财政部 国家税务总局 中国人民银行关于加强申报纳税工作有关问题的通知

为了贯彻《国务院办公厅转发国家税务总局深化税收征管改革方案的通知》(国办发(1997)1号),进一步做好申报纳税制度的改革工作,加强税收入库管理,现对有关问题明确如下: 一、建立新的申报纳税制度是税收征管改革的基础。申报纳税制度的改革,对于明确征纳双方的权利义务,简化工作程序,方便纳税人申报纳税,以及税收征管引入现代科学技术,提高工作效率,加大征管力度,确保税     

深化税收征管改革必须重新认识的几个问题

改革开放以来,我国的税收征管工作随着征管改革的不断深入而得到了长足的发展,有力地确保了每年税收收入的及时、足额入库.但是,在取得成绩的同时,我们也应该清醒地认识到:在深化税收征管改革的过程中,无论是理论界还是税务实践部门,在对征管改革中某些问题的认识上至今还存在着一定的偏差,这已经在无形中影响着税收征管改革的顺利进行,因此亟需加以纠正.     

税收征管工作的一次深刻有效的改革——1996年深圳市地方税务局征管体制改革实践

税收征管工作的一次深刻有效的改革——１９９６年深圳市地方税务局征管体制改革实践宋烨深圳市地方税务局为适应特区市场经济发展的要求和税制改革深入推进的需要，于１９９６年１月１日率先全面地推行了税收征管体制的改革。一深圳的税收征管体制是在改革中逐步建立和健...     

基层税收征管的越位、缺位与定位

目前,我国税收征管改革的目标已由原来单纯追求收入转向在确保收入的前提下提高征管质量和征管效率。从近几年基层税收征管情况看,基层税收征管存在一些越位与缺位的现象,制约了基层税收征管质量的进一步提高,主要表现在以下几个方面: 一是从税收入库时间看,农税征管越位,工商税征管缺位。现在农村农税征收入库越来越早,一般在     

增值税一般纳税人申报异常的成因及对策

随着税制的不断完善和征管改革的进一步深化，纳税申报中的深层次问题逐步暴露出来：增值税一般纳税人零申报、负申报异常现象日益突出，不仅严重影响了增值税的入库进度，而且干扰了正常的税收法制秩序，给税收征管工作带来极大的难度。     

对金融机构进驻纳税大厅的若干思考

<正> 近年来,随着税收征管体制改革的逐步深入,税务部门积极贯彻国务院《关于深化税收征管改革方案》的精神,努力探索建立以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查的新征管模式。在一些地方,税务部门结合本地实际,摸索出新的入库办法,较普遍的是与金融机构联合设立银税一体化纳税大厅。 不可否认,金融机构进驻纳税大厅作为我国现阶段税收征管改革的产物,对于明确征纳双方的权利义务,简化工作程序,方便纳税人申报纳税,以及税收征管引入现代科学技术,提高     

加强税收管理优化征管模式

一国的税收制度是由税制结构和税收征管这两个主要的相对独立因素所构成的。税收征管是在既定税制结构条件下一国税收政策的具体施行。加拿大税务专家理查德&;#183;M&;#183;伯德认为，税收征收管理包括3个基本因素和3项基本工作内容。3个基本因素是：改进管理当局自身的组织工作、改善对纳税人的服务、提高纳税人的照章纳税率；3项基本工作 ：鉴定潜在纳税义务人、其应纳税额并及时足额征收入库。可见，税收征管不仅依附于税制结构，而且贯穿于从纳税义务产生开始到税款入库的全过程。从税收征管的全过程来看，统筹和协调这一全过程的是征管组织结构、眄管形式和税收征管方法等方面所采用的规范形式和结合方式，征管模式。确立一定的征管模式，其目标是实现“照章纳税差距（Compliance-gap）。”最小化，即潜在税收与实际税收之间差距最小，而这一目标的实现又依剌于税务机关对税收分配全过程所进行的计划、组织、协调和监督，即税收管理。由此可见，税收管理是税收征管模式中的一个重要环节。广义的税收管理，即税务机关对纳人或扣缴义务人依法征税活动的管理，包括税务登记、帐簿票证、纳税申报、税款征收、发票管理、审核评说、税务检查及优质服务等内容。从税收管理的内涵不难看出，任何国家为了取得参与税收分配的预期效果，无论是税收制度设计，还是税收征管目标预期效果，无论是税收制度设计，还是税收征管目标的实现，以及为确保税收征管的有效性而建立的税收征管模式，都离不开税收管理。     

