实证分析茂名R & D投入产出与税收优惠激励效应

R&D的投入产出是衡量一个城市创新程度大小的重要指标，主要包括一定时期内社会R&D投入量、专利申请数量及高新技术产品总值。现行鼓励技术创新的税收优惠政策主要分为所得税优惠政策和流转税优惠政策，本文对茂名2001-2013年相关数据的实证分析显示，两种税收优惠政策均能促进茂名企业的技术创新，其中，所得税优惠对社会R&D投入具有显著影响，而流转税优惠对专利申请数量的影响较大，但两种优惠对高新技术产品产值均未能通过显著性检验。     

基于创业投资资本利得的税收激励政策研究

创业投资收益主要体现在资本利得上,本文应用了Keuschnigg-Nielsen模型证明了创业投资与资本利得课税成反向关系,研究发现对资本利得税课税越重,对创业投资活动就越具有抑制作用.因此不少国家或地区纷纷制定了针对资本利得的税收激励政策,对创业投资的发展起到积极的推动作用.文章最后指出了对我国设计针对创业投资资本利得的税收激励政策的启示.     

政府税收优惠对企业创新的影响研究——基于融资约束视角

基于2011～2019年沪深A股上市公司数据,以企业创新为切入点,实证研究税收优惠对企业创新的影响。结果表明：税收优惠能够明显增加企业的创新活动,提升企业创新水平,且这种正向促进作用对国有和非国有企业来说均显著;企业受到的外部融资约束会削弱税收优惠对企业创新的激励作用,这种抑制效应在国有企业中更明显。因此,我国应加大税收优惠政策的扶持力度与精准度,推进我国企业创新水平继续提升;企业要主动、实时关注国家税收政策,充分利用税收优惠带来的资源优势促进企业创新;同时要注重解决自身面临的融资约束问题,以便最大限度地发挥税收优惠对企业创新的激励作用;国有企业可以通过改变自身现状提高与税收优惠政策的适配度,以充分激发企业创新的活力。     

税收优惠、调整成本与R&D投资

借助税收优惠刺激企业研发,已成为世界各国政府解决R&D"市场失灵"的重要手段。然而,税收优惠究竟能否激励企业R&D投资,国内外研究尚存争议。本文在考虑R&D调整成本情况下,对中国R&D税收优惠的激励效应问题进行了实证检验。研究发现,税收优惠有助于刺激企业研发,但这一激励效应随着调整成本的增加而逐渐减弱,当单位资本的调整成本超过临界值0.012时,税收优惠对R&D投资的激励效应不复存在,目前有近93%公司的调整成本低于这一临界值,意味着中国现行R&D税收优惠政策总体而言是存在激励效应的。进一步研究发现,这种激励效应在非国有企业中更为显著。     

高新技术产业税收优惠政策问题探究

随着我国经济的进一步发展,高新技术企业日渐成为经济快速持续发展的主要推动力.本文分析了我国高新技术产业税收优惠政策在实践中存在的问题,提出要形成促进产业技术创新的长效机制,制定针对企业各发展阶段的体系化的税收优惠政策,加强税收优惠政策的优惠程度,提高税收优惠政策的实际操作性,使创新企业成为国家创新体系中核心力量.     

内部控制和研发税收优惠关系分析

现有研究对R&D税收优惠政策能否有效激励企业创新尚未得出一致结论,企业内部控制制度是否影响税收优惠政策与创新的关系还有待探讨.本文对不同内控质量下企业的避税行为与研发支出的关系进行了分析,发现了R&D税收优惠政策对于激励企业创新有一定效用,而且内控质量良好的企业对R&D税收优惠政策的敏感性更强.本文的研究对更好推进"十三五"创新建设具有重要参考价值.     

