投资舞弊的识别与应对 ——基于保千里的案例分析

如何识别舞弊实施者是否通过投资等方式操纵资金流,进而提前识别舞弊,成为一个需要关注的反舞弊研究问题.本文利用五维度财务舞弊识别模型的分析框架,讨论如何从不同角度挖掘这一类舞弊可能存在的异常信号,据此提出相应的核查程序.期望本文有助于更好地了解实际控制人通过股权投资等方式操纵资金流以配合实施财务舞弊的逻辑,从而防止审计失败.     

存货舞弊的识别与应对 —— 基于康美药业的案例分析

存货科目历来是财务舞弊"高发之地"和"藏身之所",且其核查难度较大,生产过程难以观察、需要大量专业知识才可判断其真实性的产品尤其如此.康美药业案例的特殊之处在于其在会计差错更正之后,从货币资金异常变为存货异常,且所处行业中药材存货较难核实.本文利用五维度财务舞弊识别模型的分析框架,讨论如何利用财务逻辑和业务逻辑的交叉验证,分析存货异常增长背后可能藏匿的问题,由此提出针对存货异常的反舞弊核查程序及相关建议.     

货币资金舞弊的识别与应对——基于豫金刚石的案例分析

近年来,货币资金舞弊事件频发,引起了监管部门和资本市场的关注.本文基于豫金刚石的案例,讨论货币资金舞弊的识别与应对问题.首先,探讨豫金刚石货币资金存在的异常之处;其次,利用五维度财务舞弊识别模型的分析框架,讨论如何利用财务逻辑和业务逻辑的交叉验证,分析豫金刚石货币资金异常背后潜藏的问题;最后,从数据挖掘与反舞弊核查程序...     

应收账款舞弊的识别与应对——基于广东榕泰的案例分析

应收账款一直是分析盈余管理、财务舞弊时需要关注的重点科目.随着近年来交易造假类舞弊的增多,应收账款相关的舞弊手法也在发生变化,对传统应计盈余管理模型有效性提出新挑战.本文以广东榕泰为例,讨论利用真实现金流、保理等新型业务方式虚减应收账款,甚至以此虚构业务收入的舞弊问题.本文利用五维度财务舞弊识别模型,分析应收账款舞弊在...     

收入舞弊的识别与应对 ——基于东方金钰交易造假的案例分析

收入舞弊是最常见的财务舞弊类型,近年来愈发从会计操纵手法转向更加隐蔽的交易造假手法,识别难度持续加大.本文基于东方金钰财务舞弊案例,从五维度财务舞弊识别模型入手,识别交易造假类收入舞弊的财务异常特征,以及客户与供应商的隐性关联关系、实际控制人的异常行为等非财务异常特征,由此讨论如何借助多维数据和五维度模型对交易造假类收入舞弊进行更有效的识别和防范.     

内部控制缺陷识别及应对研究——基于财务舞弊的万福生科

对于当代企业来说,协调各部门之间的关系,使资源能得到最有效的利用,实现企业的经营目标,内部控制是必不可少的。因内部控制有其固有限制,所以难免会存在不完美的地方,我们允许其存在一定的细节缺陷,或者运行缺陷。但是如果这些缺陷出现在重要的地方,或者是小错误累积到一定程度,则会影响企业经营目标,此时我们就要引起注意。本文以万福生科财务舞弊案为例,根据其财务舞弊事件,对其内部控制缺陷进行解读,以其表现出的迹象追溯内控缺陷,并对缺陷提出应如何应对。     

业绩承诺舞弊的识别与应对——基于航天通信的案例分析

近年来业绩承诺愈发成为上市公司并购的标配,用于缓解信息不对称风险,维护收购方的利益,但是业绩承诺也加剧了财务舞弊动机,被并购方为完成业绩承诺、避免惩罚性违约赔偿往往不惜诉诸财务舞弊.此时,舞弊主体转变为被并购方子公司,而非上市公司或母公司,再加上分部报告信息披露不足,舞弊识别难度锐增.本文以航天通信并购智慧海派为例...     

