酒类生产企业流转税有关的财税处理

酒类生产企业由于其消费税征税环节复合计税等特点，给实务操作带来了许多困难，现结合案例作一简要分析。     

视同销售业务增值税会计与税务处理差异研究

如何按照新《企业会计准则》和《增值税暂行条例》的规定,正确理解和掌握企业视同销售业务的会计及税务处理,成为会计等专业在校学生和正在从事会计、税务等工作人员十分棘手的问题,本文就视同销售行为在增值税会计及税务处理的差异通过案例加以剖析。     

视同销售业务增值税会计与税务处理差异研究

如何按照新《企业会计准则》和《增值税暂行条例》的规定,正确理解和掌握企业视同销售业务的会计及税务处理,成为会计等专业在校学生和正在从事会计、税务等工作人员十分棘手的问题,本文就视同销售行为在增值税会计及税务处理的差异通过案例加以剖析。     

关联企业逃避增值税的查处方法

在市场竞争中，许多企业由单一的生产、经营实体，发展成为集团公司、连锁企业，分支机构逐步增多，有的遍及全国各地。他们生产、经营的货物相互之间调拔比较频繁，而利用总分支机构的业务往来关系，进行逃税避税较为普遍，且手法隐蔽，账务处理五花八门。如何查处关联企业之间偷税避税问题，笔根据税务稽查实践经验，特提出如下检查方法供参考。     

酒类制造业现金流量分析

目前,市场经济迈入新常态,为寻求生产经营状态的稳健保持,酒类厂商或企业正在探索财务管理中的升级策略,特别是众多的酒类制造厂商或企业更加重视对现金流的优化和分析。目前酒类制造业的现金流状况并不乐观。鉴于此,笔者将分析强化酒类制造业资金流、现金流支持的对策,希望能为酒类从业人员的决策提供借鉴。     

企业销售使用过的物品与旧货的会计与税务处理探析

<正>企业在生产经营过程中经常会出现已购入的物品(包括固定资产和存货等),因客观情况发生变化而闲置浪费的情况。为减少损失,避免资产闲置,企业往往会出售这类资产。由于2009年我国增值税征收进行了重大改革(生产型增值税改为消费型增值税),在此背景下,国税总局专门出台了财税【2008】170号、【2009】9号、     

酒类包装物财务节税处理

会计上酒类包装物的处理未见相关法规具体规定,实务中处理更是五花八门。笔者经过总结,发现会计处理一般分为税务派和企业派,到底哪种做法更节税?酒类包装物押金税务处理较为复杂,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率缴纳消费税。而会计上酒类包装物的处理也未见相关法规具体规定,实     

实务咨询

增值税账务处理一般纳税人企业增值税在账务上是如何设置和核算的?(河北省张芳芳)在线专家:一、增值税科目的设置一般纳税人企业应在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"两个二级明细科目:"应交增值税"明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。科目的     

纳税评估应注重“三性”对症下药

案例 某国税机关对铁精粉生产行业K企业上一年度的增值税纳税情况进行评估，该企业为增值税一般纳税人，生产工艺流程：矿石开采-破碎-产品生产（给料-球磨-磁选）等环节。     

对“视同销售”应纳税费会计处理问题的探讨

一、关于“视同销售”应纳税费会计处理问题的规定 《增值税暂行条例实施细则》规定了八类“视同销售”行为,同样《消费税暂行条例实施细则》、《营业税暂行条例实施细则》也对“视同销售”行为作出了明确规定。财政部在《关于自产自用的产品视同销售如何进行会计处理的复函》[财会字(1997)26号]中规定:企业将自己生产的产品用于在建工程,管理部门、非     

增值税会计处理综合例释

目前企业增值税的会计核算比较混乱,各单位在帐务处理上也不规范。本文拟以工业企业为例,试图根据现行增值税暂行条例、实施细则以及历次有关的各项补充规定和解释等文件,对增值税会计处理进行综合例释,供同行探讨。如某实业公司系一般纳税人,材料按实际成本计价,某月发生经济业务如下:１．以支票结算方式购入甲材料５,０００千克,单价４０元,增值税专用发票注明增值税额为３４,０００元,材料已验收入库。该业务应借记“应交税金———应交增值税（进项税额）”科目３４,０００元。（为节省篇幅,有些应借应贷相关、对应科目不一一列示。）２…     

营改增后房地产开发企业增值税及相关业务处理

众所周知,在我国社会经济发展速度不断加快的背景下,财税体制改革活动也在逐步推进.营改增政策全面推行从宏观角度上来说对降低企业税负压力是非常重要.房地产开发企业财务人员必须深刻认识到营改增的相关条款与要求,同时掌握增值税业务处理要点,以更好的推动营改增政策的落实.本文即在分析房地产开发企业实施营改增意义的基础之上,对营改增政策中与房地产开发企业增值税处理相关的政策条款作出了简要阐述,最后结合实际案例,系统分析了房地产开发企业适用增值税税率下的相关业务处理方法,望能够引起业内人士的关注与重视.     