我国区域税收优惠政策绩效的实证分析

区域税收优惠政策是我国税收优惠政策体系的一个重要组成部分。本文以西部大开发税收优惠政策为例,以实证分析的方法,详细阐述了税收优惠实施五年来的政策绩效,以及影响政策绩效的其他政策因素。分析结果表明:西部大开发税收优惠实施之后,西部地区的税收负担较过去确实相对下降了,这与理论上对政策效果的预期完全吻合,但东、西部的经济增长率仍然存在较明显的差距,同时东、西部经济发展水平的绝对差距和相对差距还在继续扩大。此外,出口退税与涉外税收优惠等其他一些税收优惠政策也在很大程度上抵消了我国区域税收优惠的政策绩效。     

我国企业资本有效税率测算北大核心

税收对企业的投资行为具有重要影响,对资本有效税率的测算是研究税收对投资影响问题的基础和关键。对我国微观企业2008~2019年资本有效税率进行测算,并进行敏感性分析,结果表明:企业间资本有效税率存在一定税收差别待遇,不同所有制、不同行业的企业的资本有效税率有所区别,但近年来资本有效税率整体呈现下降趋势,且离散程度减小,说明我国税收优惠力度不断加大,资源配置效率有所提高,税收差别待遇情况逐渐得到缓解。因此,应降低法定税率、提高法定折旧率以及控制通货膨胀率,为加强企业税收激励、发挥税收的投资引导作用提供方向。     

税收优惠政策对R&D的激励效果检验:以创业板上市公司为例

税收优惠对研发支出(R&D)激励的有效性一直以来受到学界和政策制定者的关注。学界大多通过设置虚拟变量的方式研究税收优惠对R&D的激励作用,结论具有较大的不确定性。本文以我国创业板上市公司为研究对象,利用连续变量的PSM模型所做的研究表明,综合税收优惠和加计扣除优惠均能够影响企业的R&D支出。但要注意的是,我国R&D税收优惠政策与国外发达国家相比,其激励效果尚有一定的差距,需要进一步完善相关政策措施。     

高新技术产业税收优惠政策问题探究

随着我国经济的进一步发展,高新技术企业日渐成为经济快速持续发展的主要推动力。本文分析了我国高新技术产业税收优惠政策在实践中存在的问题,提出要形成促进产业技术创新的长效机制,制定针对企业各发展阶段的体系化的税收优惠政策,加强税收优惠政策的优惠程度,提高税收优惠政策的实际操作性,使创新企业成为国家创新体系中核心力量。     

中国创业投资企业税收政策现状、问题及政策建议

中国创业投资企业税收负担总体而言较重。本文系统分析了当前创业投资企业的国家税收政策和地方税收政策,指出了当前创业投资企业税收方面需要解决的主要问题,如:创业投资企业总体税收负担较重、国内外税负差距较大、合伙制创业税收优惠少、征税核算不够细化、征税环节有待落实等。本文针对当前创业投资企业的税收问题给出了相应的政策建议。     

税收优惠与企业技术创新——基于中国上市公司的实证研究北大核心CSSCI

本文以2006-2013年我国沪深A股上市公司的数据为样本,对税收优惠与企业技术创新的关系进行实证分析。结果发现税收优惠对企业研发投入具有显著激励效应,但对创新产出的激励作用则不明显。进一步研究发现,税收优惠对不同产权性质、不同地区和不同规模企业技术创新的影响存在较大差异,对民营企业、东部地区企业及大规模企业技术创新的激励作用更大。本文结论深化了对税收优惠与企业技术创新关系的认识,对进一步完善税收优惠政策、促进企业技术创新具有重要启示意义。     

政府推动下的企业技术创新税收激励效应的实证研究

本文以信息技术、电子与医药、生物制品三个行业上市公司为样本,以研发人员比重衡量企业技术创新投入,研究了我国相关税收优惠政策对企业技术创新的影响。结果表明,享受税收优惠政策的企业,研发人员比重显著高于其他企业。进一步地,本文还比较了不同税种、不同优惠工具激励效应的差异。我们发现流转税优惠的激励作用大于所得税优惠。在享受所得税优惠的样本中,税基优惠企业的研发人员比重高于税率优惠企业,但这一点在统计上并不显著。     

