对人民银行内部审计职业化的探究

目前,在国际上内部审计成了一种成熟的职业,内部审计职业化成了我国内部审计发展的必然趋势,也是人民银行内审工作目标之一。本文从人民银行内部审计职业化的界定、人民银行内审职业化实现的基础及人民银行实现内审职业化的路径等几个方面来探究如何尽快实现人民银行内审职业化。     

对人民银行内部绩效审计的现实思考

本文通过阐述绩效审计的涵义,以及人民银行开展内部绩效审计的必要性和目标定位,指出了人民银行内部绩效审计必须解决的难点,并结合人民银行系统工作实际,提出了实现人民银行内部绩效审计的途径,为人民银行尽快开展内部绩效审计提供了参考价值。     

央行内部审计发展历程及展望

新中国成立以来,人民银行内部审计经历了从单一审计模式到多种审计模式并行的变迁。本文通过回顾人民银行内部审计发展历程,探讨内部审计在促进人民银行完善内部治理、实现履职目标方面面临的风险和挑战,并就改进基层央行内部审计提出相关思考。     

人民银行内部审计的“价值增值”功能探析

本文以人民银行内部审计存在的价值为切入点,探讨了内部审计实现人民银行价值增值的途径：评价各项内部管理的规范性、改善业务活动的安全性、提高职责履行的效能,并指出内部审计实现人民银行价值增值需要从观念、地位、环境、人员、技术等五个方面予以保障。     

人民银行分文机构内部控制审计的难点及对策

2005年,人民银行始建内部控制体系,颁布《中国人民银行分支机构内部控制指引》,内审部门相应实施了新型的内部控制审计,对人民银行内部控制环境、风险评估、内部控制活动、内部控制信息及其沟通、对内部控制监控五个方面进行审计评价。人民银行内部控制审计在控制风险、保证组织实现履职目标方面起到了积极作用。     

对人民银行内部审计工作的再思考

随着人民银行的业务发展以及内部审计的内在要求,人民银行内部审计的发展方向需进一步探讨,要引入风险导向型审计思想,塑造全面参与的管理型人民银行内部审计,重视对内部审计成果的应用,开展内部控制评审,建立评价指标体系.     

央行领导干部履职审计存在的问题及完善对策

2005年初,中国人民银行总行正式颁布《人民银行领导干部履行职责审计办法》。一年多来,经过三级人民银行内部审计部门的试点探索,人民银行领导干部履行职责审计(以下简称“履职审计”)发挥了其它审计方式无可替代的积极作用,使央行系统内部审计实现了审计方式上的新突破,但也暴露了其在开展中存在的诸多问题。本文从开展履职审计存在的问题和如何完善履职审计两方面,对履职审计的实施进行全面的分析与探讨。     

人民银行领导干部履职绩效审计的实践与探索

开展绩效审计是作为我国中央银行的中国人民银行内部审计发展的新阶段,也是实现人民银行内审工作转型的突破口。以对人民银行分支机构领导干部开展履行职责绩效审计作为典型案例,从主要做法、主要成效、面临的主要问题及对策建议四个方面进行研究分析,以全面解析人民银行履职绩效审计的实现途径,促进其高效履职。     

内部审计增加组织价值研究--以人民银行为例

2013年8月，中国内部审计协会发布的《中国内部审计准则》结合国情，从发挥确认和咨询两大职责出发，提出内部审计促进组织完善治理、增加价值、实现组织目标的任务。人民银行肩负着贯彻国家货币政策、维护金融稳定、加强金融服务的重任，本文以人民银行为例，对内部审计增加组织价值问题进行研究。     

对基层人民银行引入风险导向型审计的思考

近年来,人民银行在内部控制建设方面取得了积极成效,内部控制的基础性地位和建设性作用得到普遍认可,但是人民银行各类风险隐患和案件的发生,要求我们在深入开展内控审计工作的基础上,关注人民银行的热点、难点、焦点问题,引入风险导向型审计的理念,实现内审工作从常规性查错防弊向全面参与风险管理的转变,利用内部审计,实现对风险的预警、规     

人民银行内部审计职能拓展研究 ——基于内部审计咨询视角

国际内部审计协会(IIA)将内部审计定义为"旨在改善组织营运和增加组织价值的客观、 独立的确认、 咨询活动.通过规范化、 系统化的方法来评价和改进内部控制、 风险管理和治理程序的效果,帮助组织实现既定目标".由此可见,内部审计可以为组织提供确认和咨询服务,但多数内部审计机构注重查错纠弊的确认功能、 少有发挥咨询增值服务,以致内部审计地位不高、 内审价值未能充分显现.在国际内部审计业务快速发展和人民银行深入推进内审转型工作的背景下,人民银行各级内审部门要提升在组织中的地位,必须探索拓展内部审计职能的新路径,实现监督检查确认职能和增值服务咨询职能的共同发展,进一步发挥内部审计增加人民银行组织价值的作用和功能.     

