国外个税扣除制度及对我国的启示

个人所得税扣除制度(简称个税扣除)与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容:一是基于税收的公平原则,哪些费用应该扣除;二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除,这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收征管能力等因素;三是分项扣除标准的确立,这是一个技术层面的问题,同时也涉及到与社     

国外个税扣除制度及对我国的启示

个人所得税扣除制度（简称个税扣除）与纳税人的利益息息相关。个税扣除主要包括三方面内容：一是基于税收的公平原则，哪些费用应该扣除；二是哪些费用在现有条件下可进行多少程度的扣除，这需要考虑当时的宏观经济政策、财政承受能力、税收征管能力等因素；三是分项扣除标准的确立，这是一个技术层面的问题，同时也涉及到与社会政策的匹配问题，如弥补社会保障制度的不完善等。国外对个税扣除有各具特色的规定，其中有些做法还是值得我国借鉴的。     

财审博览

时事聚焦国家税务总局:大病医疗保险金须缴个税。国家税务总局纳税服务司2月4日表示,按照规定,个人缴纳的大病医疗保险金不能在个人所得税税前扣除,须缴个税。纳税服务司近日再度通过官方网站对近期纳税咨询热点做出解答。有纳税人咨询个人缴纳的大病医疗保险金是否可以在个人所得税税前扣除?纳税服务司表示,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、     

修订《个人所得税法》后工资薪金所得的纳税处理

修订后《个人所得税法》已于2011年9月1日起施行,居民个人所得税按照3500元费用扣除标准计征,从而纳税人纳税负担普遍减轻,国税总局2011年第46号《关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》明确,纳税人以2011年9月1日为分界线,之后按新减除费用标准和税率表,之前按修改前的减除费用标准和税率表,这就为企业在工资发放时正确计算代扣代缴个税指明了方向。     

从各方意见研判企业所得税合并（续）

税前扣除范围和标准 1．税前扣除范围。各方面的意见认为，税前扣除应当适应现代企业制度和技术创新的要求，充分体现对纳税人的劳动补偿、资本补偿、技术补偿和风险补偿，明确纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金、损失，都可以在税前扣除。     

个人所得税费用扣除标准地区差异存在的合理性

一．新个人所得税法的具体修正内容 2006年1月1日起实施的《中华人民共和国个人所得税法》（简称新个人所得税法）虽然是25年来对个人所得税法的第三次修订．但被视为是对个税进行的第一次实质性改革。此次税法修改主要涉及三项内容：将工薪所得减除费用标准从800元提高到1600元；要求高收入者自行申报；个税扣除标准不考虑地区差异．任何地方都不得擅自更改个税扣除标准。这种执行全国统一的扣除标准被公众叫做全国“一刀切”式政策。     

国外个人所得税税前扣除制度经验及借鉴

一、我国个人所得税费用扣除制度现状 在我国目前实行的是分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入分类征收各个清缴。个人所得税费用扣除采取分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法,对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。对个人的工资、薪金所得,我国允许从每月的收入中扣除费用2000元,对于在中国境内工作的外籍人员、外籍专家,香港、澳门、台湾同胞;财政部确定的其他人员等取得工资、薪金所得,每月在减除2000元的基础上,     

工资薪金个人所得税费用扣除标准问题探析

随着工薪阶层个人所得税纳税主体地位的出现,工资薪金个人所得税费用扣除标准的大小成为人们关注的焦点。文章从我国工资薪金个人所得税费用扣除标准的历史演变出发,通过分析费用扣除标准的变化对纳税人税负的影响,指出我国目前工资薪金个人所得税费用扣除标准存在的问题及未来的改革设想。     

个人所得税法专项附加扣除中存在的问题及对策

我国个人所得税改革在考虑了纳税人实际需求、财政承受能力等情况,适当增加了六项专项附加扣除。在此基础之上,未来我国个人所得税专项附加扣除政策还会进一步完善。相对于国外比较成熟的个人所得税政策,探讨我国个人所得税专项附加扣除存在的不足,分析其背后产生的原因,结合国外专项附加扣除的成功经验和我国国情,提出完善我国当前个人所得税专项附加扣除政策的对策建议。     

中英个人所得税费用扣除制度比较与借鉴北大核心

个人所得税征收的目的在于"调节收入分配、缩小贫富差距",而我国的个人所得税的征收并没有完全起到这一效果。个人所得税最早产生于英国,研究英国的个人所得税费用扣除制度,对我国个人所得税改革具有较强的借鉴作用。本文以英国个人所得税费用扣除制度为研究样本,通过比较分析的方法,指出我国现行个人所得税费用扣除制度的不足,总结经验,以期得到对我国个税改革的若干启示。     

