“以数治税”背景下税收征管现代化的若干问题研究

税收征管模式是国家治理能力的重要体现。我国税收征管已经历了“经验管税”和“以票管税”两个时期,现如今正向“以数治税”时代迈进,每种税收征管模式都与我国在不同阶段的治理体系与治理能力息息相关。2021年中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》,标志着我国正在加速税收征管现代化改革和税收治理能力提升,并以此为支点撬动国家治理能力提升和治理体系改善。本文围绕《意见》的战略部署,以对过去税收征管所处不同阶段的分析为基础,以推进打造现代化税收征管体系为目标,探究我国在深化改革过程中的相关问题以及发展路径,以期为我国实现税收征管现代化提供借鉴和参考。     

以数治税视域下河南省智慧税务建设与发展研究

随着数字化转型的深入推进,以数治税已成为税收征管改革的重要方向和手段。智慧税务是一个开放、动态、复杂、智能的生态系统,通过近几年的发展,河南省智慧税务建设已取得显著成效。但河南省智慧税务仍然面临数据安全、信息共享、纳税需求、体制机制等方面的问题和挑战,需要从完善制度规范、提高纳税服务、加强安全保障、完善系统建设等方面进一步推动,促进河南税务高质量发展。     

“以数治税”税收征管模式的基本特征、基础逻辑与实现路径北大核心CSSCI

数字经济背景下,随着我国纳税人数量的快速增长,税源的隐蔽性和流动性日益增强,涉税信息获取难度增大,传统的税收征管模式很难适应数字经济的发展,全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,构建“以数治税”税收征管模式,不断提升税收征管质量和效率,是实现税收征管数字化转型的关键。本文从“以数治税”税收征管模式所呈现的特征入手,在探讨“以数治税”基础逻辑的基础上,以税收现代化“六大体系”建设为背景,提出了构建“以数治税”税收征管模式的实现路径,以期对我国税收征管数字化转型有所裨益。     

论以德治税

以德治税是以德治国的组成部分,在税收征收管理过程中,以社会主义道德治理税收,就是要加强税收化、税收理念建设,以道德的感召力和劝导力提高社会公众的思想认识,牢固树立高尚的税收法治理念,最终实现依法纳税和依法征税。     

数字经济背景下完善高净值人群跨境税收征管问题研究

数字经济的加速发展,推动了交易行为的人地物理分离。基于传统经济模式的税收征管机制受到冲击,高净值人群跨境避税行为多发,税收流失现象日益严重。高净值人群利用数字技术手段隐匿收入、模糊征管边界、加快资产跨区流动和进行转让定价,加大了跨境税收征管的难度。我国应正视数字经济对传统税收征管带来的冲击,面对反避税立法不够完善、共同申报准则对反避税作用有限等问题,从深化以数治税、完善反避税法律法规、设置高净值人群专管模式、完善数字经济征管规范等四个方面提高对高净值人群跨境税收的征管能力。     

浅析“互联网+”背景下的税收风险管理北大核心CSSCI

在推进税收治理现代化进程中,"互联网+"的提出,为实施税收管理现代化核心内容之一的税收风险管理战略提供了新机遇,带来了新挑战。本文在分析"互联网+"为税收风险管理提供契机的基础上,尝试提出相应的税收风险管理策略和建议,力求最大程度地完善风险管理制度和流程,提高风险管理水平。     

生成式人工智能赋能税收治理现代化研究

以生成式人工智能为代表的现代信息技术促进了数字社会的发展,也带来了税收治理范式的整体变迁。生成式人工智能的“类人化”特征及其在税收领域的应用,有助于税务机关提升税收治理能力,践行以人民为中心的发展思想,更好地服务中国式现代化。一方面,生成式人工智能通过精准“刻画”税收治理对象、精细提供税收服务、精确应对税收管理风险等增强税收治理能力,提升税收治理效能,从而有效赋能税收治理现代化;另一方面,生成式人工智能也为税收治理带来了技术壁垒、税收服务可获得性、数据安全以及算法假设本身的非人性选择与社会规范等人性选择的冲突等一系列风险挑战。税务部门要在应用生成式人工智能赋能税收治理现代化的同时,有效应对全新技术带来的隐私、服务和技术等方面的风险挑战,并对其进行必要的约束和规制,以确保生成式人工智能赋能税收治理现代化的安全可控。     

以依法治税推动税收宣传

又到了一年一度“税收宣传月”。如何使税收宣传更具威力和实效,笔者想到了《中国税务报》上登载的税务部门采取强制执行措施,以拍卖欠税企业财物所得抵缴欠税引起强烈反响的两例报道。一是深圳市地税局查处宝日公司偷税案,以拍卖该公司200万平方米高尔夫球场及球场上的附属设施所得抵缴该公司所偷税款、滞纳金及罚款1．2亿元之后。     

把握新时代税收征管特征 推进税收征管改革向纵深发展北大核心CSSCI

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》(以下简称《意见》)为高质量推进新发展阶段税收现代化绘出了“路线图”。税收征管应站在国家发展新的历史方位,把握政治性、人民性、法治性等特征,构建适应新发展阶段要求的现代税收征管模式。未来的税收征管改革,要聚焦重点领域,着力提升“以数治税”和税务执法、服务、监管水平,聚力推进“精诚共治”,以“六项工程”为突破点,推动各项改革任务落实落地,进一步提高征管效能,提升税收治理能力。     

强化新时代税收治理理念 引领税收现代化实践北大核心

税收治理理念是对税收治理实践的理性思考和经验总结,来源于税收治理实践又在更高层次、更宽领域、更广视角上指导税收治理实践。进入新时代,税收治理的对象、方式、内涵、目的都发生了深刻变革,特别是政治属性、税收法治、收入格局、数字经济、发展与安全、基层治理等对税收治理提出了一系列新要求、新挑战,应与时俱进地探索形成符合我国国情、顺应中国式现代化方向、契合基层税收实践的税收治理理念,构建并牢固树立以“政治机关理念、守正创新理念、税收法治理念、以数治税理念、风险防控理念、税费皆重理念”为主要内容的税收治理理念,推动税收现代化更好服务中国式现代化。     

税收国家与“依法治税”

“税收国家”（tax state）最早由德国经济学家熊彼特（Joseph Alois Schumpeter）于1918年在“税收国家的危机”一文提出,大意指财政来源几乎全部依赖税收课征的国家形态。这里我们不妨借用这一概念,但赋予其以下内涵：税收国家不只是表明其财政来源依赖于税收,更重要的是以对课税权的限制来限制政府权力。换言之,     

强化依法治税与完善税收计划的现实选择

因为税收与地方政府行为、地方经济政治社会环境密不可分，税收计划的制定原则、增长方式不可避免的受到政府的影响，因此税收计划具有支持和破坏依法治税两方面的作用。只有改革计划编制方法，增加其科学性和兼容性，才能较好的处理依法治税和税收计划的关系，达到二者的融合统一。     

“小软件”破解建筑业税收征管“大难题”

像往常一样，湘潭市地税局城西分局税收管理员罗铭一大早来到办公室，就习惯性地打开桌上的电脑，点击“建安项目税收监控管理软件”，电脑屏幕上分局建筑业的税收情况一目了然，所有建筑项目名称、地址、施工单位、工程开工时间、应交各税、已交税款、税款入库异常情况等一清二楚。这是省地税局对全省建筑业税收实施信息化管理中的一个镜头。