对加快基层人民银行内审工作转型的思考

基层人民银行内审工作转型是指人民银行内部审计实现从传统的真实性、合规性为导向的财务审计为主,向以现代的内部控制、风险管理为导向的管理审计为主的全面转型,它具有系统性、综合性、前瞻性和控制性的特点,是今后人民银行内审工作的发展方向.     

人民银行应用风险导向审计模式探析

风险导向审计作为一种崭新的审计理念和审计方法,被广泛借鉴和应用于内部审计领域。人民银行应用风险导向审计模式,有助于人民银行加强和完善内控机制建设,提高内部审计质效和人民银行抵御风险的能力。本文从风险导向审计的内涵和特点出发,对人民银行应用风险导向审计进行了现实分析,提出了推进风险导向审计的有效途径。     

转型期对于人民银行内部审计组织体系的再认识——基于审计独立性分析

内部审计是独立客观的咨询活动,其作用的发挥是通过客观公正的检查和评价来实现的。目前,处在转型期的人民银行内部审计受到越来越多＂独立性受限＂、＂客观性存疑＂的异议。本文拟选取部分国内外内部审计组织体系的典型模式进行比较,分析制约人民银行内部审计独立性的因素,提出措施和建议,以期为完善人民银行内部审计组织体系提供参考。     

信息技术在人民银行内部审计中的应用研究

随着人民银行业务信息化程度的不断提高,信息技术在内部审计中的应用也显得日益重要,但目前人民银行内部审计利用信息技术的现状却不容乐观。在当前的形势下,信息技术在人民银行内部审计中的应用是有其必要性、可行性及其内在优势的,可以通过有效的途径得以实现。     

深化人民银行内部审计职能探析

本文主要依托于国内外受托责任理论的相关研究成果,通过对内部审计历史沿革的考察,对人民银行内外部受托责任体系及内部审计的理论职能进行了分析。然后结合人民银行内部审计成立以来的管理和操作实践,对其管理体制和职能特点进行了评析,并就未来人民银行内部审计的职能及作用途径进行了思考。     

人民银行应用风险导向审计模式探析

风险导向审计作为一种崭新的审计理念和审计方法,被广泛借鉴和应用于内部审计领域。人民银行应用风险导向审计模式,有助于人民银行加强和完善内控机制建设,提高内部审计质效和人民银行抵御风险的能力。本文从风险导向审计的内涵和特点出发,对人民银行应用风险导向审计进行了现实分析,提出了推进风险导向审计的有效途径。     

浅谈人民银行内部审计风险的控制

随着内部审计工作在人民银行开展的广度、深度、力度不断提高，内部审计风险也越来越凸显。本文从人民银行内部审计职责出发，分析内部审计风险的表现形式及影响因素，提出对内部审计风险的判断和控制的做法，以期合理控制内部审计风险。     

调查统计业务绩效审计实证分析

人民银行内部审计转型,即由传统合规性审计转向现代管理审计,是内部审计发展的潮流和方向.本文立足于人民银行调查统计业务绩效审计转型实践,阐述了人民银行调查统计业务绩效评价指标体系的构建方法;通过对调查统计业务绩效审计的实证分析,总结了转型实践成效;并结合实际对深化人民银行绩效审计工作进行了思考与展望.     

人民银行实施风险导向审计的条件与局限

笔者认为,现阶段人民银行内审部门实施风险导向审计十分必要,条件已经成熟.其理由如下: 1.实施风险导向审计是完善人民银行内部控制的需要.在人民银行现行管理模式中,风险的管理与控制是人民银行内部控制的重要组成部分,决策层建立健全风险管理机制并使之有效运行,内审部门则通过对风险适当性和有效性的审计评价,来改善风险管理机制及运行中不完善部分,促进其更好履行职能,实现人民银行的各项目标.