试论企业在转让定价中的纳税筹划

从企业的角度出发,阐述转让定价基本概念,根据目前关联企业在转让定价中进行纳税筹划的定价方法,进一步分析关联企业在销售有形资产、转让无形资产等转让定价活动中进行纳税筹划的具体应用情况,最后阐述企业在转让定价中进行纳税筹划的注意点。     

跨国公司电子商务转让定价税制研究

转让定价可以说是现今最复杂的税收问题之一。所谓转让定价,指的是公司集团内部或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而采用的内部交易定价。尽管各国政府不断加强对转让定价的管理,跨国公司通过转让定价避税的现象却一直广泛存在。据OECD估计,60%以上的跨国公司之间的交易存在转让定价。关联企业之间的转让定价并不是一个新问题,也并非只有电子商务才有。然而,电子商务使跨国公司世界范围的集中经营所能达到的水平却是前所未有的,尤其是通过服务或者无形资产的开发取得收入的增加使传统的调整转让定价的方法受到挑战。     

关联企业之间转让定价“避税“的违法性探析

转让定价是关联企业之间转移收入、利润进而达到减轻或解除税收负担的目的而采取的价格策略。目前国内外大多数专家学者把这种行为界定为合法行为。我认为，关联企业之间转让定价避税是违法行为。本文从五个方面论证其违法性，一是从关联企业之间转让定价避税的实质看其违法性；二是从关联企业之间转让定价避税的方式看其违法性；三是从世界各国制定的反避税法律条款看其违法性；四是从关联企业之间转让定价避税违背会计准则看其违法性；五是从违法行为构成理论看其违法性。     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点。随着经济全球化的不断发展，外商投资企业在我国不断发展壮大。如何有效控制这些企业利用转让定价避税，建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题。本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手，结合我国实际情况，阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足，并对我国转让定价税务管理提出了建议。     

转让定价中公平交易原则与交易净利润法

由于世界经济一体化的迅速扩张,国际企业高度一体化,实体间的无形资产和劳务以及错综复杂的金融安排的运用,使得国际企业在国际贸易中几乎不可能存在可比公平交易.作为关联企业转让定价基础的公平交易原则受到了严重削弱,随之而来的是基于其上的传统转让定价方法也无法实施.本文探讨了公平交易原则面临的困境,在分析国际转让定价实践及其传统方法衰退的原因基础上,对在我国转让定价实践中如何运用交易净利润法提出了相关建议.     

防范跨国公司转让定价避税的对策选择

随着国际经济一体化的不断发展,全世界的主要税源已集中到跨国公司集团.与此同时,由于跨国公司中母公司对子公司的操纵,使得跨国公司不依据市场供求关系而人为确定内部交易价格成为可能,随之也产生了跨国公司利用转让定价避税问题.由于我国外商投资企业大多为跨国公司的关联企业,因此跨国公司转让定价避税在我国表现得也比较明显,转让定价避税不仅给我国带来了巨大的税收损失,而且也破坏了公平的税收环境.对于转让定价避税行为,必须采取相应的防范措施.     

浅谈对企业转让定价税务风险的防范

本文以案例的形式探讨了“企业转让定价税务风险的防范”问题,“税务风险防范”的意义十分重大,引起了税务机关、企业、学术界的重视.就“转让定价”而言,“预约定价”的关键在于企业对转让定价方法的选择、提交的同期资料、集团策略、转让定价管理等方面.     

对我国转让定价税制改革的思考

随着经济的发展,国际投资活动逐渐增多,跨国公司得到了迅猛发展。跨国公司的出现,对于加强国际分工与合作、实现资源的有效配置起到了积极作用。但也出现了一些问题,比如国际税收问题,而转让定价则是国际税收问题的关键。跨国公司往往利用转让定价来逃避税收,转移财富。对此,各国一般都对转让定价进行必要的规范,而税务部门对跨国公司转让定价进行税务调整则是转让定价规范的一个重要方面。一、转让定价税制的形成转让定价是跨国公司或企业集团内部的交易定价或利益关联方之间的交易定价。通过转让定价,公司就可以减少税收支出,增加利润;向…     

税务总局六大措施反避税

这六项措施包括:(1)提高避税嫌疑户选案质量。重点审查长期亏损、微利却不断扩大经营规模的企业和跳跃性盈利企业。(2)深入开展转让定价调查。认真审核、分析企业提供的资料,准确定性关联交易,审查关联交易定价是否真实、合理,为选择适当的调整方法、确定合理的调整     

