增值税会计差异及其会计处理

会计增值额与税法增值额、会计销售额与税法销售额口径不同、按会计增值额计算的增值税与按税法计算的增值税之间存在着差异，从而产生了增值税差异。     

销售企业增值税的税务筹划

正增值税是最重要的流转税,与企业的销售活动密切相关。销售企业对销售活动中针对增值税进行税务筹划非常必要。对于一般销售企业来说,增值税税收优惠政策并不是很多,增值税的纳税筹划概括起来就是在遵守税法前提下,合理分割业务选择不同税种、不同税率纳税,在经营中用好用足税法的相关规定,减少增值税的税基并规范核算来选择低税率计算应纳税额。一、混合销售与兼营的税务筹划(一)混合销售与兼营的税务筹划《增值税暂行条例实施细则》第五条规定,一项销售行为如果既涉及货物又涉及非     

电信业流转税法探析

如何完善电信业税法是我们当今面临的问题之一.文章对电信业的兼管与混合销售进行探讨,并分析了电信业管业税法与增值税法交集的危害和电信业纳入增值税征税范围之必然性.     

未抵扣进项税额在财务报表单独列示的探讨

我国现行增值税实行的是扣税法,企业当期应交的增值税是按当期销项税额与进项税额之差计算的。当企业当期未实现销售或销项税额不足以抵扣进项税额时,按税法规定可留作下期继续进行抵扣;未抵扣进项税额在应交增值税明细帐上表现为借方余额时,直接抵减未交税金项目,不...     

日本的国际税收发展史

战后日本现代税收制度的确立与完善对日本经济的发展作出了重要贡献。日本的国际税收发展的历史实际上就是税收制度与本国经济的发展变化，尤其是国际化和全球化相适应，与时俱进的发展过程。日本的国际税收制度演变提示了税法的变动是如何适应现代全球环境的一种模式。     

2011年注册会计师考试辅导——《税法I》

一、《税法I》教材变动情况 2011年《税法I》教材与往年相比有较大变化，增值税、消费税、营业税等税种的税收政策均有多处调整。     

日本的增值税制度及其启示

日本的增值税制度对我国的增值税改革具有借鉴意义。我们应坚持推行增值税这一好的税种，逐步向国际规范化做法靠拢；同时要结合中国国情，探索适合中国国情的增值税具体政策和管理办法。     

日本会计制度的发展对我国的启示

日本是一个善于吸收外来文化、善于创新的国家。明治维新以后日本开始了建设现代国家的道路,放弃了闭关锁国政策。1890年制定的商法受到了德国的深刻影响,第二次世界大战以后法律体系的制定又向美国学习。1948年参照美国1933年颁布的证券法和1934年颁布的证券交易法,日本制定了证券交易法。1949年参照美国的会计原则制定了《企业会计原则》,与1947年修订的法人税法,构成了以商法为中心,证券交易法和法人税法为辅的“三法体制”的会计制度。     

日本会计法规体系及借鉴

日本会计法规主要有商法会计、证券交易法会计、税法会计以及企业会计原则等。这些法规相互影响,共同构成一个有机整体。通过对日本会计法规体系的分析,结合我国国情,提出几点借鉴之处。     

对现行增值税会计处理的改进意见

1994年实施新的增值税制后，财政部对增值税的会计核算作了相应规定，随后，财政部、国家税务总局为配合新增值税法的实施，对我国现行增值税会计处理经过了多次修订补充，逐步使财务会计处理与增值税法相协调，这对推动税收制度改革，规范税收征纳行为，保证国家财政收入起着十分重要的作用。但是，在实际运作过程中，仍存在一些有待改进之处。     

由土地增值税“欠税”争议引发的思考

近期,有关房企土地增值税"欠税"争议备受关注,由此引发了一系列的思考。本文从多角度论证了土地增值税清算难、征收难的原因所在,分析了避税与反避税的博弈和自由裁量权的权衡,阐述了会计与税法的差异与协调,最后探讨了土地增值税的改革前景。     