外资税收优惠政策的弊端与调整

外资企业税收优惠政策加大了内资企业的弱势地位,挤占了国内企业的投资机会,客观上限制了国产设备的生产和投资,扭曲了市场行为,内外资企业所得税优惠的巨大差别为企业避税提供了条件,外资企业税收优惠政策必须调整。应清理地方税收优惠政策,优惠的模式应向特定优惠型转换,以最终实现内、外资企业税收的统一。     

财税优惠政策对中小企业融资效率的影响研究——基于企业生命周期理论视角

“融资难、融资贵”是中小企业发展面临的长期问题，近年来财政补助及税收优惠政策的实施有效降低了中小企业的融资成本和融资门槛，提高了融资效率。本文基于2017—2021年深交所主板、创业板以及北交所新三板中上市公司的公开数据，引入企业生命周期，利用系统GMM回归模型对比分析财政补助及税收优惠政策对中小企业融资效率的影响及在企业所处不同阶段的作用效果。研究发现，两类政策均能促进企业融资效率提升，且整体来看财政补助的作用效果强于税收优惠；财政补助对成熟期企业的融资效率促进作用最强，税收优惠对衰退期企业融资效率的促进作用最弱。最后，本文提出丰富税收优惠政策内容、完善融资配套体系、提高财政政策的支持力度等对策建议。     

集成电路设计企业所得税筹划初步研究

本文以理论研究的方法对集成电路企业的税收筹划问题进行了探讨.首先简要阐述了研究背景并介绍了集成电路设计行业;然后分析享受税收优惠政策的(重点)集成电路设计企业标准和高新技术企业资质要求,通过合理筹划使企业能享受相应政策的企业所得税优惠税率;之后对研发费用加计扣除、无形资产加速摊销等进行了筹划分析,以使企业在应纳税所得额的调整中可以享受各种优惠政策;最后分析了集成电路设计企业税收筹划风险产生的原因和防范的对策.     

中国税收优惠政策的减税效应研究——基于省级面板数据的实证分析

使用微观层面的上市公司财务报表数据,构建名义税收优惠和实际税收优惠作为中国各省市税收优惠水平的衡量指标,就实施税收优惠政策对政府收入的影响进行实证分析。研究结果表明,中国税收优惠政策具有显著的减税效应,实际税收优惠的减税效果强于名义税收优惠,且实际税收优惠具有吸引和培育税源的作用。因此,政府应将税收优惠作为当前实施结构性减税政策的重要路径,并且在政策实施过程中更加注重为企业提供实实在在的税收优惠利益。     

企业技术开发费抵扣应纳税所得额的税收筹划方案

为了鼓励企业进行技术开发与创新,提高产品的科技含量,增强企业的核心竞争力,税务机关制定了企业技术开发费抵扣应纳税所得额的税收优惠政策。该政策具有优惠力度大、政策性强的特点。对企业来讲,做好这方面的税收筹划工作可以大大降低税收成本。本文从以下几个方面对该项政策做了阐述。     

完善我国高新技术企业税收优惠政策研究

科学技术已逐渐成为世界各国综合国力竞争的焦点,高新技术产业具有重要的战略地位。我国目前在税收领域给予了高新技术企业不少优惠政策,有效降低了其技术研发阶段的财务风险,对企业技术创新起到激励作用,但现行政策仍然存在一些问题,制约了政策激励效果。本文分析了当前我国对高新技术企业税收优惠政策的不足之处,参考借鉴了美、德、日等国家税收优惠政策经验,提出了完善我国高新技术企业税收优惠的政策建议。     

咨询服务台

某创业投资企业的投资行为。经税务机关认定可享受所得税优惠。应该如何计算投资期限？ 答：根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009187号）第三条规定,中小企业接受创业投资后,经认定符合高新技术企业标准的,应自其被认定为高新技术企业的年度起,计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后,企业规模超过中小企业标准,但仍符合高新技术企业标准的,不影响创业投资企业享受有关税收优惠。