转让定价中"正常交易"初探

关联企业和非关联企业之间，显而易见是不同的，然而，关联企业间交易的转让定价，要按非关联企业间的“正常交易”进行处理，税法中这样的假设，本身就是自相矛盾的，此外，“正常交易”的标准依赖于交易的参照系，而参照系有时会根本不存在，或对类似交易的推断，纳税人和税务机关常常会得出不同的结论，从而陷入昂贵的争论之中，近来，电子商务交易使税务机关对关联企业间转让定价的管理更加复杂化，虽然预约定价协议（APA）有许多优点，但也暴露出了难以克服的缺陷，如何科学地对关联企业间的交易征税，尤其是不同国家如何合理地参与跨国公司的税收分配，全球利润分割法已显示出这种优势。     

非流通股协议转让定价机制与效率研究

本文通过对1998年至2003年间所发生的协议转让案进行实证分析，发现净资产值、协议转让股份占转让公司总股份比例、关联交易、行业差别是影响协议定价的主要因素。同时，事件研究法表明协议转让确实能给投资者带来微小的超常收益。     

浅析预约定价安排制度以及在我国的推行

预约定价安排制度是近些年来国际上兴起的用以解决关联企业间转让定价问题的一项新型制度,能够有效地解决双重征税的问题,降低税务部门对转移定价调整的不确定性,减少由于征纳纷争给企业带来的干扰,从而有利于企业进行经营决策.本文就预约定价安排制度的优劣势进行了简要的分析.并对预约定价制度在中国的加快推行提出了一些对策.     

中国外资企业转让定价影响因素的分析

鉴于目前中国外资企业转让定价实证研究结论与西方转让定价理论研究结果差距甚远的困惑,文章重新对资料进行了转让定价各因素的相关性分析,得出与以往不同的结论.文章认为,转让定价与外资方式、企业规模无关,而与东道国和母国的税率差异以及国别因素高度相关.这论证推翻了中国外资企业转让定价与税率无关的观点.     

推行预约定价制,有效遏制跨国公司利用关联交易避税

预约定价制以事先确认制度代替了传统转让定价的事后调整制度。由于其无以比拟的优点,预约定价制成为近年来转让定价税制中发展最快的一个领域。我国由于跨国公司滥用转让定价所造成的损失非常严重,因此,应参考发达国家的预约定价规则和做法,制定适合我国国情的预约定价制度,并全面推行之,以有效遏制跨国公司利用关联交易避税行为。     

企业产权交易及产权定价的期权分析方法

确定合理的企业产权转让价格是企业产权交易活动得以顺利进行的必要保证。文章对企业产权交易的价格形成机制进行系统的分析 ,研究了影响产权转让价格的各种因素及产权转让价格的形成规律 ,并应用期权定价理论 ,对企业产权价格的定价研究 ,建立了企业产权的期权定价模型 ,为交易双方制定合理的企业价格提供参考依据 ,促进企业产权交易行为合理化。     

举办转让定价研讨会

2008年来国家税务总局出台了《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）及《企业年度关联业务报告表》。由于转让定价同期资料准备在中国是首次提出,为帮助会员企业做好相应的准备工作避免相差的税务风险,开发区商会特聘行业内的相关专家于2009年4月15日在滨海职业技能培训鉴定中心举办了转让定价研讨会。     

关联交易转移定价的税务规制方法分析

关联企业问在资金和管理上具有特殊关系,相互间的交易并不一定完全采用市场价格,可通过转移定价来转移利润。从税收角度而言,企业（特别是一些外商投资企业）滥用关联交易转移定价,会造成国家税收的流失。本文结合案例分析了关联交易转移定价的税收筹划和税务调整方法,揭示了关联企业转移定价税务调整方法的选择对税收的影响。     

关联交易转移定价的税务规制方法分析

关联企业间在资金和管理上具有特殊关系,相互间的交易并不一定完全采用市场价格,可通过转移定价来转移利润.从税收角度而言,企业(特别是一些外商投资企业)滥用关联交易转移定价,会造成国家税收的流失.本文结合案例分析了关联交易转移定价的税收筹划和税务调整方法,揭示了关联企业转移定价税务调整方法的选择对税收的影响.     

跨国公司在华实施转移定价的方法及对策

跨国公司在我国普遍存在着利用转移定价进行内部贸易转移利润的行为。它们采取"高进低出"的商品购销、高估投资设备价格、差异化的关联企业劳务收费标准、非市场化的信贷、抬高无形资产转让费等方式侵吞中方的利润和税收。为此,我们应该完善原有的转移定价税规体系,增扩新的转移定价税规,实施高效的转移定价监管,争取有关税务各部门的积极配合,提高中方的自我保护能力。