全球最低税对我国数字经济发展的影响及税收治理启示

2021年7月,在G20峰会上各国就国际税收框架达成历史性协议,同意设定全球最低所得税率等措施,来顺应全球经济数字化发展趋势,同时应对疫情带给各国财政的冲击,以期促进全球经济高质量、可持续的协同发展.当前我国正处于数字经济发展的关键时期,数字经济占GDP增长比重加大、产业发展面临转型升级、经济格局的重要转变等,这些变化都超出传统税收治理所能调解范围,增加了数字经济下税基侵蚀和利润转移等风险,因此国际税收框架的落地将会给我国数字经济发展带来较为深远的影响.文章基于我国当前数字经济发展现状,探究最低税率的实施对我国数字经济发展的影响和我国未来税收治理的改进启示.     

房地产企业税收筹划研究

税收筹划并不是一个新鲜事物,在发达国家十分普遍,已成为企业、尤其是跨国企业发展战略和经营方针的重要组成部分.税收筹划在我国开展较晚,发展较为缓慢.随着世界经济一体化的形成,税收筹划越来越受到我国企业的关注.     

数字经济与家庭农场契约结构

培育发展新型农业经营主体,是推动农业现代化、缩小城乡差距的重要举措。数字经济已成为经济发展新动能,研究表明,数字经济渗透的影响,改变了农业产业组织的成本收益。作为新型农业经营主体,家庭农场已经在其契约结构里对这些变化展现了一定的适应性,但仍然需要根据数字经济的影响,进一步调整交易对手结构与资产专用性投资结构,并创新性地拓展家庭农场的交易形式。     

我国数字经济发展水平的因子分析

打造数字经济新优势、加快数字建设步伐,营造良好的数字生态是"十四五"规划的重点内容.可见,数字经济正逐渐成为未来社会发展的主流.本文从数字经济发展的影响因素出发,选取12个衡量数字经济发展水平的指标进行因子分析.最终将这12个指标归为2个公因子,分别是数字经济产业应用水平和数字经济产业吸引力,并进一步对这2个因子的得分排名进行分析.     

数字经济征税的现实困境、国际比较与政策建议

如何有效解决数字经济引发的税收征管难题,是进一步推进数字经济发展的关键.数字经济征税加剧了跨境税收矛盾,改变了既有征税原则,提高了税收征管难度.为了解决数字经济征税问题,全球已经实现了从BEPS行动计划向"双支柱"方案的跨越.世界主要国际组织和国家在数字经济业务收入来源地的认定、新税种的开发、税基的认定、税率的制定等方...     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

数字经济推动区域经济增长的实证研究——基于长江经济带2010-2019年数据

数字经济目前已经成为国民经济发展的重要推动力,研究数字经济对区域经济增长所起到的推动作用具有非常重要的现实指导意义。搭建数字经济发展测评体系和区域经济发展水平测量体系,通过对长江经济带2010-2019年相关指标数据的搜集,测算了长江经济带数字经济发展水平与整体经济发展水平,并对二者之间的耦合关系进行了验证,研究发现,长江经济带的整体数字经济发展水平相对均衡,数字经济对于区域经济增长有显著的推动作用,同时针对长江经济带数字经济助力经济增长给出了管理层面的建议。     

经济新常态下提升乡镇财政税收建设思路探析

从广义上来说,经济新常态是在主体经济结构稳定的基础上,经济增量能够得到稳定可持续发展.这种经济发展概念并不一味强调追求经济增长速率,而是注重稳定性.近些年来,为更好地推进经济新常态发展,国家相继在税收改革工作上提出了新思路和新方法.乡镇财政税收作为我国财政体系中的关键部分,需要全面认识新常态,把握新常态,充分认识自身在...     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

中国智慧企业发展报告（2022）

<正>一、智慧企业发展背景1.数字经济成为国民经济“稳定器”“加速器”2021年,我国数字经济发展取得新突破,数字经济规模达到45.5万亿元,同比名义增长16.2%,高于同期GDP名义增速3.4个百分点,占GDP比重达到39.8%,数字经济在国民经济中的地位更加稳固,支撑作用更加明显。产业数字化继续成为数字经济发展的主引擎,2021年,产业数字化规模达到37.18万亿元,同比名义增长17.2%,占数字经济比重为81.7%,占GDP比重为32.5%,伴随着数字技术的创新演进,互联网、大数据、人工智能和实体经济深度融合,产业数字化转型持续向纵深加速发展。     

数字经济发展与绿色全要素生产率提升

在理论分析的基础上,从数字基础设施、数字经济普及程度、网络信息资源和数字经济环境与效果四个维度构建衡量数字经济发展的综合指标体系,采用时序全局主成分分析法对2006—2019年中国省际数字经济发展水平进行测算,并运用两阶段最小二乘法和面板门槛模型等多种计量方法考察了数字经济对绿色全要素生产率（TFP）的影响。研究发现：数字经济显著促进了中国绿色TFP的提升,从而从绿色生产率的视角验证了数字经济完全可以成为支撑新发展阶段下中国绿色TFP提升的新力量,这一研究结论在经过一系列稳健性检验后依然成立;作用机制发现,数字经济可以通过激励企业增加研发投入和促进产业结构的优化升级等渠道来促进绿色TFP的提升;在数字经济发展水平较高、地区知识产权保护强度较高的情况下,数字经济的绿色生产率增长效应更为突出;进一步研究发现,与东部地区相比,中西部地区数字经济发展水平的提高对绿色TFP具有更为明显的积极影响。这一研究不仅为评估数字经济的影响效果提供了实证依据,也为依托数字经济推动国内绿色转型发展提供了有益借鉴。     

