国库会计业务柜员制管理可行性研究

随着中国现代化支付系统的开通应用及财政国库管理制度改革的进一步深化,国库会计业务核算方式有了较大转变,业务种类不断增加,业务量骤增,资金汇划渠道由单一的行库往来转变为同城票据交换、国库内部往来和支付系统往来等多种方式,国库资金风险防范工作面临严峻考验。探索国库会计管理的新模式——国库会计业务柜员制管理,是国库业务管理工作适应中国现代化支付系统发展及财政国库管理制度改革的一项尝试。     

当前国库会计核算管理面临的新问题

当前．国库会计核算管理步入一个全新的发展时期。随着国库会计核算新系统运行、现代化支付系统的开通．国库资金清算业务将摆脱长期以来对会计营业部门的依靠，减少资金汇划环节，拥有现代化支付系统、国库内部往来、同城票据变换等直达、畅通、多样的资金汇划手段，国库会计核算形成较为独立的体系。同时．随着金融、财税体制改革的深入，     

国库会计凭证管理和使用中存在的问题及建议

会计凭证是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的一种书面证明，是记账的依据。它涉及客户和银行、银行和银行之间的资金往来，也是核对账务和事后查考的重要依据，对保证支付结算活动的有序进行起着重要作用。随着2005年3月7日我地区国库内部往来的开通，国库内部自成资金汇划体系，资金清算方式由过去的行库往来变为现在的国库内部往来，国库账务处理所使用的会计凭证也发生了很大变化，正确管理和使用国库会计凭证成为防范国库内部风险的一个重要前提。     

国库直接参与现代化支付系统后的应对措施

人民银行为配合中国现代化支付系统的正式运行，陆续制定出台了一系列新的规章制度，这些制度的制定，重新规范了国库会计核算流程和手续，对加强会计监督和内部控制管理起到了重要作用。但是由于目前国库正处于改革时期，国库会计核算业务还在不断地发生变化，这些制度和规定还不能够全面涵盖国库业务的全部内容，仍存在一些漏洞     

商业银行代理国库集中支付业务的调查与思考

一、商业银行代理国库集中支付业务存在的问题 1、商业银行代理业务规范性较差，存在操作风险 按照省级预算单位财政国库管理制度改革的规定，商业银行代理国库集中支付业务时，需要严格按照制度规定进行业务处理，但对于商业银行来说，由于国库集中支付业务属于代理性质，根据有关资料显示，大部分商业银行在办理国库集中支付时，存在开户资料不全、无国库集中支付授权协议书、预算单位存在基本账户、无财政授权支付银行开户情况汇总审批表、人民银行开户情况无备案、授权书上印鉴与印鉴卡上预留印鉴不符等问题，这种管理上的混乱，不仅直接影响国库集中支付业务处理的质量，而且极易导致资金风险。     

基层国库会计凭证管理中存在的问题及建议

<正>会计凭证是银行、单位和个人记录经济业务、明确经济责任的一种书面证明,是记账的依据。它涉及客户和银行、银行和银行之间的资金往来,也是核对账务和事后查考的重要依据,对保证支付结算活动的有序进行起着重要作用。随着我县国库内部往来的开通,国库内部自成资金汇划体系,资金清算方式由过去的行库往来变为现在的国库内部往来,国库账务处理所使用的会计凭     

加强国库业务系统应急机制建设之浅见

随着现代科技的飞速发展，计算机及网络为国库部门拓展了广阔的业务空间，进而为地方经济发展提供了优质的金融服务平台。业务领域不断发展，现代国库业务早已不再局限于收支的简单操作，它凭借信息网络这个平台推出了大量的服务种类，财税库行横向联网、国库集中收付、政府收支分类改革等，从资金划拨途径的分类看又有大额支付往来、小额支付往来、国库内部往来、同城票据交换等。     

国库资金清算业务的风险及防范

当前金融、财政体制改革不断深入,国库工作面临新的机遇和挑战。国库资金清算业务将拥有如现代化支付系统、国库内部往来、同城票据交换等直达、畅通、多样的资金汇划手段。国库资金清算方式的快捷多样增大了资金清算风险．为确保国库资金安全,必须加强制度建设．严格内控管理,实现国库业务的事前审核、事中控制和事后监督．全面防范和控制国库资金风险。     

当前基层国库工作中亟需解决的问题及建议

<正>近年来,国库工作发生了巨大的变化,尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制,随着新的业务领域的拓宽,作为财政与金融的结合部门,国库工作面临着很多新的机遇和挑战。如何在新形势下与时俱进地做好基层国库管理工作,促进整体工作的进一步发展,已成为当前基层国库管理中亟需解决的问题。     

基层行基础业务岗位整合及内控管理思考

<正>近年来,随着我国经济快速发展,基层央行维护支付清算系统、国库资金系统,开展会计核算、账户管理等基础业务工作量大大增加,内部资源如何更好地配置,如何加强风险防范,如何更好地履行基层央行职责成为县支行当务之急的改革命题。本文以东川支行基础业务股为例,就如何进行基层行岗位整合谈点个人思考。一、支行基本情况东川支行现有职工31人,平均年龄45岁,其中基础业务股12人,负责国库、发行、支付结算、反洗钱、会计财务等工作。基础业务     

