穿行测试在港口装卸公司内部控制自我评价中的应用

公司的生产经营是以达到预期的目或成果为目标的,为实现这一经营目标,公司依据国家相关规定,建立了一系列内部规章制度及配套的内部控制体系。为使这些规章制度和内部控制流程得到有效执行,一般会采用不同的形式进行检查评价,自我评价即为一种较为客观有效的评价方式。笔者认为在自我评价中,最直接、最真实、最全面、最客观的可称为自我评价法宝的则是穿行测试。中国北方港口某装卸公司(以下简称装卸公司)近年通过穿行测试,评价公司内部控制实施细则的有效性,检查各项流程的执行情况,取得了一定效果,风险管控能力得到较大提升,本文以此为例,阐述穿行测试的作用,与读者进行探讨。     

基于内部控制五大目标实现程度的 评价指标体系构建与检验

内部控制建设是当今企业加强企业管理的重要一环。本文首先界定了内部控制有效性的涵义,然后论述了内部控制有效性的常见评价方法,在此基础上构建了以内部控制五大目标为导向的评价指标体系,并以我国沪市A股上市公司2010～2016年的相关数据为研究样本,充分利用CCER数据库、DIB内部控制数据库中相关数据,证实了以内部控制五大目标实现程度的评价指标体系是值得信赖的。     

关于内部审计完善企业内部控制体系的思考

通过阐述内部审计在内部控制体系中的作用,分析内部控制体系建设存在的问题,提出内部审计完善内部控制体系的措施:开展对内部控制制度有效性的审计评价;强化内部审计在内部控制制度中的监督职能;借助内部审计建立良好的内部控制环境;内部审计跟踪和评价内部控制制度执行效果。     

收费公路管理单位内部控制审计探索

内部控制审计是对内部控制的健全性、符合有效性以及科学合理性所进行的测试与评价。开展收费公路管理内部控制审计工作,是实现审计关口前移、进一步加强对收费管理监督和制约的有效措施,也是实现审计监督对象深入化、全面化的重大突破。本文针对收费公路管理的重点环节,从审计的内容、审计的程序和方法、审计实践体会等三个方面,积极探索收费公路管理单位内部控制审计工作。     

内部审计在企业开展内部控制评价的实践

在现代企业制度中,内部控制制度已经成为公司逐步完善内部管理的有利武器,如何通过内部审计对公司内部控制制度的健全性、符合性及有效性进行测试和评价,是新的时期赋予内部审计的新任务,新使命。本文将参照亚新科工业技术公司的案例研究,对张家港港务集团港盛分公司内部控制制度的模拟审计进行初步探讨。     

内部控制评价

内部控制评价［美］旺达·华莱士，托马斯·怀特著杨沛栋译一个经济组织的内部审计是对其内部控制的实施进行监督，是就内控设计的充分性和运作的有效性向董事会和审计委员会提供唯一保证的组织。《内部审计准则》中指出：内部审计的范围应该包括检查和评价内部控制系统的...     

开展内部控制自我评估的形式和方法

开展内部控制自我评估应根据行业特点、组织文化、管理水平、员工素质等灵活选用适当的形式和方法,本文主要列出六种方法,还需在实践中不断充实、创新、完善,以促进内部控制目标的实现,进而保证组织目标的实现。     

浅析交通建设项目审计中控制测试的应用

交通建设项目审计是交通建设管理中一项重要的制度安排，它可以有效的监督和促进交通建设项目的顺利进行。在交通建设项目审计过程中，对内部控制进行测试和评价是审计实施的一个基础环节。在执行交通建设项目审计时，通过对内部控制制度进行全面的了解，对相关的内部控制的有效性进行测试和评价，可以查明内部控制是否健全有效，找出薄弱环节，可以便于确定内部控制的可信赖程度，准确地确定实质性测试的性质、范围和时间，从而有助于审计人员更好地规划审计工作，进一步明确审计的重点，提高审计工作的效率和质量。因此，在交通建设项目审计中，审计人员应当合理安排，统筹规划控制测试工作。     

浅议汽运企业内部控制系统评审的几个问题

随着我国审计工作的不断深化,汽运企业在搞好财务收支审计的基础上逐步向检查内部控制制度审计延伸,这是新时期对内审工作的要求,也是发展经济、搞活运输企业的内在需要。近几年来,从汽运企业审计情况看,不论哪种审计项目,都需要采用以评价内部控制系统为基础的审计方法,这是现代审计的主要标志之一,如果不进行内部控制系统评价,就很难保证审计效率和质量,甚至难以作出正确的审计结论。因此开展内控系统评审,对增强企业自我约束机制,改善管理,提高效益,具有十分重要的意义。 一、企业内部控制制度的基本概念 汽运企业不是直接生产产品的物资…     

