电信信息技术一般性控制研究

本文详细介绍了电信行业的信息技术一般性控制的内容.首先介绍了国际上通用的信息技术内部控制的理论框架以及中国内部审计协会发布的内部审计第28号具体准则--信息系统审计的内容,并结合实践对电信行业信息技术一般性控制的系统范围、实施框架及信息技术一般性控制问题及改进措施进行了研究,以期为电信行业不断完善信息技术一般性控制体系提供理论参考.     

数据式审计模式下的审计风险因素分析

数据式审计模式在带来审计环境、审计对象和内容、审计技术和方法改变的同时,也带来新的审计风险。在新形势下,掌握数据式审计风险的特点和影响因素,对防范数据式审计风险具有重要的意义。数据式审计风险因素包括信息系统内部控制和电子数据的固有风险,数据采集、转换、清理的转换风险和数据模型分析、多维分析的检测风险。通过对数据式审计风险各影响因素的分析,为探求防范审计风险的有效对策提供了必要的条件。     

企业内部审计风险管理机制新探

内部审计风险是客观存在而无法消除的,但内部审计人员可以采取一定的措施采控制内部审计风险的水平.而要降低内部审计风险,较可行的方法是对审计风险进行管理,即内部审计人员或内部审计组织利用系统、规范的方法,通过对审计时带来的风险进行识别、估测、评价.进而选择风险管理机制策略和程序,对风险实施有效的预防和控制,以最大可能地将 风险降到最低程度.     

信息技术嵌入的企业内部控制

信息技术的普及推广,在直接推动企业内部控制发展的同时,也改变了企业内部控制的风险结构,为企业内部控制带来了新的风险元素。本文主要论述了信息技术对企业内部控制的影响,以及企业如何构建IT环境下的风险导向型内部控制体系。     

风险导向内部控制审计方法研究

内部控制审计是保证内部控制有效执行、控制企业风险的重要途径,风险导向的内部控制审计从风险管理角度出发,通过识别、分析、评估企业的风险,给出企业内部控制的薄弱点和重点,有重点的进行审计,既可以节约审计资源,又能保证审计的有效性;本文将内部控制审计分为内部控制体系本身的审计和内部控制执行情况审计两个阶段,并分别设计相应的审计指标,构建了风险导向的企业内部控制审计指标体系,综合运用风险管理、内部审计、财务审计和综合评价的方法,构建了风险导向的内部控制审计评价模型,为我国实施内部控制审计提供参考,为提高企业的风险管控水平提供指导。     

企业内部控制审计风险及其规避措施浅议

完善的内部控制制度能够确保财务信息的有效性,提高企业经营效率,维护市场秩序。但随着市场竞争的激烈,内部控制设计的合理性及实施的有效性受到广泛关注,内部控制审计应运而生。伴随着内部控制审计要求的提升,内部控制审计风险也越来越高。本文以被审计单位的内部控制为基础,对内部控制审计及其审计内容进行了概述,指出内部控制审计风险由固有风险、内部控制设计和运行有效性风险、内部控制评价风险三部分构成。在此基础上,针对内部控制审计风险的构成,本文提出了若干防范和规避内部控制风险的措施,以尽可能的降低内部控制审计风险。     

企业内部控制审计风险及其规避措施浅议

完善的内部控制制度能够确保财务信息的有效性,提高企业经营效率,维护市场秩序。但随着市场竞争的激烈,内部控制设计的合理性及实施的有效性受到广泛关注,内部控制审计应运而生。伴随着内部控制审计要求的提升,内部控制审计风险也越来越高。本文以被审计单位的内部控制为基础,对内部控制审计及其审计内容进行了概述,指出内部控制审计风险由固有风险、内部控制设计和运行有效性风险、内部控制评价风险三部分构成。在此基础上,针对内部控制审计风险的构成,本文提出了若干防范和规避内部控制风险的措施,以尽可能的降低内部控制审计风险。     

关于信息化条件下军队内部审计创新的思考

随着计算机信息技术的快速发展,会计信息系统的控制体系发生了深刻的变化,也极大地改变了军队内部审计工作的环境,军队内部审计面临着许多前所未有的问题和风险。本文分析了目前军队内部审计在信息化条件下面临的矛盾和问题,并针对性地对军队内部审计创新提出了一些看法、建议和措施。     

基于风险导向的银行内部审计探讨

银行信用体系的缺失乃至崩溃直接导致次贷危机的发展蔓延，从而演变成全球性金融风暴，击垮了很多金融机构。从另一个侧面来看，涉案银行在操作风险上的控制处于真空状态，没有进行有效的风险控制。如何把握住不同时期的审计重点，让内部审计切实起到风险预警的作用，从而采取措施控制风险是银行内部审计需要深入探讨的课题。新的审计准则全面渗透了风险审计的理念，重视外部环境风险及其固有风险，将审计工作系统化，为银行内部审计的发展提供了新的思路和方向。本文首先对风险导向内部审计进行了基本的阐述，并分析了银行开展风险导向审计的必要性和可行性，进一步阐述了风险导向审计在银行内部审计中的运用，以及应用过程中应注意的问题，并且提出了一些设想。     

