巧用Excel自动查找未达账项并编制银行存款余额调节表

为保证银行存款的安全完整，必须定期对银行存款进行清查，将银行对账单与企业银行存款日记账进行核对。本文试图通过Excel来自动完成对账及银行存款余额调节表的编制，给出了设计思路和具体步骤。     

总分部内部往来未达账项的处理——兼析其与银行存款未达账项处理之不同

为了对总部和分部之间的资金往来、商品和固定资产的调拨以及费用的分担等往来事项进行核算,需要在总部设置“分部往来”账户,并按不同分部设置明细,在分部需设置“总部往来”账户,这两个往来账户均为资产与负债共同性质账户,借方余额表示资产,贷方余额表示负债。年度终了,总部和分部应根据各自的会计账簿,分别编制会计报表,以反映各自的财务状况和经营成果。总部需对外编制汇总会计报表,以便为投资者、债权人及其他报表阅读者提供企业整体的会计信息。在编制汇总会计报表时,需要把总部和分部各自的资产、负债、收入和费用等项目汇总列示,但对于总分部之间的内部往来事项需予以抵销,使汇总会计报表中列示的是企业整体对外发生的经济业务及其结果。具体抵销方法是将总部账上的“分部往来”账户余额与分部账上的“总部往来”账户余额对冲。     

Excel在审计银行存款未达帐中的应用

银行存款的审计是审计工作中必不可少的环节之一 ,为提高工作效率 ,我们在检查未达帐项时 ,利用Ｅｘ ｃｅｌ软件进行了尝试。利用Ｅｘｃｅｌ软件查找未达帐项的思路及步骤是 :思路 :未达帐项是由于一方已记帐 ,而另一方未同期记帐造成的 ,要查找未达帐 ,必须先找出双方都记帐的     

对银行存款的检查方法

搞好银行存款管理，对加强企业货币资金的监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整具有重要意义。会计制度要求，企业必须定期对“银行存款日记账”与“银行存款对账单”进行核对，至少每月核对一次，并按月编制“银行存款余额调节表”。调节的对象限于企业与银行之间因票据传递时间上的差异，造成时间不超过一个月的未达账项。但在实际工作中发现，许多未达账项不符合上述规定，如因各种原因造成的未达账项，未及时清理而长期挂账，同期银行存款收支不入账，转移单位收入、挪用单位资金等。对此，我们应采取以下方法，对银行存款收支发生额及期末余额进行检查。     

浅析银行存款余额调节表的审计

笔者认为银行存款余额调节表的常规审计程序并不能完全证明银行存款余额调节表中所列未达账项是否存在、完整，被审计单位是否存在舞弊。这是因为银行存款余额调节表编制的基本原理是：将一方已经做账而另一方尚未入账的款项，在调节表中的另一方人为进行加减。这样，对于该笔款项调节表中的双方均为已做账，调节表中双方数据就平衡了。     

关于未达账项会计处理的探讨

未达账项是指企业与银行间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。具体有四种情况：（1）企业已收、银行未收；（2）企业已付、银行未付；（3）银行已收、企业未收；（4）银行已付、企业未付。前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项（以下简称第Ⅰ类情况）；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项（以下简称第Ⅱ类情况）。对第Ⅰ类情况，由于企业已经登记入账，因此在表内已经进行了反映，并体现在报表附注货币资金项目的明细银行存款项目中。在会计实务中，无论在表内和表外，都没有对第Ⅱ类情况进行适当反映；本文主要对此问题进行讨论。     

银行存款余额调节表改进之我见

众所周知．按照会计制度规定，单位为了及时发现银行存款记账差错(单位和银行)．分析各项未达账项．准确掌握单位银行存款实际余额，需定期(一般一个月)编制一次银行存款余额调节表。但按现行的银行存款调节表格式，在实务中多数单位常常将记账差错当未达账项做调节表．而目前流行的财务软件中的自动对账系统也是采取的这种方法。这样调节后的余额虽是平的，却是不正确的．认为有改进之处。     

对未达账项在附注中进行披露的建议

在银行未达账项中,结算凭证未到企业之前,现行《企业会计准则》不要求作账务处理。本文通过分析目前未达账项在处理和列报中存在的缺陷,提出在附注中对未达账项进行详细披露的改进建议。     

未达账项会计处理浅探

未达账项是指企业与银行之间,由于结算凭证传递上的时间差异,造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。由于未达账项的存在,导致期末银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上     

未达账项会计处理方法新探

《企业会计准则》规定,银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银行对账单时,仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额以检查银行存款记录的正确性,会计记录和财务报表上均不作反映,只有等未达账项的有关结算凭证到达企业,才能进行相关账务处理。因此,对于“企业已入账,银行未入账”的经济业务,企业已根据相关凭证进行了相应的会计处理,并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映;而“银行已入账,企业未入账”的经济业务,因企业未收到相关凭证,未能作出相关账务处理,故不能反映在当期会计报表资料中。     

银行存款余额调节表揭秘

本文从银行存款余额调节表的编制出发,阐述了调节表的作用和存在的局限性,分析了银行存款业务可能存在的各类会计错弊及未达账项形成的成因,指出最有可能存在重大会计错弊的未达账项类型。     

浅谈余额调节表在审计中的运用

运用余额调节表可以查清银行存款、往来账和存货账中的未达账项和余额，检查会计事项的真实性、合法性。这些有利于审计摸清家庭；有利于在全面审计的基础上突出重点。章对余额调节表的运用同计算机辅助审计相结合作了初步探索，旨在抛砖引玉，使余额调节表在审计中发挥更大的作用。     

银行存款清查的任务驱动教学法

银行存款清查相对其他资产清查要简单一些,不过很多同学在学过之后容易将未达账项搞混,无法正确、熟练地编制银行存款余额调节表。笔者通过多年的教学实践,建议银行存款清查教学中采用任务驱动教学法,以帮助学生进一步加深对银行存款清查的认识。     

对未达账项的会计处理及改进建议

目前我国现行会计制度对未达账项不进行会计处理．未达账项的票据在企业结账时还未到达企业的情况下．会对企业财务状况和经营成果的正确反映造成影响．本文针对这种影响进行分析．然后提出改进建议。     

方便资金管理的银行存款余额调节表改进

现在的银行存款余额调节表只是对未达账项或者是对未达账项和错账进行了列示,很难直接利用其为企业的资金管理或者审计服务,也难以发现资金的贪污舞弊行为。建议对未达账项的具体类型进行分类,在银行存款余额调节表中进行列示,并编制附表核对未达账项的到达情况,方便根据类别对资金进行追踪和管理。