建立现代税收征管模式势在必行

建立现代税收征管模式一直是税务系统为之奋斗的目标，２００１年末至２００２年初，全省地税系统地、市税务机构改革，揭开了新一轮征管改革的序幕，是建立现代征管模式的一次大的尝试。通过对永济市地税局近半年来税收征管模式的运行实践进行调查，我们认为，此次改革成绩与不足并存，机遇与挑战同在，必须加以总结，推广成熟经验，改进完善机制，以推进更深层次的征管改革。（管理现状和数据资料均以永济市地税局为基础）一、机构改革后，征管模式运行现状此次改革从人员流向来讲，全局１３０名税干，９５％以上走上新的工作岗位。从中层税干来讲，原担任股所长的９人在竞争上岗中失利，一批年富力强、素质较高的税干走上了股所级领导岗位，人员结构优化，工作活力焕发，税收工作呈现出蓬勃向上、欣欣向荣的可喜形势。从任务完成情况来看，２００２年一季度累计入库９９６万，占年计划的２５．２７％，比同期多入库２８７万。从管理的角度看，改革前的管户共有３０９８户，现在的管户达３２４９户，管户增长４．８４％。纳税申报率、征期入库率较改革前都有较大程度的提高，信息化、专业化管理的步伐大大加快。二、存在问题成绩是有目共睹的，但在具体运行中，也日益暴露出一些不符合税法和经济、社会...     

乡镇金库发展的五大矛盾

我国乡镇金库运行体制自1993年实行“一级政府、一级财政、一级国库”改革以来，在保证国家预算收入及时足额入库、办理国家预算收支等方面发挥了一定作用，但随着财、税、库、行管理体制改革的逐步深入，乡镇金库逐渐暴露出诸多问题。经认真调查，我们认为，目前乡镇金库发展存在五大矛盾： 一是乡镇金库业务连续性与机构设置不稳定的矛盾。 由于地方政府机构改革、国有商业银行体制改革和税收征管模式改革，乡……     

对一级稽查体制改革的思考

国家税务总局在《2001年全国税收工作要点》中提出要进一步深化税收征管改革，建立“集中征收，分类管理、一级稽查”的征管格局，这无疑会加快税务稽查体制改革步伐，有利于充分发挥稽查的整体效能。对一级稽查体制应当如何认识、理解和操作，笔试就此作一些探讨。     

浅谈对“非正常纳税户”的税收管理

所谓“非正常纳税人” ,是指那些不是依法履行税务登记义务 ,不按规定办理纳税申报事宜的纳税人。税收征管改革前 ,对这类纳税人 ,专管员一般采取上门催办催报 ,其违章行为可在较短的时间内予以纠正 ,因而“非正常纳税户”的税收征管并不是个大问题。税收征管改革后 ,由于税收征管分征收、管理和稽查三条线运行 ,难免出现不衔接问题 ,“非正常纳税户”便开始大量出现。“非正常纳税户”的频繁出现和大量存在 ,严重影响了税收征管秩序 ,影响了国家税款的及时与足额入库 ,必须严加注意。（一）“非正常纳税户”的形成原因及表现形式主要有以下…     

税收征管模式改革回顾、评价与再思

我国税收征管改革主要实行过四种征管模式,征管模式的变化呈现出由低级到高级的趋势。并且与我国经济体制改革和税制改革相适应。现行的税收征管模式在运作过程中的仍存在许多问题。回顾和正确评价这段经历,对完善税收征管模式无十分必要的。     

新税收征管模式在山西的实践及改革设想

征管模式的确立和完善，是税收征管改革的一项核心内容。新的税收征管模式只有与新税制的客观要求相适应，与基层实际情况相适应，与这工作相适应，一个科学、严密、高效的税收征管体系才能建立起来。同时，征管改革也是一个循序渐进的过程，随着改革的不断深化，新税收征管模式在实践中出现的一些矛盾和问题，需要认真研究探讨，并在实践中逐步改进和完善。     

