我国房地产业税负不合理的影响及原因分析

房地产行业在国民经济发展中起到了基础性和支柱性作用,但该行业容易滋生投机行为,并产生经济泡沫,因此,房地产市场需要政府采取税收政策进行干预和规范,直接对市场进行调节。笔者从宏观和微观的角度对我国房地产税负情况进行分析,认为税负存在不合理的影响。本文将在对我国房地产税负不合理影响及其原因分析的基础上,提出一系列减轻税负的建议措施,以促进房地产行业健康和平稳的发展。     

我国房地产业税负不合理的影响及原因分析

房地产行业在国民经济发展中起到了基础性和支柱性作用,但该行业容易滋生投机行为,并产生经济泡沫,因此,房地产市场需要政府采取税收政策进行干预和规范,直接对市场进行调节。笔者从宏观和微观的角度对我国房地产税负情况进行分析,认为税负存在不合理的影响。本文将在对我国房地产税负不合理影响及其原因分析的基础上,提出一系列减轻税负的建议措施,以促进房地产行业健康和平稳的发展。     

“营改增”对各行业税负影响的动态分析——基于CGE视角

"营改增"是近年来我国实行的一项较为重大的税收制度改革,自实行以来,在一定程度上减少了地方政府税收收入,同时也切实减轻了部分行业的税负水平。本文基于CGE视角,探究了"营改增"对各行业税负产生的影响,以期对"营改增"政策对行业经济的影响作出较为客观的评价。     

财政收支状况与居民税负感受北大核心CSSCI

理论上,政府的税收收入规模以及如何安排使用税收收入,都会影响到居民的税负感受。本文从财政收支视角测度比较了我国各省居民税负感受,分析了税收增长弹性、一般公共服务支出占财政支出的比重、基本公共服务支出占财政支出比重等三因素对居民税负感受的影响,最后提出相应的政策建议。     

营改增对房地产行业税负影响的实证分析

我国从2012年开始在上海部分行业进行营改增试点,到目前为止,该项政策已经在全国推开,并且取得了不错的反响。开展营改增的目的是降低企业税负,逐步消除重复征税。但是,就目前的实施情况来看,部分房地产行业企业的税负出现了不降反升的现象。因此,本文以房地产行业为研究对象,对其税改前后流转税负率进行配对检验,结果显示,税改前后房地产行业上市公司的实际税负不存在显著差异。     

对房地产公司税务风险控制的思考

房地产公司是综合房地产开发、经营、销售、服务为一体的行业,其具有高投入、高利润、高税负以及高风险的特点,是税务机关进行审查的重点行业。房地产税务风险控制对于房地产公司具有重大的作用,本文就房地产公司所涉及到的税务风险以及房地产公司税务风险控制的建议提出了自己的看法。     

营改增对房地产企业税收筹划的影响及对策分析

在国际金融危机发展背景下,我国未来降低充分征税发生率,进一步推动产业结构发展而实施的一项对策就是“营改增”。“营改增”对当前缴纳增值税的房地产行业造成了一定的消极影响。和营改增实施前进行比较,营改增之后这些房地产企业税负明显提高。通过数理模型分析可知,营改增后对各房地产企业税负造成影响的主要原因包括可抵扣进项税、增值税税率以及采购成本金额占营业收入的具体比重。本文主要对营改增对我国房地产企业税负造成的影响进行分析研究,提出相应的思考和建议,仅供参考。     

房地产行业税收负担研究——基于沪、深房地产上市公司的经验数据

近年来,房地产行业总体税收负担平均水平与其他行业相比较高。通过多元线性回归方法分析各因素对所得税税负、流转税税负及总税负的影响发现:从公司内部角度来说,会-税差异、融资结构与企业税负负相关,公司规模、盈利能力与企业税负正相关;从外部条件来说,相比于所得税税负,流转税税负对房地产行业的总体税负影响更大。流转税存在的税制问题也是使其税负较高的直接原因。建议采取进一步规范和完善房地产税制体系、加大监管力度等政策措施,以有效降低房地产企业税负。     

新形势下土地增值税政策的完善北大核心CSSCI

新形势下营改增改革的推进,从制度上消除了营业税重复征税,极大地减轻了企业税负,有利于促进经济转型升级和营造公平竞争的市场环境。营改增后因涉税会计核算发生变化,房地产行业土地增值税清算也受到影响。本文尝试分析不同情形下房地产企业土地增值税税负的变化,并据此提出消除因税制改革带来的不合理税负、完善土地增值税政策以及给予部分纳税人超税负返还等建议。     

西部地区“营改增”税收政策效应预测——以甘肃省兰州市为例

本文依照上海试点模式对甘肃省兰州市"营改增"政策实施涉及的行业税负进行了静态数据测算。测算结果表明:在西部欠发达地区实施"营改增"政策,对地方税收收入的影响相对有限;增值税小规模纳税人税负降低明显;增值税一般纳税人税负有降有升;交通运输业税收略有增加;现代服务业税收降幅明显。由此建议:适当降低管道运输业增值税税率;适当提高运输行业增值税纳税人类型划分标准;适当扩大"营改增"政策试点行业范围。     