角色转变:公立医院个税工作存在的问题纾解

2019年个人所得税新政实施以来,公立医院的税收角色发生了较大变化.基于医院个税新政运行中存在的诸多问题,选取案例加以分析,认为专项扣除的不同情况会增大个税差异,从而回答了针对个税差异的普遍性疑问.同时,针对公立医院纳税人分类及收入来源的多样性,提出税收筹划、分类辅导等对策,同时建议从技术层面和制度层面入手,做好公立医院在个税角色转变工作.     

时事聚焦

国家税务总局：大病医疗保险金须缴个税。国家税务总局纳税服务司2月4日表示,按照规定,个人缴纳的大病医疗保险金不能在个人所得税税前扣除,须缴个税。纳税服务司近日再度通过官方网站对近期纳税咨询热点做出解答。     

个人所得税征管面临的问题及对策探讨

2018年国家对个人所得税实行全面改革,2019年1月开始正式实行.2020年是这次个税改革后首次进行个税汇算清缴的年度,但由于个税纳税人对个人所得税改革内容了解不够深入等原因,导致目前个人所得税征管还存在一些问题.本文首先对此次个人所得税改革中的亮点进行了总结梳理,其次对目前个人所得税征管中所面临的问题进行了探讨,最...     

手续费及佣金支出会计与税务处理差异分析(下)

三、手续费及佣金支出税前扣除的原则规定(一)税法关于手续费及佣金支出税前扣除的一般要求1.与生产经营有关。纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得的应税收入相关,因此,纳税人支付给对方的手续费及佣金也必须是生产经营活动中发生的。     

从费用扣除方面完善个人所得税制的几点建议

目前,我国的个人所得税征缴采用较为单一、简单的费用扣除标准,并没有考虑纳税人具体的负担能力。按现行的这一费用标准和扣除后的征收,并不能反映纳税能力越高纳税越多这一原则,造成了事实上的税收横向不公平,有违税收公平的量能负担。因此,个人所得税的改革不应只纠缠于起征点的高低,而应根据纳税人的具体负担能力,建立一个全面、细致、合理的费用扣除制度。     

怎样理解和把握借款利息支出税前扣除规定

本文对企业向不同对象借款的利息支出税前扣除政策进行了梳理,对特殊情形下的借款利息支出税前扣除进行了介绍,特别是借款利息支出在税前扣除的五个注意事项,以期为纳税人的实务处理提供参考。     

个人所得税费用扣除问题的国际比较

个人所得税是收入分配最后环节的税种,如果运用得当,能很好地实现调节、缓解我国收入分配不公的状况。在西方发达国家,个人所得税是受到普遍重视的税种之一,发挥着为政府聚财和公平分配的作用。我国现行的分类个人所得税费用扣除制度过于简单,基本没有考虑纳税人的个体差异及家庭背景,并且征管乏力。因此,应在借鉴发达国家成功经验的基础上,逐步完善我国个人所得税的费用扣除制度。     

向地震灾区捐赠用好所得税前扣除政策

5月12日四川省汶川地区发生严重的地震灾害后，广大纳税人积极踊跃向灾区捐赠。在公司的捐款中，一部分款项由公司捐赠，另一部分由公司职工捐赠，这些捐款在企业所得税和个人所得税前如何扣除，一些企业和个人并不十分清楚。实际上，对于纳税人的捐赠行为，国家有关的政策规定，纳税人符合规定的捐赠可以在缴纳企业所得税及个人所得税前进行扣除。     

怎样理解和把握借款利息文出税前扣除规定

【摘要】本文对企业向不同对象借款的利息支出税前扣除政策进行了梳理，对特殊情形下的借款利息支出税前扣除进行了介绍，特别是借款利息支出在税前扣除的五个注意事项，以期为纳税人的实务处理提供参考。     

国家税务总局:个人大病医疗保险金须缴个税

国家税务总局纳税服务司2013年2月4日表示,按照规定,个人缴纳的大病医疗保险金不能在个人所得税税前扣除,须缴个税。纳税服务司近日再度通过官方网站对近期纳税咨询热点做出解答。有纳税人咨询个人缴纳的大病医疗保险金是否可以在个人所得税税前扣除?纳税服务司表示,单位为个人缴付和个人缴