票据诈骗犯罪的风险防范

随着我国社会主义市场经济的发展，票据已经成为人们生活中不可或缺的重要组成部分；同时，票据也成为犯罪分子的关注对象，票据诈骗成为金融犯罪中一个危害巨大的毒瘤，它对票据市场发展的负面影响日益显现，严重损害了票据和金融机构的信誉，扰乱了正常的金融秩序。因此，防范由于票据诈骗犯罪形成的风险，已经成为当前银行业面临的迫切任务。     

我国包买票据业务存在的问题和对策

包买票据是商业银行对出口商持有，并经银行担保的债权凭证无追索权购买的金融服务活动。包买票据业务在国外相当活跃，使用范围相当广泛。我国上世纪九十年代才开始引进包买票据业务，尚处于摸索阶段，经验不足。借鉴国际先进经验，可以针对我国包买票据业务存在的问题寻找对策，更好地推动包买票据业务的开展，尽快建立国内的外币票据市场。     

空白票据若干法律问题探析

空白票据在实务中经常用到，目前我国票据法只承认空白支票，但具体规定不明确，在解释和应用上容易引发歧义、产生混乱。空白票据作为一种将来待生效的票据，虽然有利于交易，但也存在一些缺陷，只有符合相应的要件方生票据效力、方可行使票据权利。     

论票据权利的保护与救济

票据作为一种结算工具,具有快捷安全的特点,在现代经济交往中得到广泛的应用。票据权利在票据制度中具有重要地位,票据制度是围绕票据权利构建的,保障票据权利及时实现是票据制度的核心。票据权利是债权请求权,但明显区别于一般债权请求权,票据权利具有独特性;同时,在票据权利的保护与救济方面做了特殊的制度安排。     

亟待发展的我国票据市场

票据市场作为金融市场的重要组成部分，在各国经济生活中发挥着重要作用。而我国长期以来则没有合格的商业票据和票据市场。随着我国社会主义市场经济体制的确立和发展以及金融体制改革的深入进行，发展商业票据，建立票据市场已势在必行。     

票据质押背书的法律性质刍议

票据质押虽为我国法律所允许,但理论界与实务界对于质押背书的法律性质向来存有争议。本文以质押背书产生的法律关系为切入点对此展开分析,进而结合银行的票据实务剖析了质押背书所创设的法律效力,在此基础上,文章综合国际上的票据立法及我国的立法实际,建议我国应对票据的涂销进行规定,以促进票据质押这一担俣方式的发展。     

票据保理合规性的审视与反思

票据保理作为保理业的一项创新形式,在供应链金融背景下市场前景巨大,但实践中亦存在合规性风险,对此应区分对待。光票债权不是适格的应收账款,直接票据保理名为保理,实为贴现。先保理后票据具有真实交易背景,一般不存在合规风险,保理商可依法行使票据权利。先票据后保理的合规性应结合基础关系约定、当事人合意等因素具体判断。应通过完善票据信用信息披露制度、推行电子化贴现等方式逐步完善票据贴现市场,可为票据保理业务的健康发展扫清障碍。     

论我国“将来债权让与”制度的立法完善

通过我国法律实务现状分析和国内外立法比较研究,论证我国债权让与制度框架内允许将来债权让与在理论上的可行性,进而提出在将来债权让与制度的设计中,应从严格限定适用范围、制定合理生效规则、建立登记公示制度三方面进行立法,以预防将来债权让与过程中可能发生的风险.     

Excel下实现票据自动读取、打印

随着个人支票的签发运用及银行票据的使用日渐方便，银行票据应用得越来越广泛。为了预防犯罪，实务中对票据填写的要求极严。市面上一种专门的打印票据的机器应运而生，但它的灵活性、通用性较差。为简单易行，可用已有的办公设备Excel软件，自己设计表格和程序，实现银行票据自动读取、套打。     

企业集团内部债权债务合并抵销处理之我见

随着我国市场经济的不断完善,企业集团如雨后春笋般迅猛发展,企业集团内部各企业间经济业务频繁发生。为了真实反映企业集团的财务状况,在编制合并资产负债表时必须对虚增的项目进行抵销对冲处理,主要包括:①应收账款与应付账款;②应收票据与应付票据;③预收账款与预付账款;④长期债权投资(债券投资)与应付债券;⑤应收股利与应付股利;⑥其他应收款与其他应付款。虚增项目的抵销对冲业务看似简单,运作起来却有相当难度,特别是对于大型企业集团而言,报表合并抵销项目的对冲工作量相当大。主要表现在以下三个方面:①在会计实务中,当某企业与关联企业既有债权又有债务时,为了便于科目管理,往往会将债权、债务都记录在债权科目中(或债务科目中),只是债权科目中的债务用负值体现(或债务科目中的债权用负值体现)。这样在编制各企业(单位)独立分表(相对于汇总表而言)时要将同一科目中的债权、债务分开填列,简称“项目分割”;②抵销项目对冲环节多,有的多达三四个环节;③所有关联企业的抵销项目要从各级会计核算单位明细账中统计出来,逐级上报对冲,简称“项目对冲”。要找到一种简单有效的合并资产负债表抵销项目对冲工作的方法,笔者认为有两个前提必须强调:①坚持实质重于形...     