房地产企业税收策划与综合竞争力的提升探析

随着我国经济的快速发展,房地产行业的市场竞争日趋白热化,国家对房地产行业开始实施宏观调控机制.税负作为房地产企业的必要性营业成本,如何通过科学合理的税收策划来降低税负,提高房地产企业的综合竞争力逐渐成为强化房地产企业竞争优势的关键点.本文首先阐述了房地产企业实施税收策划的必要性,然后分析了房地产企业税收策划中存在的问题,最后总结了加强税收策划,提高房地产企业综合竞争力的有效策略和建议.     

房地产行业稽查工作应注意的细节

近年来，房地产行业如雨后春笋蓬勃发展，销售不动产营业税、建安营业税等与房地产开发相关的税收收入不断攀升。与此同时，房地产行业也出现了形形色色的规避税收的行为，为有效打击房地产行业的偷逃税行为，税务机关对房地产行业稽查工作也提出了更高的要求，笔者现就房地产行业稽查工作中应注意的细节问题提几点拙见，借以抛砖引玉，共同探讨提高税务人员稽查工作水平和能力的有效方法和途经。     

房地产：每一种税都可以筹划

本文主要针对房地产行业税负高的行业现状,分析各税种的筹划思路,以到达降低企业税负地目的。     

房地产业“营改增”税负效应分析

自2016年5月1日起,“营改增”试点范围扩大到房地产行业.增值税税制设定对房地产业税负有什么样的影响?“营改增”后房地产企业应该怎样应对？本文首先对“营改增”给房地产企业带来的税负变化和影响进行分析,之后提出“营改增”之后房地产企业的相关税收筹划建议.     

浅谈关于加强房地产行业税收管理的思考

<正>随着我国城市建设及房地产业的快速发展,房地产业税收收入大幅增长,已成为地方税收收入的重要来源。由于房地产税制体系复杂,征管的难度大。税源管理仍存在较大漏洞,为了提高该行业税收管理的科学化、精细化水平,进一步发挥税收的调控职能。促进房地产行业的健康发展,有必要在现行税制框架体系下落实好各项管理要求的同时,通过对房地产与地方经济发展的关系实证分析,加强和改进房地产行业税收征管措施,整合现有征管资源,加强部门协调配合,搞好各征管环节的衔接,进一步做到应收尽收,有效发挥税收杠杆对房地产行业的调节作用。     

案例解析房地产企业的税收筹划

房地产行业是一个税费负担较重的行业,通过税收筹划减轻企业税负、降低经营成本、规避涉税风险对于房地产企业来说很有必要。本文针对房地产开发企业的特点,从筹资、经营等方面运用税收筹划原理,对房地产企业的税收筹划进行案例解析。     

税收与经济关系分析

本文主要分析税收收入与国内生产总值的关系。根据拉夫曲线有关理论,认为税收收入与国民产出不能同时达到最大。进而分析了宏观税负与经济增长率的非线性关系,认为两者是一种凹函数关系。取样本取自1995-2009年的数据,通过建立三次函数曲线,求出了达到经济增长率最大的最优宏观税负为17.1%。最后,根据我国国情以及国际上其他国家的税负情况,认为我国税负已达到了饱和,应该采取经济增长方式的转变和税收体制的改善,来达到税收健康稳定的发展。     

税收政策影响居民消费水平的区域效应研究——基于省级面板数据的分位数回归分析

利用1999~2012年样本数据,采用空间聚类分析方法研究了中国省域税收收入空间聚类分布格局以及通过分位数回归模型分析了税负水平、税收结构和税收不确定性对我国居民消费水平在不同分位点上产生的区域效应。实证结果表明,在参数异质性假设条件下,税收负担挤入居民消费水平,而税收不确定因素挤出居民消费水平;商品税、所得税与财产税对居民消费水平的影响,在不同税收收入水平下,呈现出具有差异性的区域空间特征。     

“营改增”实施后对房地产企业的影响

我国目前有四大行业尚未完成“营改增”的试点工作,分别是建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。房地产企业“营改增”试点工作将面临着众多的挑战。而“营改增”作为优化房地产行业结构和结构性减税的政策,能够帮助房地产企业降低税负。但是由于“营改增”实施初期,房地产企业很难完全获得能够抵扣的进项税额,导致房地产企业的税负不但没有降低,却是在不断的升高。本文针对“营改增”实施之后对房地产企业的影响进行深入的分析,提出了能够推进房地产企业“营改增”实施的改革措施。     

税收增长及税负变化因素分析

保持合理税负水平，实现税收收入与经济增长良性互动是任何国家税收政策的出发点，著名的拉弗曲线理论正是阐述了最优税率水平与税收收入的关系。……