营改增对建筑施工企业经营管理的影响及相应对策

营改增即原来征收营业税的纳税项目改征增值税,营改增能够避免税务的重复征收,缩减企业纳税成本,扩充企业盈利空间,进而推进经济市场的快速协调发展。本文首先分析了营改增对建筑施工企业的影响,然后提出了营改增背景下建筑施工企业应采取的应对策略,希望对建筑施工企业提高经营管理水平起到一定的帮助作用。     

关于改进增值税申报纳税的建议

现行税收制度规定：企业纳税是根据销项税额减去累计进项税额的余额进行纳税，如为正数，要纳税，反之，不用纳税。在实际操作过程中，有较大一部分企业长期不用纳税，因为，企业可以多购进货物，增加库存．进项税额也相应增大。针对这种弊端国税发[1995]015号《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》规定：     

房地产企业营业税之纳税筹划方法

营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为征收的一种税。由于营业税覆盖面很广,涉及许多行业,所以是企业进行纳税筹划的重点税种。本文以房地产企业营业税纳税筹划为例,对营业税纳税筹划的思路及策略进行分析。     

电子商务环境下的纳税筹划问题探讨

一、税收与纳税筹划 （一）税收的定义及特点 税收是国家财政收入的主要来源。国家依靠社会公共权力，根据法律法规，对纳税人包括法人企业、非法人企业和单位以及自然人强制无偿征收，纳税人依法纳税，以满足社会公共需求和公共商品的需要。税收与其他形式的财政收入相比，具有强制性、无偿性和固定性三项基本特征。     

企业销售固定资产的纳税筹划

根据国税函[1995]288号文件和财税[2002]29号通知的规定，自2002年1月1日起，纳税人销售旧货，一律按4％的征收率减半征收增值税；企业销售自己使用过的固定资产，售价低于原值的，免税；售价高于原值的，按简易办法4％减半交税。企业选择免税所获得的净收益不一定高于选择纳税所获得的收益。因此，企业可以通过纳税筹划，事先计算免税与纳税的平衡点，从而选择最佳筹划方案。企业销售使用过的固定资产纳税筹划方法一般有升值率法、差额率法和销售价格法。     

浅析企业避税活动及防范

税款征收与避税，一直以来都是社会和企业关注的热点问题，在市场经济体制下，依法纳税是每个企业的义务，但是较重的税收负担，往往制约了企业更快的发展，于是避税成为了企业考虑的主要问题之一。因为避税现象的普遍存在，以及避税方式的不断翻新，     

新所得税法下的电力企业税负与筹划

新的《中华人民共和国企业所得税法》于2007年颁布，于2008年开始实施，在所得税的征收环节凸显出公正公平的原则，改变了内资企业与外资企业所得税法分离的格局，给企业的纳税带来全新面貌，尤其使电力企业的纳税环境发生了巨大的变化。本文着力从电力企业的税负及筹划出发，对其进行探讨研究。     

税收公平视角下自然人生产经营所得税制的探讨——与法人企业的对比

自然人生产经营所得核定征收和查账征收时,与法人企业相比存在一定程度的不公平。取消对自然人核定征收税收优惠权利的限制,以建账标准重构纳税主体适用于个人所得税与企业所得税的划分格局,既能进一步彰显税法公平,又能降低税收遵从成本,提高征管效率。     

个人独资企业财产出租、转让的纳税筹划

根据财政部、国家税务总局《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》（财税字[2000]91号），从2000年1月1日超，对个人独资企业按“生产、经营”所得征收个人所得税，不再征收企业所得税。其中第四条规定：“个人独资企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为生产经营所得。其中，纳税人的收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，     

浅析房地产企业的税收筹划问题

税收筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，通过对企业生产经营的投资、筹资、经营、组织、交易、理财等活动进行事先安排和筹划，使企业税收收入最小化、费用最大化，实现企业免除纳税义务、减少纳税义务，或是递延纳税义务等的目标，谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润或现金流量最大化综合方案的纳税优化选择。随着社会经济的发展，房地产行业投资快速增长，竞争加剧，行业利润呈下降趋势，房地产开发企业税收筹划显得越来越重要。     