佛山市财税库行横向联网系统的设计与实现

为适应财政国库体制改革的要求，加强税收征收管理，进一步加强财政、税务、国库、银行系统之间的横向联系和信息交流，强化日常税收征管的监控，提高税收入库和解缴效率，实现税款征收无纸化、税款解缴一体化和收入账电子化的目标，佛山市在市政府和人民银行的领导和协调下，经过半年多     

当前基层税收信息化建设中的问题及对策

近年来，在深化征管改革过程中，我国税务部门积极探索用现代信息技术来强化税收征管，对税收信息化建设投入巨额人力、财力，税收信息化工作取得了阶段性的成果，从总局、省局、地市局的税收主干网的连通，金税工程的顺利开通，办公自动化系统的全面运行，各种征管软件的开发运用，很大程度上实现了涉税信息的广域采集、广域共享、集中处理和深度挖掘，大大提高了税收管理的水平和效率，但是，在实际工作中，我们发现税收信息化建设中还存在着一些问题，有待于解决。一、税收信息化建设中存在的问题１．税收业务基础和规范化管理工作比较薄弱，税务机构改革尚未全部到位，对信息化全面建设和应用造成困难。近年来，山西陵川县从全面加强征管质量建设，夯实征管基础等工作入手，采取切实措施，不断深化征管改革，税收征管水平有了稳步提高，但受经济基础条件等客观因素的制约，我们仍存在着征管工作不规范、征管资料不健全、资料传递不到位的现象，一些配套基础措施不够完善，所有这些问题的存在都影响着信息化建设的深入开展。２．硬件配备不全，软件开发与应用水平较低，特别是贫困县资金投入困难较大。目前，计算机在税收征管工作中的应用范围十分狭窄，仅限于开税票、打印表格、综合利用率较低，微机...     

当前税源户管理的现状及对策

税源户管理是税收征管工作的基础,随着我国社会主义市场经济体制改革和税收征管改革的不断深入和发展,税源户管理工作的难度越来越大。笔者针对当前税源户管理面临的现状和存在的问题,尝试作一些分析。 一、当前税源户管理的现状     

财政层级改革、竞争效应与税收征管

以"省直管县"财政体制改革为准自然实验,运用双重差分模型,从企业实际税率的角度考量财政层级改革对县级政府税收征管行为的影响.结果显示:"省直管县"财政体制改革加剧了县级政府间的税收竞争,显著弱化了县级政府税收征管努力,降低了辖区内企业的实际税率,并且对于处于不同市场化水平和不同行业集中度的企业具有异质性影响.     

对强化税收征管资料管理的思考

征管资料是税收征管的原始记录。随着税收法制化朱断推进，征管改革的不断深入，内行为的不断规范，其在税收征管工作中的地位和作用日益重要。当前，强化税收征管资料管理的重要性日益凸现。     

我国税收征管体制改革红利正在持续释放

去年以来,我国税收征管体制改革在多个关键领域取得了新突破。据笔者了解,随着我国税收征管体制改革的不断深入,改革的成果已经落地生效,多重红利正在持续释放。     

税收征管改革必须正视的问题

近年来，税收领域里讲的最多、做的最多的莫过于税收征管改革。从税收征管的模式看，经历了“征管与稽查分离”、“征管查相分离”、“征管查代相分离”到“集中征收，重点稽查”。从征管的手段看，经历了由运用行政手段为主，转向运用法律手段为主。从征缴税方式看，经历了由上门收税到上门缴税。从税收征管的运作方式看，经历了由完全的手工操作，转向半微机化或微机化操作。税收征管改革给税收事业带来了活力，以税收征管改革为契机，税务系统进行了机构改革、人事制度改革，这些改革对税务系统合理配置机构，充分挖掘人才产生了很大的影响。税民 管改革给国家带来了实惠，税收领域中的偷骗逃欠税现象得到遏制，国家财力不断增强。税民 管改革也给纳税人带来便利，征管改革中税务部门提倡的爱岗敬业，优质服务便得缴税变得更加简单、方便。