借鉴国际经验完善我国企业所得税优惠政策

一、我国企业所得税优惠政策存在的问题1．优惠方式单一，削弱了税收优惠的实效。目前，我国所得税优惠主要采用的是税率式、税额式减免等直接优惠方式，而国际通行的投资抵免、加速折旧和提取投资风险准备金等税基式间接优惠方式运用得比较少。直接减免和间接减免的激励效果不同，前偏重于利益的直接让渡，强调的是事后优惠，只有取得利益，才能享受此种优惠；而后更偏重     

海峡两岸制造业企业发展的税收政策分析

祖国大陆制造企业的基本税率远高于台湾地区制造企业：祖国大陆对台湾地区特定制造行业的投资吸引作用明显：但祖国大陆给予台商的潜在税收优惠政策要远远多于台湾地区，而且优惠幅度也高于台湾地区：税收优惠是吸收台商大批投资祖国大陆的重要原因之一。     

税收饶让的有效性及其对政府行为的影响

税收饶让的目的是为了保证税收优惠的效果以吸引外国投资。税收饶让对吸引外国直接投资是有效的。税收饶让会诱使东道国政府降低对外国投资的税率，同时刺激东道国用税收优惠代替对外国投资的非税收鼓励措施。     

增值税税率简并对产业发展的影响--以北京市为例

在营改增已全面实施的基础上，笔者通过设计四种增值税税率简并的改革方案，运用投入产出表法模拟测算不同的增值税税率简并方案对北京市各行业税负和产业结构的影响。通过对比不同方案带来的宏观经济效应，基于财政收入稳定、产业分工细化以及产业结构优化升级的目标，本文认为采用“1档基本税率+2档优惠税率（非零优惠税率和零税率）”的模式，在保持基本税率为17%的情况下，将非零优惠税率设定为6%，再加上一档零税率是最优方案。     

对完善个人所得税的探讨

个人所得税已经成为我国主要税种之一，通过几年的实践，个人所得税在征税对象，课税模式、税率结构、费用扣除项目、税收优惠、征收管理等方面都存在一些问题，需要加以改革。     

海峡两岸制造业企业发展的税收政策分析

大陆制造企业基本税率远高于台湾制造企业;大陆未开征消费税的电器、饮料以及水泥等所涉及的制造行业的台湾投资已占到累计总投资的40%多,表明大陆对台湾特定制造行业的投资吸引发挥了明显作用;大陆给予台商的潜在税收优惠政策要远远多于台湾,而且优惠强度也高于台湾;税收优惠是吸收台商大批投资大陆的重要原因之一。     

浅谈我国个人所得税改革

改革开放以来，我国居民收入有了较快增长，人民生活水平不断提高。但同时居民收入分配两极分化的现象日益严重，暴露出我国现行个人所得税自身存在着一些问题。本针对税制模式、免征额和费用扣除项目、税率结构、税收优惠、税收征管等方面提出自己对个税改革的几点看法。     

内我资企业所得税制度的统一

我国内外资企业的所得税制无论在税率、税收优惠和计税依据等方面都存在着差异。税制止的差异造成了内外资企业的不公平竞争，导致了税收流失，加居了国内产业结构及地区和行业间经济发展的不平衡。中国加入WTO后，统一内外两套所得税制的任务极为紧迫。统一内外资企业的具体设想是：税率定在27％…30％之间；加强间接优惠的力度；突出税收优惠的政策导向。     

通过企业分立进行增值税筹划

通过企业分立来实现增值税筹划。企业分立可以从三个方面达到增值税节税的目的。第一，通过企业分立，可以降低纳税人身份等级，成为小规模纳税人；第二，分离出低税和免税项目，充分享受低税率和免税优惠；第三，对兼管和混合经营的应税项目能够按经济性质加以区分，从而充分降低企业的税负率，实现企业税后利润最大化。     

学会用“普惠制”拓宽国际市场

普惠制的全称为关税普遍优惠制,是指发达国家给予发展中国家出口制成品、半制成品及某些初级产品以普遍优惠关税待遇的制度。其特点是:所有发展中国家或地区均可同等享受此项优惠,具有普遍性、非歧视性和互惠性。这一制度是在1968年由第二届联合国贸易和发展会议决定建立的,为1970年第二十五届联合国大会所采纳,于1971年7月1日开始实行。目前,我国企业在向发达国家出口商品时,一般实行三种税率:其一是一般税率,指对非建交国家间采用的最高税率;其二是最惠国税率,指建交国家间订有双边或多边贸易互惠协定所采用的税率,比一般税率低;其三就是普惠制税率,比前两种税率更为优惠。所以,用好用足普惠制,对于我国企业拓宽国     

