合理与吃亏

自新的出纳制度草案执行以来,有些做出纳工作的同志认为制度中规定的“长款归公,短款自赔”是不合理和吃亏的。他们说,多了既然交公,短少了就不应由自已赔偿。理由是天天和钞票打交道,有多款也就会有少款,既然不是贪污,又不是故意出错,反正肉烂在锅里,清查一下就得了,何必要赔偿呢?如果是被别人偷去了,也应当追查偷款的人,要经手人赔偿,是不合理的。还有些同志对于     

必须高度重视贷款收息工作

必须高度重视贷款收息工作邹有剑贷款利息是银行业务收入的主要来源，是银行生存和发展的物质基础。近年来，农行系统应收未收利息＂滚雪球＂的状况令人担忧，据富川支行统计，到１９９５年１１月底止应收未收利息达４１５．４万元，（其中表外科目２１１．４万元）占已收...     

清收应收未收利息的难点与防治

清收应收未收利息的难点与防治陈宝春当前，农行贷款应收未收利息居高不下，已成为困扰经营的一个突出问题。现就解决应收未收利息的难点及应采取的防治措施谈点浅见。一、应收未收利息增加的原因及清收难点１、企业经营效益差，无法支付利息。一是部分企业受＂三角债＂的...     

论专业银行的贷款风险及其对策

一、什么是专业银行的贷款风险风险一般是指某项行动的未来多种结果的不确定性。专业银行的贷款风险,是指专业银行在发放贷款时所遇到的风险,它包括两层含义:一是指专业银行贷款给某一企业时,其结果可能是企业在规定的期限内将贷款归还给专业银行,并相应支付一定的利息,为专业银行带来收益;也可能是企业不能在规定的期限到期时偿还贷款本金和利息,使专业银行资金营运发生阻滞,影响专业银行的贷款能力;甚至根本无法归还贷款,而使专业银行的贷款损     

重视应收未收利息逐年增加问题

商业银行应收利息,是指商业银行根据贷款金额、利率、限期计算出的,应由贷款企业支付的贷款利息,在尚未收回之前,通过"应收利息"科目核算.该"应收利息"是否进入商业银行的当期损益,直接影响着商业银行的当期财务成果.根据权责发生制的原则,贷款利息不论是否当期收回,都要作为当期利息收入,计入当期损益,即有大量尚未收回的"应收利息"计入商业银行的损益.由于企业普遍经营状况不佳,盈利能力较差,无力偿还银行贷款本息,使商业银行信贷资产质量低下,应收未收利息逐年增加,目前已形成巨大的金额.     

银行存贷利差与金融生态

银行存贷利差通常用净利差和毛利差两种数据来衡量。净利差是指银行的净利息收入（总利息收入减去冲利息支出）除以银行总资产或利息类资产，而一年期毛利差是指一年期平均贷款利率减去一年期平均存款利率。银行并不能从所有的贷款中获取利息收入（因为存在不良贷款），而它需要给所有的存款支付利息，所以净利差低于毛利差。     

把握“三性”原则确保信贷资产无沉淀──马尾农行贷款基本无沉淀经验谈

把握“三性”原则确保信贷资产无沉淀──马尾农行贷款基本无沉淀经验谈郑厚通＂安全性、流动性、效益性＂是衡量一家银行信贷资产好坏的重要标志。马尾农行经营八年来，累计各项贷款８亿多元．１９９３年底贷款余额１．０９亿元，到１９９４年２月底止非正常贷款仅占０．...     

基层农行少收漏收贷款利息的原因及对策

基层农行少收漏收贷款利息的原因及对策黄克林利息是银行经营收入的主要来源。少收或漏收企业贷款利息，将直接影响农行的经济效益。据调查，我区有相当部分基层农行经营严重亏损，其原因既与经营成本费用支出有关，又与少漏收借款户贷款利息有密切关系，主要表现有：一、...     

浅谈打包贷款审计

打包贷款（Package Loans），也称打包放款，是指出口商在提供货运单据之前，凭供货合同和国外银行开来的以自己为受益人的正本信用证向银行申请的短期贷款。作为传统的国际贸易融资，打包贷款的直接收益是贷款利息，衍生收益是出口信用证议付费和结汇差价收入。[第一段]     

市场化、信用制度和风险规避--发展国家助学贷款应重视的三大问题

教育助学贷款包括商业性教育助学贷款和财政贴息的国家助学贷款两种。国家助学贷款是指贷款人向借款人发放的由中央财政或地方财政贴息，用于借款人本人或其直系亲属、法定被监护人在国内高等学校就读全日制本．专科或研究生所需学杂费和生活费用的助学贷款．属于信用贷款。根据我国最新政策，学生在学校学习期间的贷款利息全部由国家支付，毕业后才开始还本付息。     