基于GONE理论的财务舞弊识别与治理——以XX药业公司为例

文章以XX药业公司的财务舞弊行为为研究对象,基于GONE理论,从贪婪、需要、机会和暴露四个方面分析其舞弊原因.通过研究典型案例XX药业公司财务舞弊案,一方面能够帮助报表使用者更好地识别和防范上市公司的造假行为,另一方面也为监管者防控上市公司财务舞弊提供具有针对性的解决方法.     

上市公司财务舞弊的识别与治理

上市公司财务舞弊已成为危害世界经济健康有序发展的毒瘤,严厉打击和治理财务舞弊行为已到了刻不容缓的程度。何种动机和原因导致财务舞弊行为的发生、舞弊者运用何种手法进行财务舞弊、如何识别和治理财务舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。本文就针对上述四个问题进行相关探讨和研究。     

上市公司财务舞弊的识别与治理

上市公司财务舞弊已成为危害世界经济健康有序发展的毒瘤,严厉打击和治理财务舞弊行为已到了刻不容缓的程度。何种动机和原因导致财务舞弊行为的发生、舞弊者运用何种手法进行财务舞弊、如何识别和治理财务舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。本文就针对上述四个问题进行相关探讨和研究。     

并购舞弊的识别与应对 ——基于康尼机电并购龙昕科技的案例分析

近年来涉及并购重组领域的财务舞弊事件愈发增多.本文发现,并购后业绩承诺舞弊问题的根源在于并购时被并购方为实现高收益而推高并购溢价的强烈动机.而推高溢价的另一种重要手段是被并购方通过舞弊提高并购时点乃至并购前的业绩.在康尼机电并购龙昕科技的案例中,龙昕科技并购前后都进行了舞弊,特别是并购前操纵业绩的行为最终被定为合同诈骗...     

上市公司IPO财务舞弊手段分析——基于新大地财务舞弊案例

针对我国证券市场财务舞弊案件数量不断增多,财务舞弊手段日益复杂多样的现状,本文通过分析广东新大地股份有限公司IPO财务舞弊案例,剖析财务报表舞弊的主要手段并提出相应防范措施.     

基于数据挖掘技术的财务舞弊识别模型构建

近年来,我国上市公司数量的急剧增加及其财务舞弊手段的不断更新对审计工作中的财务舞弊识别提出了更高要求,克服传统人工识别方法的种种弊端转而寻求高效的财务舞弊识别方法具有重要现实意义。本文以数据挖掘技术为基础构建了不同的财务舞弊识别模型,并结合样本进行了财务舞弊识别检验,对比实验结果后得出结论:随机森林与R elief算法指标组合模型的识别效率最高;与Boruta算法指标组合模型的综合性能最佳。     

康美药业财务舞弊案例分析

激烈的市场竞争促使上市企业追逐利润最大化,财务舞弊频发,损害投资者的利益,威胁市场的公平.本文围绕康美药业财务造假案例,对其财务舞弊迹象及手段进行梳理,基于舞弊风险因子理论从舞弊机会、暴露的可能性、惩罚程度、动机及道德品质五个风险因子角度出发分析企业财务舞弊动因,并针对性的提出相应防范策略,以求减少上市公司财务舞弊的发...     

舞弊三角与财务舞弊的识别——来自我国上市公司的经验证据

本文以2000~2008年因财务舞弊被处罚的上市公司为样本,基于舞弊三角理论建立了财务舞弊识别模型。研究表明,法人股比例越高、监事会会议次数越多、当年的审计意见类型为非标准审计意见的公司越容易发生财务舞弊行为,而现金再投资比率、营业毛利率与第一大股东持股比例与财务舞弊负相关。     

我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系研究——基于问卷调查结果的实证分析

本文对我国上市公司财务报告舞弊的征兆进行了理论分析,根据分析结果初步建立了一套财务报告舞弊识别指标．并采用问卷调查法对初步建立的指标进行简化和验证,构建了我国上市公司财务报告舞弊识别指标体系。     

施工企业项目管理中舞弊领域的识别与应对

由于公路建设项目中的审计与工程舞弊的存在,不但损害了国家和企业的利益,也损害了公众的正当利益。本文试通过对公路建设项目中的舞弊的特征、原因分析,提出防范公路建设项目中的工程舞弊的对策。