实施企业所得税过渡优惠政策的规定

一、新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法企业按照原税收法律、行政法规和具有行政法规效力文件规定享受的企业所得税优惠政策，按以下办法实施过渡：自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业．在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15％税率的企业，2008年按18％税率执行     

“所得税制研究”研讨会观点综述

所得税制改革要坚持“简化税制，扩大税基，降低税率，提高效率”的总体思路。统一后的企业所得税以法人作为纳税人，采用25％左右的比例税率，同时在应纳税所得额的确定和税收优惠上实行统一；个人所得税制的改革主要是实行综合和分类相结合的课征模式，同时科学地制定个人所得税的税收扣除，在税率上可实行5％至30％的超额累进税率和25％的比例税率。     

缅甸对外商投资的优惠政策

为鼓励外国在本国投资，缅投资委员会给予所有投资者税收减免优惠：任何生产性或服务性企业，从开业的第一年起，连续3年免征所得税。如果对本国有所贡献，可根据投资项目的效益，继续适当地减免税收；     

国内外FDI税收优惠述评及借鉴

税收优惠在整体投资环境中的作用有限，但税收优惠影响外资流向、影响跨国公司投资行为。不过税收优惠的成本一收益分析表明，税收优惠的效益不大。我国税收优惠目标应从增加外资总量转变为提高外资质量；从过于注重税收优惠改为完善国内整体投资环境；重视与外资税收优惠相关的国际税收环境。     

泰国与马来西亚公司所得税的比较与借鉴

泰国和马来西亚公司所得税在纳税人及征税对象、范围等方面存在着一些差异。泰国的公司所得税税率高于马来西亚，两国都对石油类企业规定了较高的所得税税率。在应纳所得税额计算方面两国是各有特色。从税收优惠政策来看，马来西亚的再投资优惠较有特色。为了应对经济危机，两个国家在税收方面都采取了相应措施。我国可以从中得到的借鉴是：采取措施消除经济性重复征税；居民公司来源于境外的所得只就其汇入我国境内的征税；税率的制定要有一定的灵活性；取消对费用扣除的不合理限制，增加加计扣除的项目和比例；延长经营亏损的弥补期限，限定弥补范围。     

浅析新企业所得税法下的纳税筹划

新企业所得税法的最大特点体现为“四个统一，两个过渡”，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法；统一将企业所得税税率适当降低为25％；统一税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。同时，对老企业规定一个五年的过渡期。企业应在充分理解新所得税的基础上，进行充分的税收筹划。     

西部大开发的税收优惠政策

改革开放20多年的实践证明，东部的崛起离不政府的税收优惠政策。同样，西部的大开发也离不开税收优惠政策。但是，在西部大开发过程中，不能照搬照抄东部税收优惠模式，而应根据西部的特色和所处的国内、国外环境的变化，进行税收优惠政策的选择与创新。结合西部地区的实际情况，可供选择的税收优惠政策有如下几项：一是制定统一内、外资企业税收优惠政策；二是采用直接税收优惠方式为主；三是实行更优惠的地域性低税率优惠；四是强化税收优惠的产业和科技导向功能。     

加拿大小企业税收支持政策及启示

我国对小企业的税收优惠政策存在力度不够、范围过窄、形式单一等问题。应借鉴加拿大等发达国家的先进经验，建立我国小企业的税收支持体系：继续降低小企业的所得税税率；进一步提高小企业税收优惠门槛；科技开发税收优惠；延长纳税宽限期；减化税收程序；增加税收服务等。     

关于运用税式支出促进经济发展之浅见

税式支出是政府为了一定的目的，有意识地放弃一部分税收收入而让给纳税人的一种主观行为。本文就如何运用税式支出中减免税与优惠税率推进经济发展，提出了提高认识，转变观念；运用政策，造福企业的建议。     

证券税制的比较及启示

本文介绍了证券税制的基本概况，比较了各国证券税制的纳税人、征税时象、税率和税收优惠等要素的异同点，总结了证券税制的发展特点，以期探索建设完善证券税制的相关经验和启示。