起征点调整 相关问题待明确

财政部第65号令规定,自2011年11月1日起,大幅度提高增值税、营业税起征点。各地税务机关都在积极调研,落实起征点调整政策。江苏省已明确按最高限上调增值税、营业税起征点。据统计测算,增值税起征点调高至2万元后,江苏省增值税未达起征点的个体户将达到77.16万户,增加44.79万户;超过起征点按月缴税的个体户将由58.77万户减少到13.98万户,占总户数的比例由64.48%降至15.34%,全省个体经济税收每年将减收19.68亿元,惠及数十万个家庭。     

起征点提高后个体税收管理存在问题与对策

国家税务总局《关于促进下岗人员再就业政策若干意见》从2003年1月1日起提高增值税、营业税的起征点以来，全国出现了相当数量的未达增值税和营业税起征点的个体工商户（以下简称“未达起征点户”）。“未达起征点户”的大量增加，给个体税收管理带来了诸多问题，亟待引起各级税务机关重视并加以解决。     

来自基层的调查

增值税、营业税的起征点提高了，这是小本经营的个体户的福音。据编所知，广东省由于提高增值税起征点，目前全省有52万户个体经营因过不到起征点而免缴增值税，全年可能减收增值税数亿元，其中，下岗重新就业人员受惠最大。那么这项改革对贫穷的西部地区有什么影响？实践中税务部门又有何反应，该如何执行？请看一个基层税务人员的调查和思考——     

未达起征点户：地方税收停征的可行性

一、未达起征点户目前征管的现实性 2002年6月．国家出台了下岗再就业等税收优惠政策：2003年1月1日开始．国家税务总局两次上调增值税、营业税起征点。下岗再就业等税收优惠政策的出台和增值税、营业税起征点的上调．对地税征管．尤其对未达起征点纳税户地方税收的征管带来了极大挑战。一时间在某市地税系统内．掀起了“对未达起征点纳税户地方税收是继续征还是停征？”的争论。大家在讨论中．持继续征收、彻底放弃这两种观点的人都有。持继续征收观点的人对未达起征点户停征地方税主要出自于三个方面的担心：一是担心一放而不可收；二是担心人浮于事：三是担心放户面过宽．而且人为操作弹性空间较大．客观上容易给以权谋私、以税谋私及职务犯罪创造机会。还有的认为减少了地方税收入．     

大事

增值税和营业税起征点上调 为支持小型和微型企业发展，财政部发布第65号令，决定自2011年11月1日起提高增值税、营业税起征点。在增值税方面，销售货物的起征点幅度调整为月销售额5000-20000元，此前为月销售额2000～5000元；     

起征点调高后的新情况应引起重视

新修改的《增值税暂行条例实施细则》、《营业税暂行条例实施细则》,大幅度上调了增值税、营业税的起征点。调整增值税、营业税起征点,对进一步惠民生、拉内需、保稳定必将起到积极推动作用。但是,由于这次起征点调整幅度过大,出现了一些新情况,应该引起税务机关的重视。     

小微企业享受税收优惠政策的五大难点

近年来,国家有关部门先后出台了一系列小微企业税收优惠政策措施。就政策落实情况,日前江苏省响水县境内现有企业1207户,其中小微企业935户,占企业数的77.46%,该县国税局对县区内的小微企业进行了调查,调查发现小微企业享受税收政策存在五大难点。一是增值税和营业税起征点适用范围有限。2011年11月1日起,增值     

起征点

财政部、国家税务总局提高增值税和营业税起征点的政策，对广大的个体工商户无疑是一项重大利好消息，当然，它也对税收征管提出了新的更高的要求。那么，这项政策在陕西的落实情况又是怎样的呢？     

减税路线图

2011年,俨然成为结构性减税最给力的一年。个税起征点的提高、增值税扩围试点以及提高增值税营业税起征点、延长税收优惠等等,减税措施呈现密集出台之势。     

我省按照国家规定的最高上限确定增值税、营业税起征点

为贯彻落实结构性减税政策,用足用好国家税收政策,我省决定按国家规定的最高上限确定增值税、营业税起征点,从2011年11月1日开始执行。具体标准如下:增值税起征点为:销售货物由月销售额5000元调整为20000元;     

“有增有减”的杠杆式税改——结构性减税：提振经济“良方”

