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谈荣富 《中国乡镇企业会计》2001,(4):25-26
本刊 2000年第 12期刊登的胡文华同志的《对〈销售退回的账务处理方法〉一文的补充》 (以下简称“胡文” )一文，是对本年第 5期黄伟同志的《销售退回的账务处理方法》 (以下简称“黄文” )中的销售退回后，如何对多交的增值税和企业所得税进行账务处理的探讨和补充。笔者拜读后，对文中观点有不同的认识。 以前年度销售的商品，在次年度退回，对营业收入、利润、应交增值税和应交所得税等都将产生影响。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条规定一般纳税人“因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回… 相似文献
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销售折让与折扣业务的增值税会计处理刍议山东省财政学校丁连第财政部颁布的《关于增值税会计处理的规定》，对企业有关业务的增值税会计处理作了规定，但未对销售折让与折扣业务的增值税会计处理加以明确。本文就这一问题谈点看法。一、企业销售折让业务的增值税会计处理... 相似文献
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王吉春 《中国乡镇企业会计》1999,(2)
增值税一般纳税人销售货物如果发生退货、销售折让后收到购货方退回的专用发票抵扣联、发票联的处理，应按以下情况办理：一销货方如果未将记账联作账务处理，应在收回的发票联和抵扣联及相应的存根联、记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联的后面，下月领购专用... 相似文献
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石大银 《中国乡镇企业会计》1998,(12)
在市场经济条件下，退货或销售折让是企业经常性的合法经营行为。对增值税一般纳税人来说，正确使用红字专用发票，既有利于企业的经营管理，又可避免违反税收规定。笔者根据开票的实践，简述几种红字专用发票的使用方法，供参考。一、销货方销售货物或提供劳务向购货方开具增值税专用发票后，如发现退货或销售折让，在购货方未付款且未作账务处理的情况下，分两种情况处理：（一）销售方未作账务处理，应在收到购货方退回专用发票联、抵扣联及相应的存根联，在记账联上注明“作废”字样，将存根联、发票联、抵扣联、记账联依次粘贴，作为税… 相似文献
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销售退回,是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。对此,《企业会计准则第14号──收入》及《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》都作了原则性的规定。但会计实务中,由于不同时点的销售退回,在账务处理上有所不同,对应交税费及留存收益的影响也有所不同。故笔者根据自己的所教与所学,以及请教同行实践工作者,就不同时点的销售退回的账务处理谈谈自己的一些看法,以起抛砖引玉之效。 相似文献
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068．对方给我公司开具了一张增值税专用发票，我公司已认证通过。后因这批货存在质量问题，做了退货处理，要求对方开具红字增值税专用发票。请问我公司需要履行什么手续？
答：《国家税务总局关于修订（增值税专用发票使用规定）的通知》规定：一般纳税人取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）。 相似文献
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根据我国《企业会计准则》规定,营业收入的抵减项目包括销售退回、销售折让和销售折扣。这主要是因为这些项目均不具备费用的属性,因而只能将其作为收入的减除数处理（也有人将销售折扣与折让作为财务费用处理）,但是对于营业收入的抵减项目的相关增值税处理,行业会计制度和税法均未作明确规定。笔者认为,以上有关的增值税处理,尤其是现金折扣下的增值税处理有必要加以讨论。销售退回是指由于销售方责任而造成的购买方退货,销售方退款的现象。销售退回发生时,无论是何时销售的,一律冲减当期的销售收入和销售成本。若是冲减当期的销… 相似文献
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《财会通讯》2005,(5):54-54
问:我公司为增值税一般纳税人(增值税税率为17%),企业所得税按季度实际数预缴。公司于2004年8月1日将一批商品销售给N公司,销售价格为200000元(不含增值税),商品销售成本为160000元。根据双方签订的协议N公司有权退货,按以往的经验退货的可能性为10%。商品已发出,增值税专用发票已开具,假如不考虑城建税、教育费附加,10月1日退货期满,N公司退货20000元。请问我公司应如何进行账务处理。如果N公司退货4000元,又应如何进行账务处理?答:附有销售退回条件的商品销售是指购买方依照有关协议有权退货的销售方式。相关会计准则规定,如果企业不能… 相似文献
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2007年度全国会计专业技术资格考试辅导教材《中级会计实务》（经济科学出版社）中，谈到附销售退回条件的销售商品的会计处理，并列举了例题来解释。例题如下：甲公司是一家健身器材销售公司。2007年1月1日，甲公司向乙公司销售一批健身器材5000件，单位销售价格为500元，单位成本为400元．开出的增值税专用发票上注明的销售价格为2500000元，增值税税额为425000元。 相似文献
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根据税法规定，销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，如发生退货或销售折让，应视不同情况分别处理：在购买方已付货款，或者未付款但已作账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，在办理退货业务时，购买方必须取得购买方所在地主管税务机关开具的进货退出证明或索取折让证明单送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折扣金额向购买方开具增值税红字专用发票。 相似文献
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企业购进货物，由于某种原因，向销售方提出退货，经销售方同意，将货物全部或部分退回销售方，从而形成进货退出业务。进货退出业务对于一般纳税人企业，还涉及到已入账增值税进项税额的调整问题。现行《增值税专用发票使用规定》中规定：购买方在未付货款并且未作账务处... 相似文献
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现金折扣后销货退回或折让的会计处理 总被引：1，自引：0，他引：1
《企业会计制度》规定，企业发生现金折扣时，按总价入账，发生销货退回或折让时，允许按实际发生额冲销销售收入和增值税的销项税额。冲销的销项税额按照发生退货或销售折让时开出的增值税专用发票上注明的红字金额冲减；应冲销的销售收入在《企业会计制度》中给出了计算方法，但笔者认为，按照《企业会计制度》的处理有待斟酌。 相似文献
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顾驰云 《中国乡镇企业会计》2000,(7)
最近,笔者在一次税收检查中发现某一般纳税人企业发生销货退回,在未收到对方开出的《企业进货退出及索取折让证明单》的情况下,就开具了红字增值税专用发票给购货方,并将红字增值税专用发票的存根联、记帐联作为扣减当期销项税额的凭证。这种做法是错误的。那么,企业发生销货退回或销售折让时增值税专用发票应如何处理呢?笔者对此作些介绍。销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,如发生退货或销售折让,应区分以下情况处理:1购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原发票和税款抵扣联主动退还销售方。销售方收到后,应在该发票联和… 相似文献
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资产负债表日后事项期间的销售退回，新旧会计准则的原则规定完全一致，但因所得锐会计处理方法的改变，二者的账务处理随之产生差异。新准则针对汇算清缴前后的纳税调整作了区别说明，财政部会计资格评价中心所编的《中级会计实务》也作了实务举例，但值得商榷。 相似文献