基于税收优化理论的税收征管优化

现行税收征管中的种种问题．严重制约了新税收模式效用的充分发挥,影响了征管质量和效率的全面提高。这就使得税收征管影响着税收优化的有效运行。长期以来,对税收优化的研究忽视了税收征管因素．但税收征管现实存在并发挥巨大作用。只有深化税收征管改革,牢牢把握依法行政．提高征管效率,优化办税服务等改革要件,精G构建“法治、公平、文明、效率”的税收征管局面．才能进一步提高新征管税制的运行质量和效率．确保税收征管优化整体目标的全面实现。本文从税收优化理论研究的角度对税收征管优化进行了理论上的分析井结合中国的实践,思考了具体的税收征管优化的现状、问题及措施。     

2020年国际税收研究综述

面对经济数字化的深刻变革和全球化的螺旋式上升,我国深度参与并积极引导国际税收治理体系的重构。国内文献中关于国际税收问题的研究聚焦经济数字化与国际税收治理、税基侵蚀与利润转移(BEPS),跨境税收合作(尤其是“一带一路”税收征管合作机制)以及国际税制改革趋势等重要领域,从不同视角、维度拓展了国际税收问题的研究。总结梳理过去一年主要的国际税收理论成果,并予以适当评述和展望,可以更好地推动国际税收理论研究的不断深化。     

从制度经济学角度优化我国税收征管制度

随着社会经济的发展,我国的税收征管制度日益显现出许多问题,有待于进一步改革和完善。为此,本文从制度经济学的角度,对我国税收征管制度的进一步优化进行了探讨。制度经济学对制度问题的研究是非常深刻的,因而本文从"制度"这一基本问题出发,引申分析了我国目前的税收征管制度,并且根据制度经济学的相关理论剖析了我国税收征管制度存在的问题及其深层次的原因,进而提出了对我国税收征管制度的优化措施。     

改革拓事业 创新铸辉煌——专业化管理 新模式探索

自上世纪80年代我国税务机关开始探索征,管、查三分离的征管改革。到2010年国家税务总局将建立以税源专业化管理为主要内容的征管新格局写进规划纲要。我国的税收征管走过了一条不断变革和发展的道路。税收征管是税收工作永恒的主题,实施税源专业化管理是税收征管改革的重要内容。     

信息管税实践中的问题及对策思考

深化税收征管改革,提高征管质效,促进纳税遵从,是税收征管改革的目标。但是,由于征纳双方信息不对称矛盾日益突出,对税收征管改革提出了新的要求和挑战。"信息管税"是有效解决这一问题、提高征管质效的重要手段。本文结合信息管税工作实践,探索有效提升"信息管税"策略和方法,对深化税收征管改革,提高征管质效,具有理论和现实意义。     

税收征管改革中存在的问题及对策

民族地区地理位置偏僻,经济文化落后,企业经济效益差,税原零星分散,征管难度较大,税收成本高,征管手段滞后,加上税务人员少,经费紧张,为全面推行税收征管改革增加了一定难度。下面就民族地区如何深化税收征管改革,谈点我们的意见:     

浅议适应社会主义市场经济的税收征纳模式

今年4月新《税收征管法》的颁布实施，标志着适应经济全球化和市场经济要求，税民收征管理念正在发生深刻变化，为税收征管改革奠定了更实的法律基础。本拟分析现行征管模式存在的问题，考察国际税收征管改革实践，探讨适应社会主义市场经济的新型税收征纳模式。     

税收征管改革与税收制度的协调

积极推进税收征管改革,提高税收征管的质量与水平是我国当前税收工作的重点,但突出的问题是我国税制的复杂性及多目标将会制约税收征管质效。本文通过分析税收征管与税收制度的关系以及我国现行税制与税收征管不协调的状况,提出了在现行税制体系下我国税收征管改革的路径选择。     

专业化管理改革进行时——多措并举稳妥推进税源专业化管理

自上世纪80年代我国税务机关开始探索征、管、查三分离的征管改革,到2010年国家税务总局将建立以税源专业化管理为主要内容的征管新格局写进“十二五”规划纲要,我国的税收征管走过了一条不断变革和发展的道路。税收征管是税收工作永恒的主题,税源管理是税收征管的重要内容。     

中国式现代化背景下税收征管数字化转型研究

数字经济作为我国现代化经济体系的重要组成部分，对数字经济实施有效税收治理需要税收征管模式和征管技术的全面数字化。数字化技术为税收征管数字化提供了技术支持，但数字技术改变了原有经济业态，为税收治理增加了不确定性和复杂性。为了适应以数字经济为代表的微观经济变化，税收征管数字化是必然的趋势。应从中国式现代化角度分析税收征管数字化转型的内涵和当前税收征管数字化转型实践中存在的问题；从税收治理现代化视角，尝试构建多主体的“税收共治”新格局、优化税收数据管理组织模式、强化“以税咨政”、完善税务干部数据思维培训体系等实现税收征管数字化转型的路径。     

论税收制度与税收征管的协调

税收制度是国家为实现其职能和经济社会目标的重要工具,税制优化是税制建设的一个永恒的主题.理论上的最优税制即使可以被制定出来,但如果不能适应税收征管能力,或花费的税收征管成本太高,这样的税制就不会有太大的实用价值.明确税收制度与税收征管的关系,对于科学研究制定税制改革和优化方案尤为重要.对于税制优化问题来说,税收成本是个十分重要的基础性概念.税制本身包含的区别对待特征越少,税收征管中的漏洞和随意性就越小,可操作性就越强,税收成本就越低.税收征管的目标应当是法治和效率.     