切实加强国库管理 防范国库资金风险

近年来．随着国库改革的不断深入和国库业务的迅速发展，国库资金汇划方式发生了重大改变，由单一的行库往来方式拓展为包括行库往来、支付系统往来、国库内部往来和同城票据交换并存的多渠道资金清算方式：从相对间接、相对封闭的资金清算体系转变为直达快通的、开放式的资金清算体系。人民银行国库部门被推到资金清算的前台，处在资金风险的关口，国库资金安全面临着极大的挑战。如何切实有效防范和化解国库资金风险，成为当前国库工作的重要任务。     

国库集中支付方式下的预算单位内部控制

我国的国库集中支付制度自从2001年开始实行以来已经取得了许多重大成果。随着国库集中支付制度的不断完善,它对预算单位的内部控制制度提出了更高的要求。笔者供职于长沙市国库支付中心,对于国库集中支付方式下预算单位内部控制情况有着较为深刻的理解。现依据自己的工作经验,对国库集中支付方式下预算单位内部控制中存在的问题进行了总结,阐述了国库集中支付制度对于预算单位内部控制的影响,并对如何改进预算单位的内部控制制度提出了自己的见解。     

国库会计风险控制探究

随着支付系统的开通以及国库作为直接参与者参加支付系统,使国库资金清算从单一、间接的行库往来方式,拓展为行库往来、支付系统往来、国库内部往来、同城票据交换并存的多渠道资金清算方式,使国库部门步入了银行支付清算业务前台,也使得国库会计核算体系由相对间接、封闭演变为直接、开放,风险陡增.     

建立国库资金风险预警机制探析

随着国库核算管理业务现代化、电子化进程的逐步加快,国库资金汇划渠道进一步拓宽,国库资金清算方式由单一的行库往来扩展到支付系统往来、国库内部往来等多种形式。同时,由于近年来国库服务水平和手段不断提升,国库服务范围也由传统的预算收支业务向直接发放政府专项补贴资金等业务拓展延伸。国库资金清算由间接转变为直接,国库资金走向由单边发展为多向,国库资金风险关口进一步前移,风险系数陡然加大。因此,各级国库应建立和完善国库资金风险预警机制,强化国库资金风险事前提示、事中控制、事后处置功能,从源头上消除风险隐患,从基础上控制差错事故,从根本上杜绝案件发生。     

行政事业单位零余额账户的内部控制

近几年,我国开始实行以国库集中支付制度改革为主要内容的财政国库管理改革,已经基本覆盖了全国的国库收付系统.通过实施国库集中支付体系改革,各个预算单位开设了零余额账户,这样就能够对预算单位的授权支付资金控制使用情况进行全程监控.但是,在国库集中支付制度改革取得成效的同时,零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处.本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析,作者就操作过程中的内部控制谈些做法.     

浅议如何提高基层国库抵抗国库资金核算风险的能力

当前,随着国库业务的快速发展,特别是国库TCBS、TMIS、TIPS等系统的不断升级完善,二代支付系统的上线运行,国库核算模式由原来的国库内部往来转变为支付系统往来和同城票据交换,国库部门走向资金清算的前台,清算方式的改变造成国库风险点前移。一方面加速了国库资金汇划效率,另一方面也增加了国库资金的风险隐患,国库核算方式的转变对业务操作方式、各岗位职责、CA个人证书、重要空白凭证等的管理提出了新的要求,防范和化解国库资金风险愈显重要。     

行政事业单位零余额账户的内部控制

近几年,我国开始实行以国库集中支付制度改革为主要内容的财政国库管理改革,已经基本覆盖了全国的国库收付系统。通过实施国库集中支付体系改革,各个预算单位开设了零余额账户,这样就能够对预算单位的授权支付资金控制使用情况进行全程监控。但是,在国库集中支付制度改革取得成效的同时,零余额账户用款额度的内部控制也存在不完善之处。本文对零余额账户用款额度的内部控制管理进行分析,作者就操作过程中的内部控制谈些做法。     

当前基层国库工作中亟需解决的问题及建议

近年来,国库工作发生了巨大的变化,尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制,随着新的业务领域的拓宽,作为财政与金融的结合部门,国库工作面临着很多新的机遇和挑战。如何在新形势下与时俱进地做好基层国库管理工作,促进整体工作的进一步发展,已成为当前基层国库管理中亟需解决的问题。     

人民银行直接经理国库集中支付业务的可行性分析

当前，国库集中支付业务多为商业银行代理的集中支付方式。随着对财政资金运行效率不断提高的要求，商业银行代理国库集中支付业务的弊端日渐突出。为此，我们根据本辖区实际及部分地区的成功经验，探索国库集中支付业务的新模式，即：人民银行直接经理国库集中支付业务。     

对基层国库支付清算系统应用情况的调查与思考——以齐齐哈尔市为例

正2003年以来,全国地市以上国库全面加入了中国现代化支付系统,县支库和中心支库间开通内部往来,建立了以支付清算系统为核心,同城票据交换和国库内部往来为补充、相对独立的国库资金汇划清算体系,国库拥有独立的资金汇划渠道和结算方式,减少了国库资金清算环节,加快了国库资金的汇划报解速度。同时,国库部门依托支付清算系统平台,在办好传统业务的基础上,挖掘潜能,逐步扩大国库业务范围,不断推进国库管理改革与创新。这里以齐齐哈