在建工程舞弊的识别与应对——基于抚顺特钢的案例分析

近年来财务舞弊呈手法隐蔽化、动机多样化及后果严重化趋势.财务舞弊所虚构的毛利,其"藏身之所"呈现出从存货和应收账款等流动资产类科目向在建工程和商誉等长期资产类科目转移的趋势,舞弊发生后更容易通过折旧、减值等方式蒙混过关,更难以被发现.本文分析的抚顺特钢财务舞弊案例中,存货、在建工程与固定资产相继成为隐藏虚构毛利的"垃圾桶".由于在建工程项目金额较大、时间较长,其完工进度不易审计与量化,容易受人为操纵,给识别和核查舞弊带来新的挑战.本文将尝试分析在建工程异常的源头,讨论如何利用五维度财务舞弊识别模型进行在建工程舞弊的识别和应对,提出针对性的核查建议.     

收入舞弊的识别与应对 ——基于东方金钰交易造假的案例分析

收入舞弊是最常见的财务舞弊类型,近年来愈发从会计操纵手法转向更加隐蔽的交易造假手法,识别难度持续加大.本文基于东方金钰财务舞弊案例,从五维度财务舞弊识别模型入手,识别交易造假类收入舞弊的财务异常特征,以及客户与供应商的隐性关联关系、实际控制人的异常行为等非财务异常特征,由此讨论如何借助多维数据和五维度模型对交易造假类收入舞弊进行更有效的识别和防范.     

应收账款舞弊的识别与应对——基于广东榕泰的案例分析

应收账款一直是分析盈余管理、财务舞弊时需要关注的重点科目.随着近年来交易造假类舞弊的增多,应收账款相关的舞弊手法也在发生变化,对传统应计盈余管理模型有效性提出新挑战.本文以广东榕泰为例,讨论利用真实现金流、保理等新型业务方式虚减应收账款,甚至以此虚构业务收入的舞弊问题.本文利用五维度财务舞弊识别模型,分析应收账款舞弊在不同维度可能出现的异常特征,由此讨论如何识别与应对这类舞弊,并给出相应的核查思路.     

基于SPSS的上市公司财务报告舞弊的识别

随着经济全球化的发展,大多数企业都想通过上市的方式来筹集更多的资金以求企业更好的发展。然而这些上市公司却不顾法律法规的约束,通过多种财务舞弊手段来获得不正当利益。目前,上市公司财务舞弊问题已成为全球性的焦点问题,其危害性不言而喻。因此对于上市公司财务舞弊行为的识别与治理具有重大意义。本文通过搜集数据并采用SPSS软件分析了如何识别上市公司财务报告舞弊,最后提出应对我国上市公司财务报告舞弊问题的几点对策和建议,以期能够对我国当前上市公司财务舞弊行为的识别和治理提供借鉴。     

业绩承诺舞弊的识别与应对 ——基于航天通信的案例分析

近年来业绩承诺愈发成为上市公司并购的"标配",用于缓解信息不对称风险,维护收购方的利益,但是业绩承诺也加剧了财务舞弊动机,被并购方为完成业绩承诺、避免惩罚性违约赔偿往往不惜诉诸财务舞弊.此时,舞弊主体转变为被并购方子公司,而非上市公司或母公司,再加上分部报告信息披露不足,舞弊识别难度锐增.本文以航天通信并购智慧海派为例,从五维度财务舞弊识别模型入手,讨论如何透过合并报表快速"定位"子公司的财务异常特征,以及借助数据挖掘方式识别业绩承诺精准达标、子公司与客户供应商隐性关联关系等非财务异常特征.本文认为,借助多维数据和角度对并购业绩承诺进行分析,能够更有效识别和防范财务舞弊.     