加强内部审计有效性 完善企业内部控制

本文集中阐述了内部控制的相关概念及内涵,围绕内部控制和内部审计的关系,以及从内部审计考虑可以强化内部控制的方面做了相应的分析和讨论。全文分三个部分：第一部分,是讨论了内部控制的内涵、作用以及内容。第二部分,是对完善企业内部控制提出了建议。最后一部分由内部审计出发,以提高有效性来加强对内部控制的力度。     

企业内部控制有效性研究综述与展望

当前,企业内部控制规范体系建设已经在我国上市企业和国有大中型企业层面推行。内部控制的执行效果如何成为了理论界和实务界关注的焦点。现有的企业内部控制有效性研究成果主要源于两个方面:基于企业组织整体宏观层面的研究;基于企业"细胞"即个人微观层面的研究。为了对企业内部控制有效性理论研究轨迹有一个全面的了解,本文将基于上述两个视角对内部控制执行有效性研究文献进行综述,并探求其未来的发展趋势。     

内部控制制度的评估

内部控制是经济管理的重要手段,不断完善内部控制制度,对于单位改善经济管理水平,预防腐败现象的发生具有至关重要的意义。本文就内部控制的评估遵循的原则,达到控制目标、管理目的等方面进行了研究与探讨。     

高速公路企业内部控制探讨

随着经济发展,内部控制作为企业内部的自我约束机制,正在受到我国政府和企业界的广泛关注。高速公路公司建立健全内部控制已是势在必行。本文通过分析结合高速公路行业特点,阐述高速公路公司建立规范有效内部控制的方法。     

行为驱动与内部控制执行有效性——基于ERG理论

企业内部控制的重要性已成公认,但现实中"叶公好龙"的现象却异常普遍,使得内部控制的实际执行遇到了很大的瓶颈,可以说,企业内部控制执行的有效性归根结底,源于人们的行为驱动。本文基于克雷顿·奥尔德弗提出的ERG理论从人的三种核心需要即生存(Existence)的需要、相互关系(Relatedness)的需要和成长发展(Growth)的需要角度深入探究人们的行为驱动因素,以期改善企业内部控制执行力差的现状并提出提升内部控制执行有效性的建议。     

内部审计：自我呵护自我规范

内部审计是与国家审计、社会审计相并列的一种审计形式,是与外部审计相对而言的.它在加强企业内部控制和自我约束、不断完善企业管理、贯彻企业经营决策、实现经营目标、提高企业经济效益等方面,具有外部审计不可替代的作用.内部审计是一种站在自我的角度,实现自我规范的一种行为手段,是对生产经营过程的一种呵护,是对企业管理者的一种服务,更是对企业不断提升和发展的保障.     

铁路加强内部控制审计的必要性和对策

内部控制是组织经营活动中必不可少的政策和程序,健全、完善的内部控制离不开内部审计的监督和评价。在分析铁路企业加强内部控制审计的现实意义、内部控制的现状和局限性的基础上．阐述加强完善铁路企业内部控制审计的对策：坚持监督与服务的有机统一,推进审计工作制度化、法制化建设,突出内部控制审计重点,注重实质性测试,加强审计人员执业素质。     

交通运输企业内部审计独立性的实现

随着我国改革的不断深化，交通运输企业自主权的不断扩大，只有加强企业内部审计，不断完善自我约束机制，才能从根本上避免和杜绝企业弄虚作假、会计核算不实等违纪行为的发生。内部审计的独立性是确保内部审计具有客观性、权威性并能作出公正判断和评价的必备条件，是交通运输企业内部审计充分发挥职能的关键因素。     

铁路安全风险控制措施有效性评估方法研究

铁路安全风险控制备受关注,对控制措施开展有效性量化评估是确保安全风险切实受控的重要保障。结合铁路实际和双重预防机制建设,采用现状调研分析、分类赋值、多维度矩阵量化、相互独立参量的线性叠加、应用验证等方法,研究提出铁路安全风险控制措施有效性评估方法。研究发现,铁路在安全风险控制措施制定、控制措施分类、风险等级划分等方面有了明确的指导要求;控制措施有效性影响因素主要包括措施类型、措施实用性、措施可用性和措施独立性等4个方面;措施有效性评估模型需要综合考虑有效性量化的多种维度。结果表明,在Bow-tie分析基础上,安全风险控制措施有效性评估方法能够应用于实际案例分析,初步验证了评估方法的可操作性、正确性。     

浅议施工企业的内部控制现状与对策

通过分析施工企业内部控制现状,从内部控制制度的建立、健全和执行的有效性,提出施工企业应建立健全制度,明确分包工程结算、机械及物资采购等工作程序;加强部门之间的内部牵制,明确岗位职责,充分发挥内部审计职能,达到加强管理有效控制成本,提高经济效益之目的。     

独立审计具体准则第九号 内部控制与审计风险

第一章总则第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据（独立审计基本准则），制定本准则.第二条本准则所称内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制包括控制环境、会计系统和控制程序。第三条本准则所称审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性c审计风险包括固有风险…