内控视角下地勘单位如何做好财会监督

中共中央办公厅、国务院办公厅2023年2月8日印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》（以下简称《意见》）,系统地规范新时代如何建立健全财会监督体系以及完善工作机制。这一重要顶层设计坚持系统思维,打造权威性和震慑力兼有的财会监督“一张网”。结合内部控制建设、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》对财会监督的要求,贯彻落实《意见》,是地质勘查单位当前和今后一个时期重要的监督工作内容。     

风险导向审计在内部控制评价中的应用

根据《企业内部控制基本规范》财会[2008]7号)和《企业内部控制评价指引》的要求,运用国际审计实务界普遍认可的审计方法———现代风险导向审计,对企业内部控制进行评价,进一步完善企业的内部控制制度。并在风险评估、领导干部监督、建设项目、运营管理等方面开展风险导向审计工作,为企业又好又快的发展保驾护航。     

强化乡企财会监督的思考

当前，财政部门开展的《会计法》执法检查，有效地强化了企业的财会监督，对会计造假、偷逃国家税收、保证财税改革和企业改革的健康进行起着十分重要的作用。从一些地方《会计法》执法检查情况来看，部分乡镇企业对新《会计法》的内容还不够明确，法制观念淡薄，企业内部牵制和财会监督乏力，财经纪律松驰等现象仍然存在。本对如何强化乡企财会监督问题，作些研讨。     

内部审计在高校财政专项资金管理中发挥作用的途径分析

高校的发展离不开财政专项资金,在确保财政专项资金发挥作用的同时,也要保证大量的财政专项资金合法合规地使用。这就需要将内部审计与财政专项资金管理相结合,充分发挥内部审计的监督职能,通过转变观念、提高内部审计机构独立性、加强内部审计人员专业化建设以及加强内部审计结果运用等措施,实现内部审计在财政专项资金审计过程中的全覆盖,减少资金浪费,降低廉政风险,最大限度发挥财政专项资金的效能。     

“管理五要素”对公立医院内部做好财会监督的启示

2023年2月9日,中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步加强财会监督工作的意见》,指出“财会监督是依法依规对国家机关、企事业单位、其他组织和个人的财政、财务、会计活动实施的监督”。公立医院作为由政府出资或委托管理、面向广大民众提供医疗服务的医疗机构,是国家医疗卫生体系中的基础组成部分,也是事业单位的重要组成部分,必须做好财会监督工作。本文基于管理学家法约尔提出的计划、组织、指挥、协调和控制“管理五要素”,探讨公立医院如何做好财会监督。     

以内部控制制度构建财会监督的确定性规则

本文提出为何以内部控制制度构建财会监督体系,把内部控制提供的确定性规则作为会计主体防范化解风险的方法,建立内部控制和财会监督的逻辑关系,并从内部控制制度设计和运行两个角度论述构建会计主体确定性制度和确定性行为的两个主要路径,最后提出内部控制相关的财会监督立法建议.本文强调了内部控制作为财会监督的关键功能和其他监督的基础作用,为党和国家监督体系的完善提供各个层面的制度保障.     

关于高等学校落实财会监督要求的思考

财会监督是党和国家监督体系的重要组成部分,发挥着重要作用。高等学校作为推动党和国家事业发展的重要参与者,承担着为党和国家培养人才、研究创新等重任,在发展中开展财会监督工作,有助于保障财经活动规范有序开展,推动高校高质量发展目标的实现。本文针对当前高校开展财会监督面临的问题,提出应通过提高思想认识、完善财务治理体系和提高财务治理能力、以内部控制规范为抓手、以全面预算绩效监督作为切入点、实现各种监督形式的融会贯通、重视财会监督人才队伍建设等措施来落实财会监督工作。     

