浅析金融保险业所得税应注意的问题

本文从所得税角度,结合《企业所得税法》、《企业所得税实施条例》及相关法规、规定、国税函,先后从收入、投资收益、工资薪金及附加费用扣除、佣金及手续费扣除、广告和业务宣传费扣除、捐赠扣除及跨地区经营所得税管理等十个方面逐一列举论述,简要阐明了金融保险业企业所得税及其汇算清缴应该注意的问题。     

新会计准则对企业所得税会计处理的影响

国家税务总局2000年发布的《企业所得税税前扣除办法》，明确了所得税扣除方法，加强了企业所得税的征收管理工作．而财政部为了提高会计信息质量，于2006年2月发布了《企业会计准则第18号——所得税》。要求从2007年1月1日起在上市公司范围内率先施行。执行新的所得税会计准则后．将对企业会计要素的确认、计量和报告行为等方面产生较大影响。     

新会计准则对企业所得税会计处理的影响

<正>国家税务总局2000年发布的《企业所得税税前扣除办法》,明确了所得税扣除方法,加强了企业所得税的征收管理工作。而财政部为了提高会计信息质量,于2006年2月发布了《企业会计准则第18号——所得税》,要求从2007年1月1日起在上市公司范围内率先施行。新会计准则体系的出台标志着我国会计准     

工会经费税前扣除注意四大事项

2011年度所得税汇算清缴工作已经开始了,而国家税务总局先后下发《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)和《国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号),对工会经费税前扣除凭据问题做出具体规定。为了帮助企业降低纳税风险,正确的计算企业所得税,笔者将工会经费税前扣除应     

递延所得税特殊事项的会计与税务处理

《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）与《企业会计准则第18号——所得税》对特殊的递延所得税事项从两个角度进行了不同的规定。特殊的递延所得税事项主要包括：递延所得、利息收入、租金收入和特许权使用费收入、职工福利费余额、职工教育经费、以前年度未扣除广告费、技术开发费的加计扣除形成的亏损、开（筹）办赞、汇兑损益等。     

股权投资的会计成本与计税成本差异

财政部颁布的《企业会计准则--投资》及相关指南,对企业投资业务的会计核算作了具体规定.国家税务总局也颁布了《企业所得税税前扣除办法》及《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(以下简称"《股权投资通知》"),对企业股权投资中涉及所得税问题作了明确规定.     

企业所得税税前扣除需注意的几个问题

《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称新企业所得税法）已于2008年1月1日起正式施行。同《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称暂行条例）相比,新企业所得税法在纳税主体、税率适用、应纳税额、税收优惠、征收管理等方面发生了很大变化。其中,所得税税前扣除的范围和标准也是本次调整变化的重要内容之一．要准确计算企业所得税应纳税额,就必需正确理解企业所得税税前扣除的原则、范围和标准。     

咨询服务台

企业的维简费支出,所得税税前如何扣除？ 答：根据《国家税务总局关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2013年第67号）的规定,企业实际发生的维简费支出,属于收益性支出的,可作为当期费用税前扣除;属于资本性支出的,     

年终盘点:“营改增”引领2013年结构性减税

(接上期)所得税篇企业研发费税前扣除范围扩大文件名号:《财政部、国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2013]70号)执行起始日期:2013年1月1日政策要点:企业可以在企业所得税前加计扣除的研发费用范围从过去的8项增加到现在的13项,新增加5项:     

新旧所得税法与会计政策差异有哪些

一、企业投资借款费用方面的差异 (一)根据《国家税务总局关于执行&;lt;企业会计制度&;gt;需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)文件的新规定，纳税人对外投资而发生的借款费用，符合《企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三十六条规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本。     

财政部、国家税务总局关于中国金融教育发展基金会等10家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知（2006年6月27日 财税[2006]73号）

为支持社会公益事业发展，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现对纳税人向中国金融教育发展基金会等10家单位捐赠所得税税前扣除问题明确如下：     

国务院审议并原则通过《企业所得税法实施条例（草案）》

11月28日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，审议并原则通过《企业所得税法实施条例（草案）》。该条例草案经进一步修改后，由国务院公布施行。 今年3月16日，十届全国人大第五次会议审议通过《企业所得税法》。《企业所得税法》在纳税人、使用税率、税前扣除、优惠政策、征收管理等方面实现了统一，并且平衡了内、外资企业的所得税负担。完善了所得税扣除、优惠等政策，规范了所得税的征收管理，有利于内、外资企业的公平竞争，有利于我国国民经济又好又快持续稳定发展。     

关于企业所得税有关问题的公告

<正>国家税务总局公告2016年第80号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,现对企业所得税有关问题公告如下:一、关于企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。二、企业移送资产所得税处理问题企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定情形的,除另有规     

广告征税：想说爱你不容易

据《南方周末》报道，哈药集团2000年销售收入超过80亿元，比上半增长78％，但是，本应欢天喜地的的集团财务部近来却悉云笼罩。根据国家税务总局2000年6月份出台的《企业所得税扣除办法》规定，从200年开始，企业年广告支出超过销售收入2％的部分将不能在税前扣除。哈药集团2000年广告投放占销售收入13％左右，达10亿元以上，按15％的所得税税计算（内资企业所得税税率是33％，哈药属特例），仅广告至出，至少将缴纳企业所得税1．3亿元。     

财政部、国家税务总局关于中国华侨经济文化基金会等4家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知（2006年11月22日 财税[2006]164号）

为支持社会公益事业发展，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）及其实施细则和《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，现对纳税人向中国华侨经济文化基金会等4家单位捐赠所得税税前扣除问题明确如下：     

税前扣除项目几个支出界限

正确确定所得税税前扣除项目是正确计算应纳所得税的前提和基础。现行企业所得税税前扣除的具体项目较多，有的项目可以扣除，有的项目不得扣除，有的扣除项目有限定的条件，有的扣除项目有限定的标准。在众多的扣除项目中，有些扣除项目名称很相似，会计处理规定也相同，但税前扣除的具体规定却不相同。为了正确计算企业所得税。笔现就所得税前扣除项目中容易混淆的几组支出项目进行比较分析。     

财政部、国家税务总局关于纳税人向第八届全国少数民族传统体育运动会捐赠税前扣除问题的通知

为支持体育事业发展，鼓励社会力量向体育事业捐赠，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（国务院令第137号）及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定。现将纳税人向第八裙全国少数民族传统体育运动会捐赠有关所得税税前扣除问题通知如下：     

浅议企业会计制度固定资产核算各环节对所得税的影响

固定资产的核算对于正确反映企业资产状况以及生产经营情况有直接影响。本文论述了按财政部《企业会计准则一固定资产》中其各环节核算规定和国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》及税法的有关规定，分析固定资产核算中各环节操作性引起的问题以及规定区别对所得税影响。     

财产损失如何“扣除”？

“请问，企业财产损失应如何申报进行企业所得税税前扣除”？石油公司阳会计一见到税政征管科张科科长就急冲冲地问道，“按规定，年度终了45日内，应向税务机关报送会计结算报表和年度所得税申报表，在年度所得税申报前未经审批扣除的项目，我们要依法自行调整，可今天离申报期只剩最后两天了，新推行的《企业所得税年度纳税申报表》又很复杂，所以真不好意思，刚上班就来打扰您了。”小阳一口气把说完。     

股权投资会计处理与税务处理的差异

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》、《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》，对于企业股权投资规定存在许多差异，依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法处理有所不同。本试对两差异进行比较。