区分行营业部实行贷款风险分类管理的问题研究

贷款风险分类管理，又称贷款五级分类管理，是指银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。目前，贷款风险分类管理是商业银行早期防范和控制风险的有效途径，对加快建立现代银行制度，提高贷款质量，降低金融风险，具有很强的现实意义。     

农行异地卡存款“免费午餐”是否应该叫停

自ABIS系统开通以来，农业银行对省内异地卡存款提供免费午餐已有4、5个年头（2004年2月份开始收了3个月，后来搞优惠月活动停了）。给广大客户带来极大方便和喜爱，也给农行一线营业人员带来有口难言的忧与愁。开始的初衷愿望是利在本省农行范围，肥水不流外人田，肉烂在锅里，各行处不算自己的小帐，要的是全行大帐。但小帐如何？大帐到底怎样？     

基层银行经济效益差的原因与对策

基层银行经济效益差的原因与对策李德明近几年，国有商业银行同许多国有企业一样，都有一种通＂病＂，即经营管理差，经济效益低。其主要表现在：＂一逾两呆＂贷款不断增加；应收未收利息居高不下；经营效益低下。据统计，截至１９９５年１２月底，我市四家国有商业银行＂...     

浅析个人住房贷款贴息业务

贴息贷款是指住房资金管理部门与有关商业银行合作并负责担保，对符合住房公积金贴息条件的借款人，根据申请的贴息额度按商业性个人住房贷款和个人住房公积金贷款的利息差额进行贴息。在操作过程中应解决信用评估机制及各方当事人的法律关系。     

银行应收未收利息成因剖析

当前,应收未收利息已成为困扰银行业务经营和财务管理的一个突出问题.1991年我区农业银行应收未收利息总数相当于全区农行亏损总额的70%.银行贷款利息不能正常地按期收回,严重地削弱了银行业务经营的财务成果和银行的发展后劲,挫伤了广大银行职工的积极性,结果势必影响金融业务的正常开展.因此,如何解决银行应收未收利息问题是当前急需研究的重要课题.一、应收未收利息形成的原因.(一)贷款沉淀,利息无法收回.由于历史原因和种种因素的影响,当前银行的信贷资产中有相当部分是逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款,在这些借款单位中,有的企业会在改革     

谈财政付息贷款的弊病

所谓财政付息贷款,是指借款单位负责还本金,利息由财政部门负担的那部分农业贷款。几年来,兴安县银行、信用社为支持社队发展柑桔生产,发放贷款共810万元,其中财政付息的达155万元,占19.1％。发放这种贷款,其出发点是扶植生产,减轻农民的利息负担,但其结果,贷款无息,还款没期,经济效果不佳。这种贷款,弊病多端。其一,贷款收不回来,影响资金周转。由于贷款利息有财政负担,借款单位到期不还,长期拖欠,不会影响自己的经济收入,因此还款积极性不高,有的还认为“既然贷款连利息都不要了,贷款以后定会豁免”,产生赖债、废债思想,多年不还本金。而且,银行可年年     

农村信用社贷款结息方式中存在的问题及对策建议

一农村信用社贷款按季或按月结息方式存在的问题 （一）增加了借款人的利息负担。农村信用社对贷款实行按季或按月结息,结息日不能支付的利息要计收复利。对广大农户来说,一般是春借冬还．平时无钱偿还贷款本金和利息．特别是在贫困落后地区．大多数户主会在种完地后外出打工,年末还乡,打工收入归还贷款本息。     

评英国寿险抵押贷款产品风波——一个群体性事件的监管实践

一、寿险抵押贷款产品的基本情况在上个世纪的六十年代末,英国保险业曾经出现过一款与银行抵押贷款相似的金融产品称为＂寿险抵押贷款＂（Endowment Mortgage）,其将人寿保险与抵押贷款相结合,成为一种另类抵押贷款。寿险抵押贷款将购买房屋的借款人每月还贷金额分为两部分,一部分作为借款利息还给银行,另一部分则用来购买人寿保险。     

关于在我国推行住房抵押贷款证券化的若干问题

住房抵押贷款证券化是指银行等金融机构将其所持有的个人住房贷款债权，转让给一家特别机构，该机构通过一定的形式(包括保险、公证等)打包成信用等级较高的证券后，在资本市场上销售给投资者，投资者从收到的贵币流量和有关利息中获利的行为。这一过程实质上是将银行的贷款资产在资本市场上转化为再流动资金。     

利息的增值税适用问题分析

利息是指因占用对方资金所支付的对价,具体表现为借贷款、采购、销售等经营活动产生的利息,如银行借款利息、采购延期付款产生的利息支出、销售延期收款产生的利息收入.本文阐明"营改增"后规范利息的税收法规,对利息的增值税适用问题进行税法分析,并提出税务建议.