自然资源部完善财会监督管理机制的几点做法

近年来,自然资源部以问题为导向,通过加强财务制度、内部控制及财会监督管理机制建设等工作,完善财会监督制度体系,努力提升财务管理能力和水平. 一、主要做法 (一)严肃财经纪律,健全财会监督制度建设 为确保财政资金使用和资产管理规范安全高效,严防和遏制违纪违规行为,自然资源部自组建以来,着力建立完善财会监督的制度机制.主要措施包括:2019年,为全面规范财务行为,明确财会监督要求,印发了《关于严肃财经纪律 加强财务资产管理的意见》(自然资发[2019]55号),明确了财务管理责任机制;2020年,针对财会监督中多发易发、屡查屡犯的突出问题,梳理列出负面清单,制定印发《关于坚持问题导向 强化财会监督的通知》(自然资办发[2020]17号),从严格落实国家"放管服"等重大政策部署,严格落实厉行节约反对浪费要求,严格公务用车、因公出国(境)、会议和培训、公务接待管理,严格津贴补贴管理,严格预算编制和执行管理,严格规范支付管理,严格政府采购和招投标管理,严格外协项目管理,严格资产管理,严格资金监管,严格备用金管理,严格执行集体决策制度,认真抓好纪检监察、巡视、审计指出相关问题的整改等16个方面,明确了81项"不得"要求.     

自然资源部完善财会监督管理机制的几点做法

近年来,自然资源部以问题为导向,通过加强财务制度、内部控制及财会监督管理机制建设等工作,完善财会监督制度体系,努力提升财务管理能力和水平. 一、主要做法 (一)严肃财经纪律,健全财会监督制度建设 为确保财政资金使用和资产管理规范安全高效,严防和遏制违纪违规行为,自然资源部自组建以来,着力建立完善财会监督的制度机制.主要措施包括:2019年,为全面规范财务行为,明确财会监督要求,印发了《关于严肃财经纪律 加强财务资产管理的意见》(自然资发[2019]55号),明确了财务管理责任机制;2020年,针对财会监督中多发易发、屡查屡犯的突出问题,梳理列出负面清单,制定印发《关于坚持问题导向 强化财会监督的通知》(自然资办发[2020]17号),从严格落实国家"放管服"等重大政策部署,严格落实厉行节约反对浪费要求,严格公务用车、因公出国(境)、会议和培训、公务接待管理,严格津贴补贴管理,严格预算编制和执行管理,严格规范支付管理,严格政府采购和招投标管理,严格外协项目管理,严格资产管理,严格资金监管,严格备用金管理,严格执行集体决策制度,认真抓好纪检监察、巡视、审计指出相关问题的整改等16个方面,明确了81项"不得"要求.     

高校实验室专项资金绩效评价指标的设计与应用

随着高校重视教学质量,高校实验室专项资金项目越来越多,必需建立合理的专项资金绩效评价指标体系,加强对专项资金从立项、实施到完工进行全过程的监督和控制的管理,提高专项资金的使用效益。本文建立有效实验室专项资金的绩效评价指标,应用于实验室专项的评价管理,有效地促进了高校实验室专项资金支出的科学性和有效性。     

事业单位内部控制探讨

自2012年以来,财政部印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会[2012]21号),这标志着我国事业单位内部控制建设进入实质性操作阶段.实践中,事业单位存在着内部控制流于形式、制度在墙上、运行凭经验等现象,导致根本没有根据本单位的实际情况进行调整,以致出现内部控制评价与监督欠缺力度、风险评估意识不足、预算管理不全面、政府采购业务中有效牵制性较弱等问题.文章以现状出发,针对当前事业单位普遍存在的问题,从单位层面、业务层面提出了几点相应的完善措施.     

基于风险导向下高校内部控制研究基于风险导向下高校内部控制研究

2011年财会便[2011]68号《行政事业单位内部控制规范》（征求意见稿）小台，行政事业单位的内部控制将逐步重视起来，但和企业内：部控制制度建设卡相比，发腱相对缓慢，制度建设卡对落后，本义选择了公立高校为研究视角，在对高校建市风险导向下内部控制的必须性分析的基础上 对如何建立基于风险导向的内部控制进行了研究。     

民营中小企业内部控制环境建设研究

一、内部控制环境及民营中小企业现状(一)内部控制环境根据财政部、审计署、证监会、银监会、保监会联合制定的《企业内部控制基本规范》(财会[2008]7号),企业内部控制主要包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与监督、内部监督等要素,其中内部环境是内部控制的前提和基础。内部控制     

基于财会监督视角防治财务舞弊 ——以瑞幸咖啡为例

瑞幸咖啡财务造假的主要原因在于:内部监督中内部控制形同虚设、治理层漠视诚信的价值观、股权过于集中;外部监督中中介机构服务失责、跨境监管困难.基于财会监督的角度,本文提出健全公司内部控制体系、树立会计主体诚信意识、改善公司治理结构,提升外部审计机构的执业质量、加强不同财会监督主体的沟通机制建设、加大财会监督的惩处力度等对策建议.     