去年四季度以来，我国出台了一系列结构性减税政策，如提高个人所得税工资薪金、个体工商户经营所得的减除费用标准，并对税率结构进行了溺整；提高个体工商户增值税、营业税起征点，对集成电路等重点项目和部分进口设备留抵税额予以退税；从今年1月1日起，对700多种商品降低进口关税，对小型微利企业实行所得税减半征收优惠政策，免征蔬菜批发零售环节的增值税，开展营业税改征增值税改革试点等等。     

咨询服务台

新上调的增值税起征点是多少？答：根据《财政部、国家税务总局关于修改〈增值税暂行条例实施细则〉和〈营业税暂行条例实施细则〉的决定》,将《增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：     

加强未达起征点个体户的税收管理

一、当前未达起征点户税收管理的难点（一）征免界定难,国家对个体户的增值税起征点提高后．征免界限的认定是纳税人关心的“热点”．也是税收管理的难点．这既关系到纳税人的切身利益．也关系到税收政策的执行和税负的公平．、国家虽然有明确规定．但在具体操作中税务机关难以准确认定纳税人的销售额是否达到了起征点。比如．同一行业、同一地域、相同经营面积、相同门店的个体商品零售．     

天门国税加强未达起征点户管理

一是税源管理环节。通过税收管理员实地清理未达起征点户户籍。按片、线登记手工清册．建立未达起征点户户籍台账，分月填制户籍变动汇总表、户籍增加（减少）清册。实行对未达起征点户户籍的动态管理；二是税务登记环节。对未换证户、漏征漏管户，督促办理或换取税务登记证。统一纳入未达起征点户户籍管理：对办证户检查亮证经营情况。掌握纳税人第一手资料。三是核定税款环节。按照业户申报、典型调查等程序。[第一段]     

个体工商户增值税起征点过低

从2004年5月1日起．湖北省个体工商户销售货物的增值税起征点调整为月销售额5000元。提高个体工商户销售货物的增值税起征点．无疑体现了国家对弱势群体和低收入人群的关怀．但从个体工商户的实际经营情况看．现行个体工商户月销售货物5000元要征收200元增值税在理论上有点低．实践中难操作。     

如何把握增值税起征点的政策界线

2011年，国家对增值税起征点幅度进行了调整，各省也结合当地实际进行了调整，起征点政策所惠及的个体工商户大幅度增加。由于个体工商户经营项目纷繁复杂、经营方式灵活多样，给税务机关未达起征点的认定带来一定的难度。起征点是税收征免的临界点，为了更好f做好未达起征点认定工作，笔者根据现行的税收法律法规对增值税起征点的政策界线归纳如下，以供参考。     

谈增值税起征临界点纳税人的征管

当前，增值税起征点的设定，切实减轻了低收入纳税群体的负担，但是在税收征收管理上，对于处于起征临界点的纳税人纳税心理的影响是很大的。达到起征点的纳税人通常会与未达起征点、但是收入接近起征点的纳税人相攀比。因此，起征点的设定，加大了对于处于起征临界点纳税业户的征收管理难度。     

结构性减税政策的效果评价及调整方向

自2008年以来,我国陆续出台了一系列结构性减税政策,如多次调整出口退税率、增值税转型、营业税改征增值税试点、提高增值税和营业税起征点、降低小微企业所得税负、提高工资薪金个人所得税费用扣除标准等。政策逐渐由短期的临时调整转向长期的税制改革,成为国家宏观调控的主旋律。     

国家税务总局 关于开展个体工商户税收征管情况检查的通知

为进一步做好个体工商户税收征管工作,规范税收执法,确保各项税收政策落到实处,税务总局决定在全国范围内开展个体工商户税收征管情况检查。现将有关事项通知如下:一、检查的主要内容(一)个体工商户税收管理情况。重点检查:是否认真落实提高个体工商户增值税和营业税起征点政策;核定定额程序是否     

起征点调高后农村个体税收管理问题及对策

湖北省自2003年5月调高个体工商户起征点后，今年5月1日又再次调高起征点，商品销售月销售额提高到5000元，应税劳务月销售额提高到3000元。两次调整增值税起征点，体现了政府扶持下岗职工解困和农民增收减负的政策优惠。笔者现结合黄陂区农村个体税收情况，谈谈落实这一优惠政策后，农村个体税收管理面临的问题及相应对策。