简析风险管理框架下内部控制在企业中的运用——以中信泰富澳元衍生品巨亏案为例

内部控制是企业为达到一定的目标而协调内部活动所形成的一个过程。随着经济的持续发展,风险管理已成为企业日常管理活动的重要环节。本文围绕COSO框架论述了内部控制和风险管理之间的关系,并结合中信泰富澳元衍生品巨亏案详细分析了企业在风险管理框架下如何有效进行内部控制。     

从关联方交易的管理提升集团企业内部控制

近年来,我国关联交易的企业数量和交易金额居高不下。随着证券市场的不断完善,特别是关联交易监管制度的不断出台,交易的比率有所下降,据统计2000年发生关联交易的企业949家．占全部上市公司1018家的93．2％,2002年这一比率降到80．78％,2006年低至33．5％,但仍可谓盛行。随着经济的发展,金融工具的大量衍生．交易的手段不断更新却愈发隐蔽。不仅在与上市公司之间,集团内部非上市公司之间关联交易也十分频繁。关联交易的存在不仅影响到企业报表的正确解读,给企业的内部管理也带来很大困难。笔者站在建立企业内部制度的角度。分析关联交易存在的形式、给企业带来的负面影响,从而提供加强和完善企业内部控制制度的几点建议。     

上市公司关联交易的内部控制问题研究

关联方交易是市场经济尤其是资本市场高度发达的产物,20世纪90年代资产重组的出现,中国上市公司关联方交易迅速发展,势头很猛,成为许多企业特别是上市公司弄虚作假的主要手段。而我国大部分上市公司尚未建立起有效的关联方交易内部控制指引,本文首先分析了关联方交易内部控制的重要性,并借鉴其他国家关联方交易内部控制的经验和做法,针对我国的现状和问题,提出了完善中国上市公司关联方交易内部控制制度的路径。     

基于企业内部预警机制的航运金融衍生品风险管理研究

航运金融衍生品作为金融业与航运业结合点,其对我国航运金融业的发展具有重要的意义,本文分析了航运金融衍生产品的内涵、主要风险以及航运企业在航运金融衍生品风险控制方面存在的主要问题,并从航运企业完善内部预警机制角度对航运金融衍生品的风险控制进行了分析。     

基于内部控制审计的上市公司财务造假分析及对策建议——以东方金钰财务造假案为例

近年来,上市公司利用交易造假手段实施舞弊屡见不鲜。本文基于东方金钰交易造假案例,从行业特征、公司治理及经营管理角度阐述了东方金钰内部控制中存在的问题,并进一步提出了强化上市公司内部控制审计中应对舞弊风险的相关对策建议,以期为注册会计师发现上市公司舞弊行为提供有益参考。     

对全流通环境下上市公司关联交易内部控制的思考

本文探讨了在全流通环境下关联交易可能出现的新变化,分析上市公司关联交易面临的控制风险及内部控制缺陷,提出了完善关联交易内部控制的具体设想。     

企业应注意控制风险避免过度投资——中国远洋两度巨亏分析

中国远洋控股股份有限公司（以下简称“中国远洋”）是由中国远洋运输（集团）总公司于2005年发起设立的股份有限公司,拥有中远集装箱运输有限公司、中远散货运输有限公司、青岛远洋运输有限公司等重要子公司,主要从事干散货航运、集装箱航运、物流、集装箱码头、     

从“套股骗贷、炒股巨亏”看企业内部控制

文章以近几年爆出某些上市公司造假舞弊大案为实例,以A公司“套股骗贷、炒股巨亏”为典型案例,从中剖析企业内部控制存在重大缺陷所导致的舞弊案。深入阐述了内部控制五要素及其在企业管理中的重要作用．突出论述了手工会计条件下和电算化会计条件下不同的内部控制程序。     

企业货币资金内部控制分析——A企业一亿存款丢失案案例分析

货币资金是企业资产的重要组成部分。货币资金对企业的健康经营和发展十分重要,因此企业货币资金的内部控制管理对货币资金的安全性、流动性和收益性本就有着至关重要的意义。近年来,白酒行业新兴起了一种"存款销酒"的销售模式,该销售模式又对白酒企业的货币资金内部控制提出了更高的要求。本文以A企业采用该种销售模式导致一亿元银行存款丢失事件为案例,通过分析A企业货币资金内部控制要素,评价其在货币资金内部控制中存在的缺陷,提出企业加强货币资金内部控制的策略。     