构建新发展共识与国际合作框架 弥合全球数字鸿沟

数字鸿沟是指由不同国家、地区、企业、群体在互联网连接与数字技术研发应用方面的差异导致的新发展差距。当前全球范围内横亘于发达国家与发展中国家之间、城市与农村之间的数字鸿沟依然显著。因数字鸿沟出现而导致的技术迭代和增长效应不均衡,已逐渐成为了加剧全球发展不平等与国别间增长分化的重要影响因素。弥合全球数字鸿沟需要国际社会、各国政府与跨国企业进一步强化交流合作、开展一致性行动,塑造与数字时代更加匹配的新发展共识与国际合作框架,以保证发展中国家共同享有数字红利。     

从税收收入透视经济-以秀屿区为例

税收与经济之间可概括为：经济决定税收，即经济的发展是税收增长的源泉；税收影响经济，即税收对经济发展起着调节、制约和促进作用。本文旨在通过对秀屿区的税源结构及影响税收的因素的分析，提出促进税收和经济协调发展的对策。     

数字支付时代下现代服务业的增值税税源管理研究

近年来,伴随着移动互联网、物联网、人工智能、大数据、云技术、5G等新一代信息技术的发展",数字支付"正逐渐成为日常交易的主要支付方式,特别在今年的疫情期间,更突显数字支付的重要性及其优势,同时,数字支付的飞跃发展,也给现代服务业的增值税税源管理带来了很多挑战及影响。本文从数字经济的发展出发,分析数字支付对现代服务业的增值税税源管理的影响,并提出了税收征管部门及其管理人员如何适应数字经济飞跃发展的具体措施。     

数字经济下的税收治理现代化路径探究

随着数字经济时代的到来,各种新商业模式迅速崛起,给传统税收治理带来了多方面的冲击,这要求税务机关必须深入了解税收治理现代化的矛盾与空缺,积极调整税收治理方案,以适应数字经济的发展.文章从数字经济的税收治理现状出发,探讨了数字经济下税收治理现代化面临的困境,对数字经济下税收治理现代化路径选择提出了建议.     

数字经济发展对地区税收分配的影响研究——基于增值税的实证分析

数字经济发展是影响地区税收收入的重要因素。基于2011～2019年面板数据，实证检验数字经济发展对地区增值税收入及税收与税源背离的影响，结果表明：数字经济发展与增值税税收收入显著正相关，即数字经济发展有增税效应；对于税收流入地而言，数字经济发展将加剧税收与税源背离，而对于税收流出地而言，数字经济发展有利于降低税收与税源背离程度；将数字经济发展与产业升级相融合是税收流出地提高数字经济发展增税效应的有效措施。因此，应大力促进数字经济发展，充分释放增税红利。同时，以调整和完善税收制度的方式缓和数字经济发展引起的地区间税收收益分配不平衡问题。从长远看，应推进税制改革，构建适应数字经济时代的税收制度。     

数字经济下电子商务与物流的发展态势分析

近年来,数字经济实现了快速发展,成为经济发展的重要驱动力.本文从驱动数字经济形成与发展的重要引擎——电子商务和物流的角度出发,讨论了数字经济下电子商务和物流商业环境的变革,以及新变革给电子商务和物流带来的机遇和挑战.在数字经济下,面对全新的发展环境,电子商务和物流业如何把握机遇,应对挑战,成为了新时代赋予电子商务和物流的新要求.最后本文指出数字经济下电子商务与物流的发展趋势.     

数字经济下电子商务与物流的发展态势分析

近年来,数字经济实现了快速发展,成为经济发展的重要驱动力.本文从驱动数字经济形成与发展的重要引擎——电子商务和物流的角度出发,讨论了数字经济下电子商务和物流商业环境的变革,以及新变革给电子商务和物流带来的机遇和挑战.在数字经济下,面对全新的发展环境,电子商务和物流业如何把握机遇,应对挑战,成为了新时代赋予电子商务和物流的新要求.最后本文指出数字经济下电子商务与物流的发展趋势.     

中国投资吸引力首次排名世界第一

世界著名安永会计师事务所日前发表研究报告称，因拥有巨大的尚未开发的市场和经济增长潜力以及充满创新活力，中国首次成为跨国企业经理人眼中最具投资吸引力的国家。安永会计师事务所是在对834名跨国企业经理人进行调查的基础上得出上述结论的。调查综合考虑了基础设施、税收、劳动力成本和员工素质以及经济增长潜力、企业文化和社会环境等因素。     

税收政策调控宏观经济的法制化问题探讨

经济是税收的源泉,决定税收的产生和发展;税收则通过税种、税率、减免税、税负、征管等要素调节各方经济利益,影响经济发展.在当前经济形势变化较快的情况下,税收已成为政府宏观调控经济的一项重要手段,如何既很好运用税收政策促进经济发展,又确保税收宏观调控建立在法制基础上,是一个值得引人深思的问题.