营改增后跨区域经营建筑业增值税相关业务处理

总分包业务在简易计税方法下实行差额征税的财务处理是目前面临的一个难题.本文探讨营改增后跨区域经营建筑业增值税相关业务处理,首先对建筑业相关税收征管政策要点进行了梳理,然后对不同计税方法下的增值税计算、预缴、申报、涉税注意事项、会计处理等进行了实例操作演示,并重点对简易计税方法下总分包业务的税收与会计处理进行总结,提出"差额处理法"、"全额处理法".     

营改增后房地产开发企业增值税及相关业务处理

本文探讨营改增后房地产开发企业如何进行增值税及相关业务处理,首先对房地产业相关税收征管政策要点进行了梳理,然后对不同计税方法下的增值税计算、预缴、申报、涉税注意事项、财务处理等进行了实例操作演示,重点对一般计税方法下房地产业的税收与会计处理作了总结,提出了"差额处理法"、"全额处理法".     

企业金融商品转让在“营改增”后的财税处理

2016年5月1日全面"营改增"后,根据财政部及国家税务总局第36号文《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的要求,各种金融服务应全面纳入增值税应税范围,但对于金融商品转让销售额所涉及的买入价和卖出价如何确定,相关法规未做具体规定。对该类业务的会计处理,目前可供参考的文件并不多。文章以股票投资类金融商品转让为例,对企业金融商品转让中涉及增值税的会计与税务处理进行了分析。     

浅析“营改增”后增值税会计核算的变化北大核心

2016年5月"营改增"的全面实施对增值税会计核算乃至财务报表列报都产生了重大影响。财政部新增了许多二级科目和专栏,进一步细化了企业增值税涉税的会计核算,导致财务报表项目列报也发生了较大变化。针对实务中容易出现的"预交增值税""已交税金""简易计税"等科目使用误区进行逐一剖析:"预交增值税"与"已交税金"核算内容不同,"简易计税"为一般纳税人使用,"销项税额抵减"主要用于核算差额计税业务等。     

金融业务差额征税的增值税核算及申报难点解析

本文以案例解析形式,分析金融商品转让、融资租赁、融资性售后回租以及金融代理业务等差额征税项目的会计核算、发票开具及纳税申报,探讨现行增值税纳税申报表在反映金融商品转让业务方面的局限.     

转让金融商品应交增值税的会计处理探讨

财政部于2016年12月发布了《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号).本文通过研究该文件对转让金融商品应交增值税的会计处理规定后发现,文件中对于金融商品转让的负差处理和"应交税费──转让金融商品应交增值税"科目余额处理的规定在操作过程易出现问题,因此针对这两个问题进行分析,并结合案例提出建议.     

营改增后企业金融商品转让的 会计处理

按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号,以下简称36号文)要求,金融服务全面纳入增值税应税范围,但对于金融商品转让销售额所涉及的买入价和卖出价应如何确定及相关会计处理目前并没有统一的规范.本文对股票转让的买入和卖出价确认方法进行了分析,按照36号文件要求,以股票投资类金融商品转让为例说明对金融商品转让中涉及增值税的会计处理.     

“营改增”后房地产业增值税相关科目设置浅见北大核心

为进一步规范"营改增"后增值税会计处理,财政部于2016年7月8日发布《关于征求〈关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)〉意见的函》,但该规定将增值税简易计税办法纳入一般计税办法核算体系中,存在不完善之处。财政部于2016年12月3日发布的《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》将增值税简易计税办法和一般计税办法作为两个独立的核算体系。本文对包括房地产行业在内的增值税相关会计科目体系进行阐释,以期为"营改增"后增值税相关会计处理提供参考。     

“营改增”试点企业会计处理操作

本文结合案例，从增值税期末留抵税额的会计处理、取得过渡性财政扶持资金的会计处理、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理、差额计征增值税的会计处理四个方面，就“营改增”涉及的会计实务操作进行简要分析，以期为相关人员提供参考。     

“营改增”后以历史成本计量金融资产之会计处理北大核心

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)将金融商品转让纳入增值税征税范围,使得一般纳税人以历史成本计量的金融资产的会计处理,尤其是投资收益的确认和增值税的计算变得较复杂。本文将对"营改增"后一般纳税人持有至到期投资和长期股权投资的会计处理进行探讨。     

应税消费品特殊业务会计处理

应税消费品特殊业务同时涉及消费税、增值税视同销售,其不同的业务看似相同,但其计税和会计处理迥异;就是对同一业务,不同税种是否计税,如何会计处理也大不相同。文章从税法相关规定入手,通过分类归纳剖析,说明这些易混淆业务迥异的计税和会计处理。     