上市公司交易造假类收入舞弊的特征分析及审计对策

纵观过往财务造假案例，收入舞弊成为重灾区，相比于会计操纵类收入舞弊基于内部进行的手法，交易造假类收入舞弊通过外部经济业务和交易事项进行舞弊，往往会造成更加严重的后果。本文将对交易造假类收入舞弊的手法和基本特征进行具体分析，对此类型的舞弊展开识别，并给出相应的审计对策。     

基于舞弊三角理论探讨上市公司财务造假——以金亚科技为例

资本市场财务舞弊现象层出不穷,如何识别上市公司财务造假已成为广大投资者热议的话题。本文选取金亚科技为研究对象,深入剖析其财务舞弊的全过程,并从舞弊三角理论的压力、机会、借口三个层次分析其财务舞弊的动因,并提出相关治理公司财务舞弊的对策。     

货币资金舞弊的识别与应对 ——基于豫金刚石的案例分析

近年来,货币资金舞弊事件频发,引起了监管部门和资本市场的关注.本文基于豫金刚石的案例,讨论货币资金舞弊的识别与应对问题.首先,探讨豫金刚石货币资金存在的异常之处;其次,利用五维度财务舞弊识别模型的分析框架,讨论如何利用财务逻辑和业务逻辑的交叉验证,分析豫金刚石货币资金异常背后潜藏的问题;最后,从数据挖掘与反舞弊核查程序的角度,提出甄别货币资金异常的相关建议.     

上市公司财务舞弊问题研究

财务舞弊已成为危害世界经济发展的公害,严厉打击和治理财务舞弊行为已刻不容缓。何种原因导致财务舞弊行为的发生、舞弊者运用何种手法进行财务舞弊、如何识别和治理财务舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。     

政府投资工程舞弊及审计防范的思考

政府投资工程项目是拉动我国经济增长的主要方式。长期以来,政府投资工程舞弊问题一直是亟待解决的痼疾。如何识别工程建设中的舞弊问题,如何对舞弊问题进行防范是大家关注的热点和焦点问题。在此背景下,本文对政府投资工程舞弊问题进行了探讨,从审计的视角提出了解决工程舞弊问题的对策和建议。     

上市公司财务舞弊的识别与治理

上市公司财务舞弊已成为危害世界经济健康有序发展的毒瘤,严厉打击和治理财务舞弊行为已到了刻不容缓的程度。何种动机和原因导致财务舞弊行为的发生、舞弊者运用何种手法进行财务舞弊、如何识别和治理财务舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。本文就针对上述四个问题进行相关探讨和研究。     

浅析财务舞弊的形成原因及对策

纵观我国资本市场的发展历史,财务舞弊行为越来越严重,很大程度上损害了投资者和债权人的信心.财务舞弊不仅影响到公司的健康发展,同时也影响了投资和融资环境.本文主要通过以科龙公司财务舞弊案为例,分析财务舞弊的问题及原因,提出了预防财务舞弊的对策和建议.     

财务舞弊的前置和精准识别与应对——以2018～2020年间真实舞弊事件为例

随着证券发行注册制的全面改革与逐步深化,如何对上市公司的财务舞弊行为实施精准识别以及前置性监管干预是监管机构、金融机构关注和研究的重点和难点。本文以2018～2020年监管机构发布的财务舞弊上市公司为分析对象,尝试分析财务舞弊主体市场面负面舆情特征,并进一步从前置监管的角度探讨如何进行企业财务舞弊的识别和应对,同时提出加强市场面负面舆情监控和分析、探索常态化跨主体的市场面财务舞弊风险评估机制、建立黑白名单库等精准预警和干预建议。     

上市公司财务舞弊的识别与治理

上市公司财务舞弊已成为危害世界经济健康有序发展的毒瘤，严厉打击和治理财务舞弊行为已到了刻不容缓的程度。何种动机和原因导致财务舞弊行为的发生、舞弊者运用何种手法进行财务舞弊、如何识别和治理财务舞弊行为就成为当前迫切需要解决的问题。本文就针对上述四个问题进行相关探讨和研究。     

