“互联网+”背景下物流企业内部审计的思考

"互联网+"时代的到来,为物流企业内部审计工作带来了新的挑战。本文以"互联网+"时代内部在物流企业的转型为背景,介绍了物流企业内部审计的现状,分析其发展缓慢的原因,并提出了"互联网+"时代优化物流企业内部审计的策略。     

“深改”下国企高管腐败、高管权力约束与企业内部控制有效性

近年来,随着反腐和各领域"深改"的推进,我国国企系统高管的频繁"落马"暴露出国企高管权力约束方面存在的突出问题。企业内部控制机制在高管权力约束环节上的失灵亟需通过更加科学、有针对性的制度安排来强化内部权力制衡,减少企业内部漏洞,从而增强企业经营管理的稳健性。在"深改"背景下,本文将以我国国企高管权力的特征为切入点,对高管腐败、高管权力、企业内部控制之间的关系进行梳理,探讨国企高管权力各维度对企业内部控制有效性的影响机理和程度,并就此提出一定的建议和展望。     

“免疫系统”论在企业内部审计形象重塑中的作用

"免疫系统"论的提出、发展和应用对企业的内部审计产生了重大的影响,有利于提高企业内部审计的水平,重塑企业内部审计的良好形象。基于此,本文将针对"免疫系统"论的有关问题展开深入的分析和研究,希望可以为企业更好的应用"免疫系统"论提供一些参考和建议,提高企业内部审计的水平,促进企业更快更好的发展。     

特殊“内部集资”现象值得关注

<正>目前,在县域中小企业中存在一类特殊的"内部集资"现象,即主要通过以企业内部职工名义集资,或者以相关人员(企业高管家属、朋友等)借入的方式,募集企业生产经营所急需资金。从严格意义上     

浅析企业内部审计的职能

<正>随着我国经济的高速发展,对企业依法经营的要求越来越高,对企业内部审计工作的要求也越来越全面化和专业化。企业内部审计要认真履行内部审计职能,充分发挥内部审计作用。按照内部审计定义"内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。"的要求,促进企业目标的实现。     

论控制环境在企业内部控制中的作用——以中信证券为例

近年来,国内企业的重大危机层出不穷,从2015年年初的哈尔滨仓库大火,到8月的天津爆炸案;从新环保法实施以后的"天价罚单"到中信证券高管爆出内幕交易丑闻,我国企业的各类风险呈上升趋势。整体来看,这些事件背后暴露出的不仅仅是企业管理中存在的问题,更深层次的反映出企业内部控制的缺失或失效。内部控制是企业管理的重要组成部分。在企业内部控制的五要素之中,内部控制环境是企业实施内部控制的基础,是内部控制体系平稳运行的重要保障,其在内部控制中所起的作用不容小视。本文通过对企业控制环境的实例分析,说明控制环境在内部控制中的重要作用。     

企业内部审计探讨

内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计,是一种客观的保证和咨询活动。在我国《内部审计——基本准则》中指出:"内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。"自1984年内部审计制度建立迄今已有几十年了,从企业内部审计工作的开展状况来看,有的企业内部审计机构形同虚设,有的企业内部审计机构被撤并,有     

从“万宝股权之争”看万科信息与沟通缺陷

不管是美国COSO委员会颁布的《内部控制整合框架》,还是我国制定的《企业内部控制基本规范》,都将企业信息与沟通作为重要要素之一,强调企业必须建立完善的沟通途径和有关机制,及时、准确、完整地搜集与企业经营管理密切相关的内外部信息,并使这些信息以恰当的方式在企业各内部层级之间、企业各外部之间保证能够及时的传递,进行有效的沟通和正确的使用。持续时间达一年之久且至今未平息的"万科与宝能股权之争",聚焦了资本市场上所有人的目光。在"股权争夺战"中,万科在信息披露方面、管理层内部沟通、信息评估方面存在的巨大漏洞受到广大媒体和投资者的诟病,凸显了其在内部控制尤其是信息与沟通要素上存在的弊端与缺陷。2009年五部委制定的《企业内部控制基本规范》正式实施,但是应该看到由于各种主客观因素制约,我国企业的内部控制依然薄弱,这是管理当局和企业自身应高度重视的问题。     

《企业内部控制审计指引》探讨

2010年4月26日,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等部委联合并发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称"配套指引"),该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同构     

电力企业内部控制及内部审计整合策略探讨

随着社会经济体制变革不断深入,再加上国内经济市场尚未成熟,以致各企业面临着严峻的风险压力,此形势下增强风险管理意识,加大内部控制及内部审计已变得至关重要。为此,国内诸多电力企业纷纷将"风险管理"理念引入内部控制与内部审计活动中,即以确保各项生产经营正常运行为终极目标,以"目标→风险→控制"的管理理念为指导,不断加强内部控制与内部审计活动,寻找电力企业各项生产经营环节可能出现的风险点,通过风险识别、风险评估、风险管理、风险控制推动企业持续稳定发展。     