对小规模纳税企业增值税会计处理的探讨

对小规模纳税企业增值税会计处理的探讨青岛大学赵火昌为满足税制改革的需要，财政部发布了《关于增值税会计处理的补充通知》，财政部会计事务管理司二处又就增值税会计处理方法进行了说明（以下简称“说明”）。“说明”中有关小规模纳税企业的会计处理是这样的：（１）...     

由代扣水电费引发的思考

企业在改制过程中，往往对原下属的小企业进行剥离，使之成为独立法人。实体分离后，原代扣代交的业务理应不再代管。但是，由于种种原因，使得该类业务一直处于剪不断理还乱的境地。笔者在对某国有企业审计中发现其代下属企业（现均为独立法人）代扣代交水电费的帐务处理就属于这种情况。由于国有企业（为方便起见以下称核心企业）和其下属企业（以下称星企业）共用一个水电总表，因此，水电供应企业在进行结算时，只对总表所在的核心企业开发票进行结算，星企业所耗用部分则由核心企业向企业开发票收取。这就产生了两个问题：一是水电属增值税征税范围，生产、销售水电的企业均需交纳增值税，按照税收征管的有关规定，开具专用发票就必须确认收支。也就是说，核心企业向星企业开餐增值税专用发票，视同春转手销售，因此，必须确认收入并计提销项税。二是供水企业销售自来水适用简易办法，依照6％的征收率计算缴纳增值税并开具专用发柰，而核心企业属非供水企业一般纳税人，适用13％的低税率。因此，核心企业允许抵扣的进项税额按6％计算，而销项税却要依照13％的税率计算。该核心企业帐务处理如下；     

销售粮食免征增值税的会计处理分析

一、案例资料某公司是一家国有粮食购销企业,承担粮食收储任务,被认定为增值税一般纳税人.2011年6月8日,该公司销售一批粮食,价款113000元.根据税法规定,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税.该公司的办税人员李先生对享受免征增值税的销售业务的会计处理存在困惑,问:“我公司是一家粮食购销企业,承担粮食收储任务,在粮食经营上享受增值税免税政策,其免税如何进行会计处理?我们当地的税务部门要求将免税的销项税额计入政府补助核算,是否正确?”实务中,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食免征增值税业务的会计处理主要有两种方法.     

浅谈基于内部控制的增值税风险管控

全面营改增后,增值税涉税风险是所有企业不得不面对的一个主要税务风险.企业在生产经营过程中由于经济事项的复杂性以及企业经营行为的趋利性等原因,有可能给企业带来增值税风险,如何对这些风险进行识别、防范、应对,则需要企业以业务为起点,结合增值税特点,梳理风险事项和风险点,优化内部控制流程、严格控制环节,建立增值税内部控制制度,对增值税风险进行有效管控.     

房地产企业所得税和土地增值税问题探究

随着房地产企业规模不断壮大,其内部税种呈现多样化,给企业税收缴纳和政府征管行为带来了严峻的挑战,同时进一步激化了房地产企业与政府之间的矛盾,不利于房地产企业的生存与发展。当前,我国房地产企业主要存在两大税种:所得税和土地增值税,这两种税种在房地产企业生产经营成本中占据着较大的比例,直接影响到房地产企业的经济效益和社会效益。本文针对房地产企业所得税和土地增值税缴纳过程中存在的问题进行全面分析,之后以降低企业税收成本、降低间接费用为目标,就如何开展纳税筹划问题提出相应的对策,以推进房地产企业持续稳定发展。     

关于新税法下增值税税务筹划的思考

增值税是我国第一大税种,是企业的主要的税负,在当前经济环境下,合理进行增值税税务筹划,可以降低企业负担,提高企业的经济效益和竞争力,对于企业的生存和发展具有重要的意义。本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论,首先对我国现行的增值税的特点以及与旧增值税的区别进行分析,然后找增值税的税收筹划点,最后结合案例对税收筹划点的具体操作进行分析。     

关于新税法下增值税税务筹划的思考

增值税是我国第一大税种,是企业的主要的税负,在当前经济环境下,合理进行增值税税务筹划,可以降低企业负担,提高企业的经济效益和竞争力,对于企业的生存和发展具有重要的意义.本文按照增值税税收筹划的思路对企业税务筹划问题进行讨论,首先对我国现行的增值税的特点以及与旧增值税的区别进行分析,然后找增值税的税收筹划点,最后结合案例对税收筹划点的具体操作进行分析.     

外商投资企业交纳增值税的会计处理

外商投资企业交纳增值税的会计处理上海觉氏自动化成套设备有限公司傅瑞年１９９４年１月１日起，外商投资企业适用增值税暂行条例。本文就外商投资企业（一般纳税人）计算、交纳增值税的会计处理问题进行探讨。一、期初存货已征税款的会计处理增值税是价外税，即税金不包...