上市公司财务舞弊与关联方交易——来自中国A股市场的经验研究

本文对上市公司财务舞弊与其实施关联方交易程度的相关性进行了实证研究。通过检验51家因涉及财务舞弊而被有关监管部门公开实施处罚的上市公司发现,财务舞弊上市公司其资金被关联方占用的程度显著高于非财务舞弊公司,未发现实施财务舞弊的公司与关联方进行商品交易的程度高于非财务舞弊公司。另外还发现,当与关联方资金占用相关的变量纳入财务舞弊识别模型后,明显提高了模型的识别成功率。     

舞弊三角与财务舞弊的识别——来自我国上市公司的经验证据

本文以2000~2008年因财务舞弊被处罚的上市公司为样本,基于舞弊三角理论建立了财务舞弊识别模型。研究表明,法人股比例越高、监事会会议次数越多、当年的审计意见类型为非标准审计意见的公司越容易发生财务舞弊行为,而现金再投资比率、营业毛利率与第一大股东持股比例与财务舞弊负相关。     

博弈论视角下上市公司财务舞弊机理研究

上市公司财务舞弊最常见的方式是管理舞弊,博弈论是分析上市公司财务舞弊行为的重要方法之一.文章通过建立混合策略均衡模型,对该博弈模型进行求解,得出结论:上市公司财务舞弊概率与证监会的监管成本成正比,与上市公司财务舞弊的处罚成本、道德成本成反比;证监会监管概率与上市公司财务舞弊收益成正比,与证监会对上市公司的处罚成本、道德成本成反比.由此,提出完善公司治理结构、降低证监会监管成本、提高财务舞弊处罚力度、降低财务舞弊收益和提高职业道德等政策建议.     

基于XGBoost的上市公司财务舞弊预测模型研究

研究目标:探讨如何利用大数据和机器学习方法对上市公司财务数据和非财务数据进行分析和挖掘，并应用于上市公司财务舞弊识别和预测。研究方法:提出一种基于机器学习方法的上市公司财务舞弊预测模型Xscore,对上市公司财务舞弊进行预测。研究发现:Xscore模型能够提高模型预测的准确率，在准确率、召回率、AUC指标、KS值、PSI稳定性等方面均优于Fscore模型和Cscore模型，更适合我国上市公司财务舞弊预测。研究创新:基于2000～2020年中国上市公司数据集为观测样本，通过Benford定律、LOF局部异常法、IF无监督学习法，解决了机器学习应用于财务舞弊识别研究时普遍面临的灰色样本问题，甄选兼具领域特性和统计特征的特征变量；首次将XGBoost集成学习方法应用到上市公司财务舞弊预测分析中，有效提高了上市公司财务舞弊准确率。研究价值:本文将XGBoost集成学习方法引入上市公司财务舞弊识别领域，有助于促进人工智能、机器学习在会计学中的研究与应用，为促进上市公司披露高质量的财务信息和维护资本市场秩序提供参考。     

存货舞弊的识别与应对 —— 基于康美药业的案例分析

存货科目历来是财务舞弊"高发之地"和"藏身之所",且其核查难度较大,生产过程难以观察、需要大量专业知识才可判断其真实性的产品尤其如此.康美药业案例的特殊之处在于其在会计差错更正之后,从货币资金异常变为存货异常,且所处行业中药材存货较难核实.本文利用五维度财务舞弊识别模型的分析框架,讨论如何利用财务逻辑和业务逻辑的交叉验证,分析存货异常增长背后可能藏匿的问题,由此提出针对存货异常的反舞弊核查程序及相关建议.     

论财务治理相关者与财务舞弊

公司财务治理相关者与财务舞弊之间存在着密切关系。本文首先分析管理层、董事会、监事会、注册会计师等公司财务治理相关者与财务舞弊的关系,然后提出通过改变财务信息的生成方式、完善董事会结构、强化监事会功能、变革审计收费体制等措施来防范财务舞弊。