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根据国家机电产品进口的有关政策和上海市经委关于各行业技改项目在2000万元以上的设备引进采购要求采用招标方式的精神,上海机电设备招标公司接受上海汽车工业总公司所属某厂的委托,对其为上海通用汽车(SGM)生产的中高级轿车配套设备而引进的黑色铸件水平分型造型生产线设备进行国际邀请招标。上海汽车工业总公司为了充分利用外资,引进国外先进技术和装备,加快中高级轿车的发展,经与美国通用汽车公司洽谈,达成了合资生产该公司90年代产品--别克型中高级轿车的协议,并于1997年6月成立了目前我国最大的中美合资企业--上海通用汽车公司,简称 SGM。SGM 将充分利用我国现有的 相似文献
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现代风险管理审计作为一种新的审计模式,在审计程序的各个阶段与传统内部审计相比都有所不同,文章主要探讨现代风险管理审计与传统内部审计各个阶段的不同之处. 相似文献
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《政府采购法》实施以来,财政部陆续出台了对政府采购投诉、政府采购信息公告、政府采购货物和服务招投标、政府采购专家库等进行规范管理的较为详尽的制度和办法。但政府采购管理是一个十分复杂的体系,涉及到的环节千头万绪,采购的过程形态各异,在财政部至今尚未出台政府采购实施细则的现状下,部分采购方式及环节的管理只有较为粗线条的制度或原则,使政府采购的具体监管和执行工作常常难以适度把握。 相似文献
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私设“小金库”,是指一些单位违反国家财经纪律,逃避财政、银行的监督,私自设立账外“账”,用以进行公款私分、滥发奖金、请客送礼、乱开乱支等为小集体或个别人谋利的一种舞弊行为,根据国家的有关政策规定,凡侵占、截留国家和单位的收入、化大公为小公、化公为私、未列入本单位财务收支、私存私放的资金都属于小金库。 相似文献
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内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。物资采购是企业生产活动得以持续运行的关键环节之一,这是最容易出漏洞而又不被重视的环节,其内部审计是企业内部控制的重点。在实际工作中,企业重视和强化对采购过程和采购物资的审计是非常必要的,如果不严格加以控制管理,降低库存,势必会给企业带来浪费;如果采购环节的审计管理薄弱,则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象。物资采购审计目标就是要保证现金支付后获得相应的物品或服务,物资采购审计要坚持费用总额限制原则,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序,对费用审批权限实行分级管理,逐级授权,并且建立专人复核制度。笔者拟通过分析物资采购内部审计的实施要点,提出强化的措施。 相似文献
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实例:某单位采购一批急需的办公网络设备150万元,没有执行集中采购程序,验收合格后,为及时给销售商支付货款,才“识时务”地谋求过好采购程序关,就请求当地集中采购机构“补火”——补办集中采购相关手续,“行个方便”。该集中采购机构认识到此举极为不妥,及时将情况向报告给政府采购监管部门,监管部门对此事迅速作出了严肃查处。 相似文献
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实例:某单位采购一批急需的办公网络设备150万元,没有执行集中采购程序,验收合格后,为及时给销售商支付货款,才“识时务”地谋求过好采购程序关,就请求当地集中采购机构“补火”--补办集中采购相关手续,“行个方便”。该集中采购机构认识到此举极为不妥,及时将情况向报告给政府采购监管部门,监管部门对此事迅速作出了严肃查处。 相似文献
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竞争性谈判采购是指采购实体、采购机构直接邀请三家以上的合格供应商就采购事宜进行谈判,最后从中确定中标供应商的一种采购方式。竞争性谈判采购不仅能克服招标采购的不足,而且从一定程度上体现了充分竞争,在一些特定条件的采购中显示出更大的优势。一、竞争性谈判采购的适用范围符合下列情形之一的货物或者服务,可采用竞争性谈判方式采购:(一)当采用公开或限制程序招标后没有供应商投标,或者没有一个报价令招标人满意或没有一个供应商能满足采购方的价格、交货或规格要求即没有合格标,或者招标人根据法律规定拒绝了全部投标,或者采购方认… 相似文献
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物资采购是维系企业生产经营的关键环节。围绕物资采购方面的管理,无论公司规模大小,也无论是何种类型的企业,都是一个不容忽视的重要管理内容。强化物资采购的管理既是企业经营的需求,又是企业内部审计必须关注的焦点。但笔者关心的不是这个已成为共识的问题,而是更加关注与物资采购审计相关却又为目前的物资采购审计所忽略的物资采购审计的方向性问题,即本文提出的物资采购审计中的“价格”控制与“价值”控制辨析。 相似文献
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我公司物资部早在1997年就试用<远方通用物资管理系统>软件,从DOS版本到现在的WINDOWS XP版本一直在不断更新升级,本人独自完成了系统的所有初始设置(包括物资代码的编制、计算方法的选用、计算公式、库存限量的设置),对系统软件不适合我公司实情部分提出了修改意见并得以修改.现已利用本公司局域网络实现了多人同时共用、资源共享,为物资采购的先进管理提供了必要的基础. 相似文献
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随着市场经济体制的建立和发展,企业的物资供应渠道发生了重大变化,生产所需的材料由原来的计划分配变为多渠道的市场采购,其采购价格也随着供求关系的变化、进货渠道的不同以及市场行情的波动而出现较大的差异。在材料采购审计工作中,需要审查所购材料采购计划,数量、品种、规格型号是否与进货合同一致,审查购货发票、运费结算单等结算凭证中的数据计算是否正确;在对材料采购价格合理性进行审计时,要求审计人员必须全面掌握各种材料的市场价格信息。 相似文献
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应付账款审计是采购与付款循环审计中的核心部分,应收账款是指企业在购买商品、接受劳务等活动中应该支付的货款或劳务报酬。它产生于赊购过程中,是审计风险比较大的项目之一。下面文章就应付账款的几个审计目标,谈谈审计师可以实施的程序. 相似文献
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随着经济社会的不断发展,消防部队在处置突发事件和抢险救援中的作用凸显,地方政府越来越重视消防工作,地方财政对消防部队的投入也逐年增加。近年来,一批批常规、特种器材装备陆续配备到消防部队,部队建设得到了突飞猛进的发展。但由于消防部队物资采购审计工作起步晚,在物资采购及跟踪审计过程仍然存在一些不容忽视的问题。为加强消防部队经费管理、提高物资采购工作的公开性、透明性、高效性,促进党风廉政建设,消防部队物资采购审计工作需要进一步强化和规范。 相似文献
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随着招生规模的不断扩大,高校每年都投入大量的资金建设新的实验室、购买大量的仪器设备,以满足学生实验实训的要求。除了零星采购和协议采购以外,其他的达到一定金额后,必须走正规的采购程序,其中设备采购文件质量的高低关系到最终采购结果的质量。本文就高校内审部门如何对设备采购文件进行审计,以提高设备采购文件的质量发表意见。 相似文献