营业税改征增值税试点的涉税会计处理

自2012年1月1日,上海市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点后,试点纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算,但在试点地区和非试点地区、试点行业与非试点行业、试点纳税人与非试点纳税人存在业务往来的情况下,双方税种、计税方式、发票类别不一样,税务会计的处理较为复杂。文章以交通运输业为例分析"营改增"试点中纳税人提供和接受应税服务、差额纳税、销售使用过的固定资产的增值税会计处理问题。     

信托受益权转让业务的增值税涉税问题探究

近年来,我国多层次、多功能金融市场体系逐步构建,金融产品的种类日益繁多.随着信托市场在整个金融市场中体量的不断增大,信托产品亦随之成为重要的投融资工具.信托受益权的转让是金融市场中常见的交易类型,该类业务的转让行为是否应缴纳增值税?理论界认识不一,实务中执行口径不同.文章从信托受益权转让是否属于金融商品所有权转让角度,论述了该类业务不应涉及增值税的理由.认为信托产品份额转让属于金融商品转让,应当征收增值税.实务中信托受益权转让与信托份额转让经常被混淆,从而导致对信托受益权转让业务应当征收增值税的误解.     

“营改增”挂账留抵税额的会计和税务处理

正我国自2013年8月1日起,在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点。对"营改增"以后才发生兼营应税服务业务,兼营业务发生前的上月留抵税额如何处理,是目前一些企业面临的难题。本文依据财税相关法规,通过实例对"营改增"挂账留抵税额的会计和税务处理进行分析。《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》(财税[2011]110号)规定,试点期间保持现行财政体制基本稳定,原归属试点地区的营业税收入改征增值税后,收入仍归属试点地区。据此规定,试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人在试点实施之日前产生的期末留抵税额,只能由货物、加工修理修配劳务来承担,而不能由"营改增"后原营业税业务产生的增值税额来分担。《财政部国家税务总     

关于合并价差会计处理的构想

股权取得日合并价差由两部分内容组成 ,一是子公司净资产的公允价值与帐面价值之间的差额 ,即收买日子公司帐面净资产的增 (贬 )值 ;二是母公司购买子公司的投资成本与所取得子公司净资产公允价值之间的差额 ,即商誉。本文就我国股权取得日合并价差的会计处理作一些分析 ,并构建我国对股权取得日合并价差会计处理的思路。一、我国现行合并价差的会计处理根据 1995年颁布的《我国合并报表暂行规定》 ,当母公司对子公司长期投资数额与子公司所有者权益份额不一致时 ,其差额归入“合并价差”项目。合并价差项目在合并资产负债表中 ,单独列示 ,…     

剖析“营改增”及小规模纳税人的会计处理

营业税在我国财政、经济中起着非常重要的作用，但随着经济结构调整及现代服务业等行业的发展，弊端逐渐凸显。国务院决定将交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点从上海市扩大至8个省（直辖市），且自2012年8月1日起至年底完成转换。在税制转换过程中可能出现差额征税、期末留抵、取得过渡性财政扶持资金、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额等特殊的纳税事项，从增值税一般纳税人及小规模纳税人两个角度分别给出了会计处理建议。     

增值税留抵退税应注意的税收问题及会计处理分析

为了能够达到减税降费的效果，缓解企业的运营压力和成本，我国税务总局在2019年下发了增值税留抵税退会计处理的相关文件，其中就确定了增值税留抵税退的计算方法、申请人条件等，促进了增值税留抵税退政策的落实。本文针对增值税留抵税退各种条件下的会计处理方法以及常见问题进行分析，制定合理的处理对策。增值税留抵税退的应用促进了减税降费政策在企业中的落实，并且通过其应用有效缓解了企业的运营压力，企业资金得到了更加充分的利用。企业在实施增值税留抵税退的过程中，要给予税收问题和会计处理问题高度关注。     

增值税加计抵减会计处理规则辨析

按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定,符合一定条件的纳税人增值税按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。为了明确适用增值税加计抵减政策纳税人的会计处理规则,财政部会计司对此进行了解读。本文对如何在实务中执行加计抵减政策及会计处理规则进行了解析,并提出相关建议。     

关于“营改增”后的账务处理

国家为了增强服务行业的竞争力,对原来交营业税的一些行业比如软件开发、运输、咨询行业等8大行业进行交增值税的试点,由于营业税和增值税的性质不同,差额纳税的税务处理为可抵减销售额,这样的目的,从总体上来说是降低接受服务方的税负,现就营改增后的会计账务处理阐述笔者的观点。     

企业留抵税款的帐务处理

企业留抵税款的帐务处理胡建春增值税一般纳税人当期销项税金小于进项税金的差额，就是留抵税款。留抵税款可以结转下期抵扣，并最终在以后纳税期内抵扣完毕，纳税人转为小规模纳税人时，留抵税款不能结转下期抵扣税款，应转回相应成本科目中。纳税人发生停业等，留抵税款...