基于财会监督视角防治财务舞弊 ——以瑞幸咖啡为例

瑞幸咖啡财务造假的主要原因在于:内部监督中内部控制形同虚设、治理层漠视诚信的价值观、股权过于集中;外部监督中中介机构服务失责、跨境监管困难.基于财会监督的角度,本文提出健全公司内部控制体系、树立会计主体诚信意识、改善公司治理结构,提升外部审计机构的执业质量、加强不同财会监督主体的沟通机制建设、加大财会监督的惩处力度等对策建议.     

构建高校基建工程管理内部控制审计评价指标

为进一步防范和降低基建管理中存在的风险,促进基建项目管理内部控制的健全有效,提高基建工程管理水平,保障学校资金合理有效使用,以《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》为依据,围绕基建工程建设从立项到竣工验收的全过程,结合高校基建项目建设实际情况,从管理层面和业务层面的重要环节和重点内容入手,将控制环境、风险管理、控制活动、信息沟通以及监督等五大要素分成一、二级指标,按照风险影响程度对重大、重要的风险点进行分析,遵循内部控制建设和执行有效性原则,对内部控制中采取的措施予以评价并构建内部控制审计评价指标体系。     

财会部门内部职责划分及其人员配备合理化的研究

财会部门是企事业单位内部运行的核心环节,优化财会部门职责划分,完善财会工作管理流程,对于提高企事业单位内部控制水平具有重要意义。随着现代财务管理工作的不断完善,财务部门的要想充分发挥内部控制的核心作用,需要依赖对内部职责的科学划分以及对专业人员的合理配备。基于此,本文从财会部门内部职责划分及其人员配备中存在的问题出发,对如何实现财会部门内部职责的科学划分以及专业人员合理化配比提出几点建议。     

融合管理控制系统原理促进企业财会监督转型升级

企业财会监督是财会监督的重要内容和最终落脚点,需要依赖一套机制来实现.传统财会监督机制往往在关系定位、制度安排、监督重点以及激励和约束等方面存在缺陷,而管理控制系统的基本要点则能够有效弥补现行企业财会监督机制的局限性.本文在分析现行企业财会监督基本原则的局限性以及管理控制系统基本要点的基础上,提出融合管理控制系统原理、完善企业财会监督的实施要点,以期为实现企业财会监督的转型升级、更好地落实财会监督提供借鉴与启示.     

融合管理控制系统原理促进企业财会监督转型升级

企业财会监督是财会监督的重要内容和最终落脚点,需要依赖一套机制来实现.传统财会监督机制往往在关系定位、制度安排、监督重点以及激励和约束等方面存在缺陷,而管理控制系统的基本要点则能够有效弥补现行企业财会监督机制的局限性.本文在分析现行企业财会监督基本原则的局限性以及管理控制系统基本要点的基础上,提出融合管理控制系统原理、完善企业财会监督的实施要点,以期为实现企业财会监督的转型升级、更好地落实财会监督提供借鉴与启示.     

浅析高校政府采购内部控制体系的建立

我国政府采购制度尚处于探索阶段,在高校推行的时间也比较短、缺乏经验,政府采购管理存在一定的缺陷,造成政府采购行为不规范。高校政府采购在实际运行中只是对基础建设项目、大额采购项目实施招投标采购,并不是完全意义上的政府采购,该文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)为指引,研究探讨高校政府采购内部控制模式和方法,将内部控制融入具体的采购活动,对建立适合高校发展的政府采购内部控制体系的思路进行概述。