政府收入、税收结构与中国经济增长北大核心CSSCISSCI

宏观税负和税收结构对经济增长均有重要影响。剔除经济发展水平对税收的正向影响后,1999年至2007年中国宏观税负水平较高,且税负水平的快速上升显著降低了经济总量的上升。在主要税种中,营业税对中国经济增长的负效应最弱,而个人所得税的负效应最强。短期,增加营业税而相应减少个人所得税的比重,在不改变税收总量的前提下可以提高经济效率。     

我国税收结构与经济增长关系的实证检验

根据我国1985～2008年样本数据,利用多元线性回归模型对我国税收结构与经济增长的关系进行实证检验,结果表明:流转税、所得税(尤其是个人所得税)份额的增加有利于人均GDP的增长,财产税的经济效应尚未体现,宏观税负和赤字融资的增加已经抑制了人均GDP的增长。目前我国需要进一步完善税制,加强征收管理,提高所得税份额,减少债务融资规模。     

当前我国宏观税负问题研究

近年来,我国税收收入等政府收入快速增长、宏观税负不断提高,引起社会各界的广泛关注。本文分析认为,当前我国宏观税负不断提高具有经济质量提高为支撑,也符合我国当前政府职能转变和管理的需要;并且,宏观税负的提高在现阶段对经济的整体影响是正面的,对居民收入增长影响不大。对我国宏观税负的提高应予以理性审视,其研究重点应从税负总量水平向优化调整税收来源结构和财政支出投向结构转移。     

经济周期性波动影响长期增长的门槛效应:假设与实证

本文基于改革开放以来全国加总时序数据和分地区、分行业面板数据,在考虑到处于不同波动状态的经济周期性波动对长期增长可能存在非线性影响的假设下,运用门槛回归模型,研究了我国经济波动对经济增长的影响。研究结果表明:我国经济周期性波动对经济增长的影响存在波动门槛效应;在低波动时期,经济波动对经济增长的影响有减损效应,但不同工业行业的表现各异,竞争性行业对增长有负影响,垄断性行业则有正影响;在高波动时期,波动对增长的影响正向不显著。     

跨国公司税收政策的经济增长效应

本文从宏观税负对经济增长的影响和对经济增长要素的影响两个角度分析跨国公司税收政策经济增长效应。结论是在母国跨国公司税收政策配合的情况下,东道国跨国公司税收政策对东道国经济增长有一定作用，改革开放以来我国跨国公司税收政策对我国经济增长有积极作用。     

税负结构的经济增长效应研究——以武汉市为例

本文以1994 2012年武汉市税收与经济增长相关数据为研究样本,实证检验经济增长与宏观税负水平之间的关系。结果显示,在用小口径和中口径对宏观税负进行衡量时,样本研究区间内宏观税负与GDP呈现负相关关系,而用大口径测度则表明宏观税负与GDP呈现正相关关系;在此基础上,本文进而研究各税种税负对经济增长水平的影响,结果表明,个人所得税增加对经济增长效应最为明显,其次是资源税、流转税和财产税,而过重的企业所得税会对经济发展产生抑制作用,文章进一步提出优化税负结构的相关建议。     

浅议宏观税负与我国长期经济增长的内在关联北大核心CSSCI

宏观税负反映了政府参与国民收入分配的程度。参照国际发展经验,随着人均GDP的提高,政府所占分配的比重一般趋于缩小。而我国则呈现上升的趋势,长期来看,这种悖于发展规律的现象隐藏着对经济增长的潜在威胁。本文利用国民收入核算支出法,将宏观税负纳入经济增长的内在结构中,建立起宏观税负、政府消费与经济增长的内在联系,分析宏观税负与政府消费对我国长期经济增长的内在作用,从而为政府实行轻税政策提供依据。     

宏观税负下降与经济增长关系的理论解释与实证分析

我国宏观税负下降既是经济增长的结果也是其原因之一。运用税收与经济的辩证关系及原理和拉弗曲线从理论上解释，及借助统计数据和回归方法进行实证分析的结论是：我国宏观税负下降的合理性在于经济增长，提高宏观税负的主张很可能会出经济增长减速的代价。     

中国区域宏观税负收敛性分析

利用面板数据方法研究了分税制以来中国区域宏观税负收敛性问题,结果发现在1994—2004年整个时期,我国地区之间宏观税负呈现收敛,但在2000年以后,地区宏观税负趋于发散;西部地区存在所谓的俱乐部收敛。在条件收敛回归中,城乡差距、轻工业比重和第一产业构成对区域宏观税负增长产生负面影响,而国有经济比重、城市化、经济绩效和对外贸易等则对宏观税负增长产生正向推动作用。     

宏观税负与我国地下经济的关系研究

地下经济是指逃避政府税收和监管。其产值和收入未纳入国民生产总值的经济活动。产生地下经济的一个重要原因是税收,如能成功逃避税收。地下经济的成本收益率会明显高于地上经济。因此税收是影响地下经济规模的重要因素。文章基于可变参数模型分析地下经济规模对宏观税负变动的敏感度,基于VAR模型分析宏观税负变动对地下经济规模的影响。并得出结论:地下经济规模的增减跟宏观税负的高低有一定的正向关系;税制的完善程度同样也对地下经济规模产生影响,相对完善的税制结构、稳定的税收政策能够遏制地下经济的发展。     