内部控制审计与财务报表审计整合研究

首先提出了内部控制审计与财务报表审计相互整合的重要意义,内控审计与财务报表审计有效整合对传统的财务报表审计产生重要的影响,使企业转变了管理的理念,有效建立企业的内部控制制度,促进会计师行业的有效发展,有效提高了审计的效率,降低了企业的审计风险,在此基础上对内部控制审计和财务报表审计整合进行了可行性分析,包括内控审计和财务报表审计具有一致性目标,内控审计和财务报表审计具有相同的审计模式,内控审计和财务报表审计两种审计程序具有相关性。最后提出了财务报表审计和内控审计有效融合的具体策略,旨在提升内部控制审计与财务报表审计整合的合理性和规范化。     

投资性企业审计风险的控制对策研究——以房地产企业为例

随着我国经济的快速发展,房地产行业也得到了飞速发展,伴随着发展而来的,是对风险和内部控制的重视。内部审计和内控审计是实现审计功能的重要方法。本文通过对房地产审计风险的分析,提出内部审计和内控审计的方法和途径,以加强房地产企业的内部控制和管理有效性,保障企业的长期可持续发展。     

国有企业内部控制问题发现及解决方案研究

本文旨在探讨国有企业内部控制问题，并提出改进策略。国有企业作为国家的重要组成部分，其内部控制问题直接关系到国家的发展和稳定。本文列举了企业内部风险控制不足、内部审计缺失、财务管理缺乏规范性、内部人员管理问题和信息技术安全问题等五个方面存在的问题，并从提高企业内部风险控制水平、完善企业内部审计方案、提高企业财务管理工作的规范性、提升企业内部人员管理水平和提高企业信息技术安全等级等方面提出了相应的改进策略。通过对这些问题进行深入研究和改进，可以有效提高国有企业的经营效率和竞争力，更好地促进国家经济的发展。     

基于电子商务环境下的审计模式研究

随着信息技术的进步和信息工具的普及,电子商务越来越多地出现在社会生活中,改变了传统商务的框架和流程,对审计方法、技术和范围产生了深刻的影响。在实施电子商务环境下的审计时,要按照网络会计系统内部控制程序、符合性测试程序和实质性测试程序运作,以避免审计风险,确保审计质量。     

OLAP多维分析——流通行业审计新思路

信息技术全面发展的今天,财务信息系统的应用范围越来越广,特别是在流通行业,作用越来越大。同时,审计风险模型不断演变,风险导向审计的概念日益流行。在商品数据丰富的流通行业,审计亟待利用现有强大的财务数据仓库来进行数据分析,利用信息技术进行有效的审计决策。本文探讨了在流通行业中利用OLAP分析技术对数据进行多个维度的查询分析,快速确定审计风险数据和挖掘分析风险数据的审计新思路。     

跨境电商企业风险分析及内部审计优化探析

在风险特征方面,本文指出了市场、汇率、物流和信用等方面的风险,而内部审计的特点则包括多语言、复杂交易、多元化风险和技术化等方面。在探讨风险控制与内部审计的关系时,本文提出了互相依赖、相互协调的原则,并重点强调了风险控制需要内部审计的支持与监督,而内部审计则需要依赖风险控制的基础。针对其中的风险与不足,提出了建立完善的内部控制制度、加强数据管理与信息技术应用、优化风险评估和监测机制、加强内部审计与风险管理的协同作用以及提高员工风险意识和内部审计能力等优化措施。     

OLAP多维分析--流通行业审计新思路

信息技术全面发展的今天,财务信息系统的应用范围越来越广,特别是在流通行业,作用越来越大。同时,审计风险模型不断演变,风险导向审计的概念日益流行。在商品数据丰富的流通行业,审计亟待利用现有强大的财务数据仓库来进行数据分析,利用信息技术进行有效的审计决策。本文探讨了在流通行业中利用OLAP分析技术对数据进行多个维度的查询分析,快速确定审计风险数据和挖掘分析风险数据的审计新思路。     

大数据环境下企业内部审计模式转变研究

随着科技信息化水平不断提高,信息技术已经在很大程度上改变了各行各业的运转,大数据技术为企业发展创造出更多机遇,促使企业内部审计模式不断创新进步。在大数据背景下,企业内部审计程序、方式方法、风险、内部控制等都有着非常惊人的变化,同时也对审计技术有着更为苛刻的要求,包括对审计制度、审计人员、应用程序、软硬件等的要求。本文主要分析了大数据技术对企业内部审计的影响,同时也指明了在大数据环境下企业内部审计改革的方向。     

论内部审计的风险及防范措施

在企业会计报表审计中,审计风险贯穿了审计工作的全部过程,要求审计人员根据审计风险的成因进行正确的审计,降低审计风险的产生。在研究内部审计风险的基础上,分析内部审计风险的成因,最后提出控制内部审计风险的对策。期望通过内部审计风险防范措施的提出,能够有助于企业或单位有效的规避和最大限度的控制审计风险。     

企业内部审计存在的风险及应对措施

现代企业制度的建立,对内部审计提出了新的要求,也为内部审计的发展带来了机遇和挑战。本文分析了内部审计存在的一些风险,根据这些风险形成的原因,提出了完善审计法制制度、健全内部审计机构、改进内部审计方法等手段,及时对内部审计风险进行管理。     

论企业内部审计风险成因及防控对策

随着经济的改革和发展,现代企业内部审计由传统的绩效审查、内部控制等发展成为对企业风险、经营管理等多方面审计活动。企业内部审计的开展可以有效的确保企业风险,而企业内部审计风险不但是决定审计质量有主要因素,同时也是分配企业审计资源的重要条件。本文首先介绍了内部审计风险的相关内容和类型,其次分析企业内部审计风险形成的原因,最后提出控制企业内部审计风险的具体防控对策,有效规避企业风险,打造良好的企业诚信经营环境。