我国企业内部控制环境研究——基于调查问卷的分析

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》,要求自2009年7月1日起在上市公司范围施行,鼓励非上市的大中型企业执行。该《基本规范》的出台,是提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展的制度安排。其中,内部环境是企业实施内部控制的基础,在很大程度上决定了企业内部控制的有效性。本文采用调查问卷的形式,对我国企业内部控制环境的现状进行了系统、全面的调查,根据调查分析的结果,提出了改进我国企业内部控制环境的政策建议。     

关系型交易、战略选择与企业内部控制

企业战略实现作为企业内部控制的目标诉求,不同的战略选择对内部控制具有怎样的影响?特别是在关系型交易成为中国企业间主要交易模式的现实环境下,如何考察和分析这种影响?根据资产专用性和企业战略风险理论,研究发现:相对稳健型战略而言,激进的企业战略降低了内部控制的风险管控作用,而且企业间盛行的关系型交易环境,更是加剧了激进型战略对内部控制效用的降低后果。研究表明:激进型战略与关系型交易对企业内部控制风险管控的消减作用存在叠加效应,企业在制定发展战略过程中,既要全面分析企业战略风险并合理匹配企业战略模式,又要高度关注关系型交易的现实环境,在充分发挥内部控制风险免疫机制的前提下,实现企业战略与关系型交易的有效均衡。     

关联交易非关联化的公司治理与内部控制对策——基于科达股份的案例分析

文章通过对科达股份关联交易非关联化的案例分析,剖析了关联交易非关联化的产生原因,从建立彰显中国文化特色的内部控制框架和公司治理结构、建立董事会评价制度和建立缺位代诉制度等方面提出对策.     

对全流通环境下上市公司关联交易内部控制的思考

本文探讨了在全流通环境下关联交易可能出现的新变化,分析上市公司关联交易面临的控制风险及内部控制缺陷,提出了完善关联交易内部控制的具体设想。     

我国企业基于内部控制的风险管理分析

本文基于内部控制来研究我国企业的风险管理,最终可以尽早地处理风险,基于内部控制来改善风险管理。     

试论企业金融衍生品交易存在的问题及对策

2008年9月以来,随着全球金融海啸的爆发,能源产品价格回落、各国汇率巨幅波动,我国一些参与衍生工具交易的企业遭受到了程度不同的亏损冲击。一系列接踵而来的事件令人对衍生工具望而生畏,民众及业内纷纷质疑企业的内控体制是否健全、有效。具体研究企业在金融交易方面的内部控制,不仅对于改善我国企业衍生品交易控制现状、完善公司治理和信息披露制度、保护国家和中小投资者利益有着重要意义．而且对于企业内部改善管理,降低企业投融资、运营风险．提高经营效益具有巨大的促进作用,进而对于资本市场有效运行及我国金融行业发展提供更加有力的保障。     

企业衍生金融工具的内部控制的探讨

衍生金融工具的使用具有“双刃剑”的作用,一方面它可以帮助企业规避国际市场中的价格、利率或汇率风险;另一方面。由于金融衍生工具本身的复杂性,使金融衍生工具的风险越来越大。     

浅谈信息技术环境下企业的内部控制

本文简要的论述了信息技术环境下企业内部控制的一些变化及特点,并对如何进行企业内部控制做了简要的说明,最后,对内部控制进行了深层次的思考。     

我国企业内部控制建设的若干思考

2008年6月,财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》,标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。近年来,包括上市公司在内的诸多企业越来越关注内部控制建设问题,并着手推动内部控制体系的建立和完善。但在我国转型经济背景下,企业的股权结构、公司治理特征和面临的经营环境与发达国家存在较大差异,     

完善企业内部控制的建议

内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施及程序,是建立在内部牵制基础上的一个自我监督和自行调整的体系,是现代企业管理的一个重要组成部分。企业内部控制的整体框架是由控制环境、风险评价、控制活动、信息与沟通、监控5个相互关联的要素构成的有机整体。具体而言：     

完善企业内部控制的建议

一、企业会计内部控制的必要性首先,企业会计内部控制的作用是：（1）保证会计信息的真实可靠。（2）防止挤占、挪用企业资金。（3）明确责任,提高工作效率。（4）在开展对外经济业务中,降低决策失误、抑制营私舞弊的发生。（5）使管理者了解企业真实情况,规避财务风险。其次,是企业加强财务管理的必然选择。为保证企业制定的经营方针和决策措施能够贯彻实施,提高资源利用效率,