理性看待我国当前宏观税负水平及结构性减税

国外发展历程表明,宏观税负提高与经济发展阶段具有相关性。现阶段我国宏观税负水平的提高具有以经济质量提升为支撑,有其合理性并存在提高空间,且现阶段宏观税负的提高对经济发展的整体影响是正向的。而结构性减税则体现为国家意图通过财政政策进一步促进我国经济产业结构调整之初衷,短期内该政策在实质内容上具有反周期调控意义,长期来看应全面发挥结构性减税的结构调整作用。     

理性看待我国当前宏观税负水平及结构性减税

国外发展历程表明,宏观税负提高与经济发展阶段具有相关性。现阶段我国宏观税负水平的提高以经济质量提升为支撑,有其合理性并存在提高空间;现阶段宏观税负的提高对经济发展的整体影响是正向的。结构性减税体现为国家通过财政政策进一步促进我国经济产业结构调整之初衷,短期内该政策在实质内容上具有反周期调控意义,长期来看应全面发挥结构性减税的结构调整作用。     

税收收入，GDP及我国宏观税负分析

经济是税收之根本，税收的增长离不开经济的增长，税收反作用于经济，这是经济与税收之间的一般规律，本分析了税收收入与GDP的各个构成要素之间的关系，并通过世界各国宏观税负的分析，结合我国的实际情况，提出了我国宏观税负的合理区间，论证了我国目前小口径宏观税负偏低，而大口径的宏观税负已处于一个较高的水平，进而得出了解决目前财政困难的措施是调整目前的政府收入结构，规范政府收入形式，而不宜走简单增税的路子。     

政府内源融资:增税的经济约束

政府通过增加税收的内源融资受到经济增长的约束表现为总量和结构两方面。实证结果表明 ,中国近 5年税收的快速增长中政府增税融资比重在 2 5 %——— 5 4 %之间。增税使宏观税负增加不超过2 2 .9% ,宏观税负与政府支出占GDP比重相差不超过 3个百分点为宜 ;增税应以消费支出税类为主 ,资本收入税类、劳动所得税类的增税空间很小。     

我国宏观税负的合理化水平分析

宏观税负的合理化水平，就是使经济增长达到最大的宏观税负水平。在我国现阶段，投资是经济增长的主要来源，本文通过投资与税收关系模型的分析，得出了我国合理的宏观税负水平，并与实际水平相对比，现阶段宏观税负尽管还处于合理的区间，但已快接近临界点。对税制改革的启示是，改革要注意调整税制结构，增加一些像环境税、财产税等意义重大的税种，而一些容易转嫁的间接税可以适当减少。     

我国税制结构、税负水平与经济增长的关系研究——基于全国30个省级单位面板数据的PVAR分析

通过使用PVAR模型和脉冲—响应函数对1994~2008年间我国省级税制结构、税负水平与经济增长的动态关系进行了研究,结果表明,目前我国的经济增长显著地促进了税制结构和税负水平的提高,但税制结构和税收水平的提高没有显著阻碍经济的增长。所以,增加直接税的比重和整体税负水平,不但可以调节贫富差距,促进社会和谐,还可以增加政府支出水平和提高消费率进而促进经济增长。     

中国区域税收增长变动的因素分解分析——基于LMDI分解方法

经济新常态背景下,税收增速下滑,探索税收新的增长点就显得非常必要。运用 LMDI 指数分解方法,从宏观角度分解出税收增长的影响因素,并以2005~2012年的省际数据为基础,测算出我国区域税收增长的宏观因素影响效应值。研究发现：经济产出因素和产业税负因素是推动区域税收增长主要动因,不过前者累计贡献度更大;产业结构因素和税收结构因素的效应累计贡献度则产生了区域分化;研究进一步发现,各因素效应变动的深层次原因也呈现出地区性差异。     

我国宏观税收负担:实证分析与思考

通过定量分析可以发现我国当前名义宏观税收负担较低，但考虑到预算收入和制度外收入，实际宏观税负比名义税负高出12个百分点，实现宏观税负水平巳大大超过中国发展中国家的合理水平。回归分析表明，税负过重影响经济发展，因此有必要正确认识我国当前税收增长状况，尽量避免税收收入的超常增长。     

中国税收与经济增长关系的实证检验

经验证据表明:我国GDP对税收有显著的正向影响;税收与国内生产总值的关系不会明显偏离均衡状态,税收与经济税源之间保持着合理的关系。从经济增长率最大角度,我国最优宏观税率应该是20%左右。税收应该随着经济增长而增长,宏观税率的提高要与经济增长适度,说明了“拉弗”曲线在我国的重要现实意义。     

税负效应与除息日股票价格行为研究——来自A股市场的实证证据

本文基于我国A股市场相关数据对除息日股价行为的税负效应进行全面检验,实证结果表明股息和资本利得税率对除息日股价波动行为具有显著影响,税负效应理论存在于A股市场,但除息日股价波动行为不能完全由税负效应进行解释,另外实证研究还发现我国A股市场不存在税收诱导客户效应。