我国增值税转型改革与增值税会计核算体系评述

<正>一、增值税转型改革与会计核算体系增值税是以境内销售货物、进口货物或者提供加工、修理修配劳务的增值额为征税对象。按照企业规模大小(年销售额)和账务是否健全划分为小规模纳税人和一般纳税人。一般纳税人实行扣税法,使用机制防伪增值税专用发票,应交增值税等于销项税额扣除可以抵扣的进项税额。我国在计算增值税     

营业税改增值税对银行业的影响研究——基于宁波银行的相关数据分析

2012年初开始的营业税改征增值税(又称增值税扩围)改革,随着其在地域、行业范围上的扩展,将会给银行业未来发展带来较为深远的影响。虽然营业税改征增值税试点方案中指出,银行业原则上适用增值税简易计税法,但本文认为其仅是一个过渡办法。借鉴目前国际上主要是欧盟国家对银行业征收增值税的经验,本文认为现金流量法是银行业征收增值税的最优选择。本文对比了银行业营业税、增值税简易计税法和现金流量法三种征收办法,并以宁波银行2011年公布的年报数据为估算基础,计算了银行存贷业务、佣金及价差业务和其他价差业务等三大类业务的流转税税负。     

运用净利润法选择购货对象的纳税筹划

一、选择购货对象的纳税筹划总体思路税法规定：增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人按17％或13％的税率计税,实行凭增值税专用发票抵扣的购进扣税法;而小规模纳税人采用按征收率4％或6％简易征收的办法,不能抵扣进项税额。     

浅谈利用增值税销项税额进行税收筹划的方法及应注意的问题

增值税一般纳税人的销项税额避税的关键在于销售额避税、税率避税、以及考虑税法规定的因素.一般来说,利用税法规定和销售额避税可能性较大.笔者就税法的一些规定与有关影响销售额的因素提出进行税收筹划的思路,并结合案例,介绍具体操作方法,并提出销项税税收筹划中应注意的其他几点问题.     

税法执行新要点

随着经济的发展,税法在不断修订、调整,作为财务人员要不断学习、不断充实自己的业务知识,随时关注新法规、新政策,只有这样才能做好本职工作,保证税法的正确贯彻执行。一、增值税(一)对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。“废旧物资回收经营单位”是指同时     

我国推进增值税转型的对策及建议

我国入世后,随着企业竞争加剧,将增值税由"生产型"改为"消费型"成为必然,而推进我国增值税改革不仅需要改革分税制财政管理体制与地方税制体系、完善相关税制,还需要大力完善社会保障工作、完善税法,强化管理。     

关于制定《增值税会计准则》的探讨

\世界各国对增值税会计处理的有关准则规定和我国增值税对会计的实际影响,产生了制定《增值税会计准则》的客观要求。该准则的目标是确认、计量、记录和报告当期应交增值税额以及增值税资产或负债,按照税法正确计算销项税额、进项税额、进项税额传出、出口退额和未交增值税额,为编制增值税明细表,以便向报表使用者提供有关纳税信息作出规范,该准则的内容应该包括：增值税会计的专门术语及其定义、业务性原则、确认与计量、报表     

第四章 日本面向消费者的金融服务

正鉴于野村综合研究所是一个日本的民间智库,在此将通过介绍日本消费金融服务的现状及其发展历程,希望可以为中国的消费金融的健康发展起到抛砖引玉的作用。此次主要讲述以下三个方面的内容:一是去年和社科院共同开展的关于消费金融的研究课题,二是日本消费金融的发展概要和历程,三是非金融企业参与消费金融的意义。目前,日本存在多种形式的非金融机构,它们均是提供消费金融的主体,这是日本与中国最大的不     

通过一个具体案例对增值税、所得税、消费税视同销售会计与税收处理的总结

企业在生产经营活动中经常会发生视同销售业务。由于会计准则与税法以及不同税法之间规定的不同,导致某些视同销售存在着会计与税务处理的差异。本文通过对实际工作中的一个具体案例进行分析,对会计准则、增值税、消费税、营业税的相关规定及其差异进行了分析对比。