“互联网+”下企业内部控制存在的问题及措施

企业内部控制工作专业性强,且实施过程相对比较复杂,因起步较晚,尚未形成完整的内部控制体系。企业要充分发挥互联网环境优势,明确"互联网+"下企业内部控制特点及存在的问题,提出具体的内部控制方法及策略,使企业更具市场竞争优势。     

孝南区审计局“四新”特色推动内部审计工作

近年来,湖北省孝感市孝南区审计局将内部审计作为国家审计"免疫系统"和"国家治理"的重要补充力量,不断加大内部审计工作指导力度,着力提高内部审计人员素质和内部审计工作水平,有效地发挥内部审计在强化内部控制、规范财务管理、防范财务风险、提高资金使用效率等方面的职能作用,内部审计工作呈现"四新"特色。     

努力践行“啄木鸟”精神 认真履行内部审计职责——中国农业发展银行内部审计文化建设回顾

具有中国农业发展银行(以下简称农发行)特色、体现内部审计职业特点的内部审计文化,是增强审计队伍凝聚力和战斗力的内源性动力。2004年以来,农发行内部审计认真贯彻落实总行党委关于企业文化建设工作的部署和要求,围绕全行工作中心,在推进企业文化建设的大背景下,将建设内部审计文化与推进内部审计工作紧密结合,积极创建以"啄木鸟"精神为核心理念     

“有为”才“有位” 内部审计助力企业转型升级——访浙江嘉欣丝绸股份有限公司董事长周国建

民营经济在浙江省嘉兴市经济总量中占比达70%以上,税收收入占比近70%,从业人员占比75%以上,民营经济已经成为嘉兴经济持续发展的重要力量。浙江嘉欣丝绸股份有限公司(以下简称嘉欣丝绸)是其中一家具有代表性的大型民营企业。多年来,嘉欣丝绸内部审计工作在以周国建董事长为代表的领导班子的关心和支持下,服务企业发展大局、促进企业加强管理、帮助企业增加价值,以优良的作风、勤勉的工作和突出的业绩,实现了内部审计"有为"、"有位"的目标,赢得了企业管理者和全体员工的尊重和信任。     

中国石化内部控制审计评价工作探索

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石油化工集团公司(以下简称中国石化)于2003年率先在国内建立了一套较完整和切合实际的内部控制制度,并编制《内部控制手册》作为"家法"在全系统实施。近年来,中国石化结合财政部等部委先后出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等制度规定,先后完成了内部控制业务流程梳理     

从内部控制视角看大众“尾气门事件”

大众汽车"尾气门事件"在全球范围内引起了轩然大波,企业面临严峻的财务和发展困境。本文从内部控制的视角对其进行解读和分析,并从建立科学的战略管理体系,完善公司治理结构、强化内部沟通与监督,营造诚信的企业文化、注重企业社会责任方面提出了一系列看法。     

企业内部控制管理的思考

<正>历史学家汤因比说过:"一个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。"在市场竞争日趋激烈的情况下,企业一般来说面临着两个基本问题:一是如何适应外部环境的变化;二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上,因此,加强企业内部控制,是企业最基础性的工作,也是企业能够生存和发展的保证。一、内部控制概述内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工     

在国有企业内部审计经验总结交流大会上的讲话

各位领导,同志们:今天,我们在这里召开"国企扬帆内审护航——2012国有企业内部审计成就展"活动总结交流大会,主要是公布获得内部审计领军企业和示范企业称号的企业名单,展示国有企业内部审计发展的成果,交流内部审计工作的先进经验,通过树典型、表先进,以典型引路进一步推动内部审计事业发展,使社会各界更加了解、关心和支持内部审计,扩大内部审计的影响力。在此,我代表中国内部审计协会,向获得"内部审     

企业内部控制流程设计原理研究

一、关于内部控制流程设计研究背景的思考回顾我国的内部控制发展历程,上世纪90年代中期我国《独立审计具体准则》首次明确了"内部控制"的定义,让内部控制问题第一次走进了国内财会理论和实务界的研究视野,而财政部等五都委先后于2008年和2010年联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)和《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》),则可视为国内内部控制实践模式从"粗放"向"集约"转型的分水岭,当时高达84%的企业认为内部控制实施的主要障碍源于缺乏具有可操     

内部控制有效性的影响因素分析

美国"安然事件"后,超级大公司(如施乐、世界通信等)又再次发生的财务丑闻;国内发生的"银广夏"、"三鹿奶粉"等一系列财务丑闻事件,无一不与企业内部控制的缺陷息息相关。内部控制逐渐成为各界讨论的焦点。研究内部控制有效性的影响因素,对完善企业内部控制系统,增强企业竞争力具有积极作用。