正确认识税收中性原则

我国税收理论界在过去的相当长时间内,讨论税收原则时,很少甚至几乎未提税收“中性”原则。但目前,许多有关税制改革的理论探讨文章中都提出我国的税制改革必须坚持税收“中性”原则的观点,普遍认为政府应当尽量减少甚至不要用税收手段干预国民经济的运行。该文试图从税收“中性”原则的内涵出发,结合市场经济的本质特性和税收工作的职能,以及国内外经济发展实践,探讨税收的实质。     

由相对税收中性原则纵观我国增值税发展之路

相对税收中性原则是现代税制改革所必须要遵循的重要原则,增值税作为一种中性税种,是相对税收中性原则下的必然选择。我国增值税的改革经历了若干个阶段,其发展之路是对相对税收中性原则的逐步体现与深化。     

税收中性与税收调控的经济法思考

税收中性是一种古老的税收理论、原则，其核心内容是指税收不应干扰和扭曲市场机制的正常运行，税收调控则是指国家利用税收这一经济杠杆对社会经济活动进行干预、调节的一种宏观调控行为。对两者关系的探讨不能被传统的思维方法以及单一的分析角度所束缚。从当代经济法及宏观调控理论的角度看：税收中性思想是税收调控行为活的灵魂，再会得统一我国市场经济运行的内在需求。强化税收中性思想的积极作用，是我国税制建设、改革的客观要求。     

浅议"税收中性"

税收中性作为一种思想,其起源可追溯到17世纪末英国古典经济学派的杰出代表亚当·斯密的理论.笔者认为,从总效应来看,税收要做到完全中性实际上是根本不可能的.与其提税收的中性原则,不如提税收效率大原则中的额外负担最小原则为好.     

后“营改增”时期如何实现增值税的税收中性

自2016年5月1日“营改增”在全国全面推开以来,税制改革效果逐步显现,目前已经从税制转换阶段逐步过渡到平稳运行的后营改增时期.作为在我国税收收入中占重要地位的增值税,实现其税收中性有利于维持公平开放的市场秩序.本文主要研究目前影响实现增值税税收中性的因素并且提出相关的改革建议,以期进一步完善增值税税制.     

市场经济条件下税收促进公平的新思考

公平包括经济公平与社会公平两大方面,而经济公平又分为起点公平、过程公平和结果公平三个层次。税收应在其职能范围内贯穿于经济活动的全过程和社会生活的诸多方面,最大限度地促进社会、经济公平。税收体现公平的形式至少有四：一是分税公平即体制性公平,指政府间的税收分配公平;二是定税公平即制度性公平,指课税制度设计上的公平;三是征税公平即管理性公平,指税收征收管理上的公平;四是用税公平即权益性公平,指纳税人的税款使用 的监督权利与平等受益。当前应从以上四个方面出发加快税收改革,促进公平实现。     

谨慎原则对税收的启示

虽然谨慎原则是会计核算必须遵循的基本原则之一,然而它也给税收以诸多启示：其一,税收负担合理水平的确定不能税离国情,我国税收负担水平较发达国家和发展中国家平均水平低是客观事实,但中国国情有其特殊性,如我国是一个农业大国,在我国的ＧＤＰ中存在着相当大的无税产值等,所以,在确定我国宏观税收负提水平时应从情出发;其二,应税收入的确认不宜按权丽发生制,因为按权丽发生制会导致用资本金垫支税款情况发生,对企业生     

应重视税收对环保的调控

本文用经济分析法讨论税收介入环保的理论依据,然后对比几种经济手段,突出税收手段的现实优势所在,从而强调指出,我国应重视税收对环保的积极调控作用。     

进一步完善我国现行增值税的思考

本文首先对现行增值税在实践中存在问题产生的不利于创造公平税收环境、不能体现宏观经济政策、造成税源流失的负面效应进行分析。进而进一步明确了完善现行增值税票要解决的认识问题。在此基础上提出了完善增值税的总体设想和具体措施, 即由生产型增值税向消费型增值税过渡、分阶段扩大增值税范围、减少增值税税收优惠、建立健全增值税征管制度。     

浅析税收法定原则与税收成本

税收法定原则作为税收立法和征收的一个重要原则，对税收成本的高低有重要影响。针对一直以来我国税收成本较高的现象，如何遵循税收法定原则，降低税收成本便成为当前亟待解决的热点问题。     

国际税收竞争理论与实践对我国的启示

在我国日益融入全球经济的背景下，国际税收竞争理论与实践对我国税制建设具有一定的借鉴意义。应辩证认识国际税收竞争，立足国情，积极参与适度国际税收竞争，促进国家之间的税收协调，尽量避免恶性税收竞争；进一步完善税收立法、执法和司法体制，重新审视税收主权与协调。     

电子商务环境下的税收新体制

随着电子商务的发展和日趋成熟,越来越多的企业搬到网上经营。其结果是一方面带来传统贸易方式的交易数量的减少,使现行税基受到侵蚀,另一方面由于电子商务是一个新生事物,税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展,造成了网上贸易的“征税盲区域”,网上贸易的税收流失问题十分严重,也对我国传统的税收制度、政策和管理国际税收的规则提出了新的挑战。     

进一步完善税收稽查体系

税收稽查工作是现行税收征收管理工作的“重中之重”,是决定税收管理效果的基本因素。搞好税收稽查工作,建立科学、高效的税收稽查体系是税收工作的重要目标之一。本从理论和实践的角度对此进行探讨,提出了税收稽查体系的理论界定、完善税收稽查体系的设想。