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在综合考虑增值税税收中性、税收效率和公平原则,以及我国国情和国际经验的基础上,采用理论与实证分析相结合的方法来探讨我国增值税税率优化方案,宜采用两步走的目标定位:第一,增值税税率三档并两档,即将现行的标准税率13%降为11%,并将现行的两档非零的低税率合并为一档,设置为6%的税率。这样的方案设计一方面可以达到减税的效果,整体增值税额下降,另一方面能够在一定程度上避免财政收入的大幅度减少,实现保障财政收入的效果。第二,进一步完善我国增值税税收体制和税率结构,最终在全行业实现增值税单一税率,最大限度体现税收中性原则,平衡各行业的税负水平,缩小行业税负差距,促进各行业公平竞争,从而实现短期宏观经济稳定发展与中长期税收制度建设有机协调。 相似文献
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朱润喜 《内蒙古财经学院学报》2001,(4):62-64
增值税是最有利于经济发展的商品课税;是标准的商品课税;是第二次世界性税制改革的结果,因兼具流转税和所得税的双重优势而被推广;事实上已成为商品课税制度的改革方向.应当巩固增值税的地位和实行改革:实行大范围全面型加消费型增值税;实行单一的低比例税率;局部范围实行特低税率、免税政策;实行全额退税;实行凭发票注明税款的扣税制度;对小企业实行特殊处理. 相似文献
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增值税的国际比较与借鉴 总被引:6,自引:0,他引:6
现行增值税制度的改革,是我国加入世贸组织进行税收制度改革的重要内容之一,中国自实行增值税以来已取得明显成效,但与西方发达国家的增值税相比,尚存在着较大差异。本文着重分析了征税类型、征税范围、税率结构和小规模纳税人等方面的国际差异,并根据这几个方面,借鉴了其他国家的经验,提出了完善我国增值税制度的措施,主要是实现征税类型的转变,拓宽征税范围,简并税率,均衡税负等等。 相似文献
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新时代十年,以营改增和降低税率为主要内容的增值税改革推动了我国经济的发展。增值税改革具有党中央强力推进、与经济转型升级关键节点紧密契合、朝着规范化的现代增值税制度迈进、重视新旧税制平稳过渡、注重确保改革效果等特点。未来,应以推动高质量发展为主题,按照税收中性、低税负宽税基、税收法定等原则,优化增值税制度:进一步简并税率档次、降低基本税率,减少免税、差额征税和简易计税办法的运用,拓展和规范税款抵扣,等等。 相似文献
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营业税改征增值税是完善我国税制的一个重要举措,确定各个产业部门改征增值税后的税率是其中一个关键的环节。运用可计算一般均衡模型可以评估营业税改征增值税之后不同税率的选择对宏观经济和产业结构的影响。政策模拟的结果显示,目前正在实施的营业税改征增值税的试点方案权衡了对财政收入和经济增长以及经济结构的影响,是对经济运行影响较小的稳健选择。 相似文献
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一、增值税税率简并与优化问题的缘起为解决增值税和营业税并存带来的重复征税问题,促进产业分工与融合,自2012年1月1日开始,我国在上海市选择交通运输业和部分现代服务业进行营改增改革试点。此后,试点地区和行业范围陆续扩大,至2016年5月1日全面完成营改增,实现了增值税在流通领域的全覆盖。 相似文献
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增值税诞生于1954年的法国,我国从20世纪70年代末引进增值税,并经过了两次改革。现行增值税较之改革前扩大了征收范围、简化了税率档次,实行凭增值税进项税票抵扣的机制。但现行增值税仍有许多不足之处,需要进一步改进和完善,才能使它的功能和优越性得到充分的发挥。 相似文献
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增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。 相似文献
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增值税是我国的第一大税种,其税率的调整会通过影响居民消费支出中的含税量来影响居民的实际收入水平。通过构建一个能够反映增值税税率调整一般特征的投入产出模型,研究2018年与2019年增值税税率下调的收入再分配效应发现,2018年与2019年的增值税税率下调均改善了城镇居民之间的收入分配状况,且2019年增值税税率下调的收入再分配效应与累进性均高于2018年。鉴于以上研究结论,短期可以适当降低食品制造业的增值税税率,适当提高农产品增值税税率;长期应逐步简并税率,形成针对普通商品与服务的标准税率和针对生活必需品的优惠税率。 相似文献
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通过采取双重差分法及中介效应模型实证检验增值税税率下调对企业投资的影响,可以发现:(1)增值税税率下调对企业投资规模具有显著促进作用;(2)增值税税率下调在投资机会成本效应及价格效应作用下可以有效降低企业税费负担;(3)企业税费负担的降低在增值税税率下调和企业投资规模之间发挥了中介作用,即增值税税率下调通过影响企业税费负担能够显著影响企业投资规模。基于研究结论,本文提出以下建议:在增值税税率下调的同时,进一步简并增值税税率,增强税制改革的红利;强化税收政策对特定类型投资的激励作用,优化企业投资结构;企业要同时注重投资规模和投资效率的优化。 相似文献
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一、增值税改革的内涵2009年1月1日我国开始实现全面的增值税改革,生产型增值税退出历史舞台,转而将消费型增值税变为我国税收的重心,并开始发挥其促进企业进步,产业结构调整和经济增长的重要作用.此项改革主要体现在向消费型增值税转型以及扩大了进项税额可抵扣范围这两方面,范围几乎惠及所有行业,改革的内容包括:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,同时,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%. 相似文献
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为减轻企业负担,激发市场活力,助推供给侧改革,促进我国经济高质量发展,自2016年以来,我国加大减税降费力度,先后进行了营业税改征增值税、简化税率档次、降低税率等一系列措施。增值税目前为我国税制中最大的税种,为了解保定市制造业增值税减税实施效果,掌握其中的新变化、新情况,摸清增值税减税面临的障碍,更好地推进减税降费措施的落地实施,助力制造业健康发展,保定中支对辖区8家重点制造业企业开展了专题调查。 相似文献
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全面推行增值税转型改革政策是保持我国经济平稳较快增长的重要举措。新政策内容包括:在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革;允许企业抵扣新购入设备所含的增值税;取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。要大力宣传增值税转型的必要性,建立健全管理服务队伍,确保转型改革顺利进行。 相似文献