关于深化税收征管改革的几点思考

我国以建立新的征管主要标志的税收征管改革整体运行情况良好,但受诸多因素的影响和制约、征管改革面临着许多困难和问题,需要研究、采取有针对性的措施予以解决。     

对新一轮税收征管改革的再思考

新一轮税收征管改革于1995年开始试点,1997年全面启动.经过三年的努力,已经取得阶段性成果,初步实现了新旧征管体制的转换.但由于受各种因素的制约,征管改革实践中出现了税源底数不清、监控不力、责任不明、管理环节薄弱等一系列问题,对征管改革提出了严峻的挑战.由此,对新一轮税收征管改革的理论与实践进行再研究已成为了谋求完善和深化税收征管改革的前提.     

我国税收征管效率的区域差异及影响因素——基于静动态及空间多维视角分析

税收征管是国家财政收入的保障,征管效率的高低是财政能力的重要体现。本文以2010~2019年的相关数据为样本,对我国税收征管效率的区域差异进行静动态及空间效应分析,研究发现:我国税收征管静态效率整体较低,呈"东高中低"的态势,动态效率年均增幅同样偏低,呈"中高西低"的格局,同时,征管效率具有明显的空间集聚效应,主要体现在低效率的第三象限。进一步研究发现,政府行为有助于征管效率的提升,对经济发展和社会环境则有双重影响,具体来说对对外贸易和创新环境有正向影响,对经济效率和公众关注则有负向影响。     

论个人所得税税制与征管的协调(上)

从二十世纪九十年代开始,不少西方学者将有关影响税制优化的制约因素量化于日常征管工作中,提出了"税制优化理论",突破了原来占据主导地位的"优化税收理论"在实证应用方面的局限性,成为西方税制改革的主要理论依据.长期以来,中国在研究税收优化理论时,都把税收征管问题排除在外,导致中国税收征管理论和现实模式的相对落后.这一点在个人所得税中表现得尤为突出,直接限制了个人所得税在中国的发展壮大.因此,研究个人所得税税制与征管的协调是必要的.     

大数据税收征管能抑制企业过度投资吗?

以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。     

把握新时代税收征管特征 推进税收征管改革向纵深发展北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)为高质量推进新发展阶段税收现代化绘出了“路线图”。税收征管应站在国家发展新的历史方位,把握政治性、人民性、法治性等特征,构建适应新发展阶段要求的现代税收征管模式。未来的税收征管改革,要聚焦重点领域,着力提升“以数治税”和税务执法、服务、监管水平,聚力推进“精诚共治”,以“六项工程”为突破点,推动各项改革任务落实落地,进一步提高征管效能,提升税收治理能力。     

大数据税收征管能抑制企业过度投资吗?北大核心CSSCI

以金税三期工程为代表的大数据税收征管增强了税收治理能力,提高了对企业过度投资的监督力度。研究发现,大数据税收征管通过提高企业会计信息透明度、降低企业内部代理成本对企业过度投资产生抑制作用,抑制作用在内部控制水平低、管理层持股数量少的企业更为明显。为此,有必要进一步夯实大数据税收征管平台的数据基础,提高金税四期工程等大数据税收征管的数据整合水平,做好大数据税收征管的"放管服"改革,全方位动态服务企业。     

税收征管模式的创新与完善

目前各地都在进行税收征管改革的试点探索,以找寻出能够实现税收职能的效率与效果匹配的最佳途径。本文认为,国家税务总局提出的"34字"模式比较准确地设计和勾画了我国现在及未来时期的税收征管格局,是与现行政治、经济、社会和税收发展状态相匹配、互促进的模式。进一步改革的原因在于实际工作中还存在一些突出问题和矛盾,改革的重点是内部理顺调整,使现行模式发挥出潜在效能。本文循着这样的思路找出问题,并分析原因,进而提出了创新完善的途径。     

促进居民收入合理分配税收政策的国际借鉴

改革开放以来,我国在取得经济快速增长的同时,居民收入分配不公问题日益突出,已成为经济长期发展和社会稳定的瓶颈性障碍。目前我国制定多项税收政策调节收入分配差距,但由于税制整体安排不够合理、具体税种设计和税收征管存在诸多缺陷,导致收入差距的调节效果并不显著。本文基于对发达国家调节收入分配税收政策的分析,借鉴其经验,提出我国实现居民收入合理分配的税收政策选择。