解读新《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》变化要点

为加强房地产开发经营企业的所得税征收管理,规范其纳税行为,根据新企业所得税法及其实施条例等有关规定,结合行业特点,2009年3月6日国家税务总局发布《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税     

对税收稽查工作的探讨

稽查检查是税收征收管理工作的重要内容,是税务机关以国家税收法律、行政法规和税收征收管理制度为依据,对纳税人履行纳税义务情况进行的审核监督活动。通过检查可以发现纳税人是否真正按照税收法律、法规履行了纳税义务,对有逃避履行纳税义务的行为进行纠正和处罚,促使纳税人依法履行纳税义务,通过检查还可以发现税收征收管理工作中的漏洞和不足,     

企业购货中的税务筹划

《增值税暂行条例》将增值税纳税义务人按其经营规模的大小和会计核算健全与否划分为一般纳税义务人和小规模纳税义务人。一般纳税人实行的是17%基本税率,13%的低税率,可凭购进环节的专用发票抵扣;小规模纳税人实行简易的征收办法,生产性的企业征收率为6%,商业小规模企业征收率     

浅谈核定征收的利与弊

本文分析了核定征收的优缺点,探讨了核定征收方式对纳税企业的影响,在些基础上对加强企业管理与完善企业会计核算,提出自己的算法。     

固定资产出售的纳税筹划定价策略

税法规定，企业销售自己使用过的固定资产时，同时具备下列三个条件的，暂免征收增值税：属于企业固定资产目录所列货物；企业按固定资产管理，并确已使用过；销售价格不超过原值。对于不同时具备上述三个条件的，则一律按4％的征收率减半征收增值税。由于企业在销售自己使用过的同定资产时具有定价的自主权，因此存在纳税筹划的空间。     

浅谈核定征收的利与弊

本文分析了核定征收的优缺点，探讨了核定征收方式对纳税企业的影响，在些基础上对加强企业管理与完善企业会计核算，提出自己的算法。     

论两税合并后合伙企业税负的调整

我国合伙企业和公司企业具有不同的征税规定。根据国家税务总局2000年颁发的《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》，为避免重复征税，也与国际惯例相一致，个人独资企业和合伙企业不征企业所得税，而是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％-35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。公司所得税则遵循“实质法人说”，对公司所得和股东所分配的税后利润分别课税。     

新企业所得税法实施条例2007年施行

国务院总理温家宝日前签署第512号国务院令,公布了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》。《条例》共8章133条,分为总则、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、税源扣缴、特别纳税调整、征收管理、附则等八个部分。《条例》对企业所得税法规定的纳税人作了细化规定：企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。     

企业代扣代缴员工个人所得税的账务处理

一、企业对员工个人所得负有代扣代缴的义务 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种.前者是由纳税人在税法规定的期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和数额,填写个人所得税纳税申报表,按税法规定计缴应纳税额;后者是由纳税人所在单位向个人支付应纳税所得时,计算应纳税额,从其所得中扣出并缴人国库,同时向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告表.后一种方法有利于控制税源、防止漏税和逃税.从会计层面来看,个人自行申报纳税,企业无需进行有关纳税的会计账务处理;若由企业代扣代缴,企业必须进行有关纳税的会计账务处理.     

旧厂房改造征收补偿内容及原则初探

正随着土地出让金步步攀高,地方政府对于一些污染高、能耗高、纳税低的企业通过旧厂房改造征收淘汰出局。这样就难以回避旧厂房征收补偿的内容和原则,处理不好将影响社会发展和稳定。本文围绕该问题进行阐述和分析,以期对地方政府破解旧厂房改造征收补偿难题有所裨益。国土资源部、监察部《关于进一步落实工业用地出让制度的通知》明确规定:"政府实施城市规划进行旧城区改建,需要搬迁的工业项目符合国家产业政策的,经市、