票据抗辩的法律探讨

债权人与债务人之间的请求与抗辩关系，在民法中也存在，在合同法中做了专门的规定，而票据抗辩与民法上的抗辩有很大差别，有自己的特点，票据为流通证券，票据的一个重要机能就在于流通。为了保证票据的流通性，票据上的权利转让通过背书方式进行，票据的转让远较普通债权的让与频繁，如果适用民法上有关抗辩的规定，即票据转让，债务人对原债权人的抗辩，对新债权人仍有效，这就会使受让票据的人望而生畏，必然使票据的流通成为不可能。因此，票据法不能适用民法的规定。     

我国以央行票据为工具的公开市场业务研究

我国以央行票据为工具的公开市场操作,是建立在尚不发达和健全的债券市场的基础之上。央行票据作为替代国债的操作工具,带来了金融调控的工具创新和宏现金融的稳定,对我国控制货币供给量和引导货币市场利率起到了很好的作用,但是央行票据本身也存在着很多局限性。本文主要通过对央行票据的产生及现状的解释来讲述央行票据的积极作用以及局限性。     

票据权利善意取得的构成要件特殊性研究

票据权利的善意取得源于动产的善意取得,两者有很多相同之处,但票据权利的善意取得是一种债权取得,与动产的善意取得又有许多不同.票据权利是具有特殊性的债权.票据权利善意取得应包括受让人取得财产时必须出于善意、受让人通过交易从转让人处取得财产、转让人须对财产无处分权和善意取得的客体为动产等要件.     

新形势下进一步加强票据业务风险管理

一、我国经济金融发展新形势对票据业务带来机遇和挑战（一）宏观经济结构调整近年来,全球经济金融形势不景气,我国GDP增速放缓,产业结构调整加快。由于经济下行压力和产业结构调整造成部分行业、企业经营状况恶化,企业在资金周转和去库存上存在较大问题,实体经济仍存较大困难。票据使用缺乏真实贸易背景支撑,商业银行票据资产逾期、公示催告票据激增、票据纠纷诉讼等情况有增不减。     

小议应收票据贴现的核算

一、带追索权的应收票据贴现 财政部《关于执行（企业会计制度）和相关会计准则有关问题解答（四）》（以下简称《解答四》）中规定，附连带清偿责任的应收票据贴现应按照以应收债权为质押取得借款的规定进行会计处理。但应收票据贴现业务会计处理较为特殊的地方是，贴现息应视为提前向银行支付的借款利息，直接计入财务费用。会计处理为：借：银行存款，财务费用；贷：短期借款。     

银行债权转股权质疑

当前，国家银行债权的突出特点是不良债权数额巨大且呈扩张之势。据不完全统计，目前我国银行不良债权数额已约占银行信贷资产总量的20％以上，国家银行巨大的不良债权的存在，严重影响到金融造血、输血功能的正常发挥，并形成了国有资产的流失。如何化解这些不良债权业已成为银行与企业面临的共同问题。在这种情况下，理论界和实际工作者就此进行了积极的研究和探索，认为债权转股权，不失为一剂良方。所谓债权转股权主要是指将银行难以收回的不良债权变为银行股权，把借款凭证变为股东或法人股权证，银行由债权人变为股东。从理论上讲，这…     

对我国金融工程发展战略的几点思考

金融工程是一门利用工程技术的原理和方法，设计、开发与实施新型金融产品和金融服务的新兴学科。叙述了金融工程的基本理论，描述了金融工程的发展背景，总结了金融工程在我国理论界和实务层面的发展现状，分析研究了金融工程在我国发展需要解决的4个问题：形成基础金融产品市场均衡价格、培育大规模真正的市场主体、突破理论制约及培养金融工程专门人才。     

企业集团内部债权债务合并抵销处理之我见

随着我国市场经济的不断完善，企业集团如雨后春笋般迅猛发展，企业集团内部各企业间经济业务频繁发生。为了真实反映企业集团的财务状况，在编制合并资产负债表时必须对虚增的项目进行抵销对冲处理，主要包括：①应收账款与应付账款；②应收票据与应付票据；③预收账款与预付账款；④长期债权投资（债券投资）与应付债券；⑤应收股利与应付股利；⑥其他应收款与其他应付款。     

上市公司资本结构优化：理论解释与实践选择

资本结构一直是财务理论界和实务界探讨的热点话题。文章首先简要考察了西方资本结构理论，解释了各种不同因素对公司资本结构造成的影响。应采取优化债权结构、股权结构和增减资金等措施优化我国上市公司的资本结构。     

金融票据诈骗案例分析及防范对策

伴随着票据业务的发展,金融票据风险也随之增加,尤其是金融票据诈骗活动日益猖獗,给银行和企业带来了巨大损失。票据诈骗手段日益向高智能化发展。银行应加强内部控制,建立有效的安全防范网,防止金融票据诈骗案件的发生。