国内内部控制研究文献综述

我国内部控制理论研究起源于20世纪八十年代,但与西方内部控制在近20年的快速发展相比,我国内部控制理论研究亟待加强.研究内容涉及内部控制的各个方面,研究结果表明:中国目前企业内部控制理论研究已经与国际接轨;但研究仍局限在COSO框架中分析;内部控制概念的认识仍以财会/审计为导向;内部控制实际设计等操作方面显得力不从心.本文选择其中具有代表性的观点予以概述.     

内部控制理论研究文献综述

目前,我国内部控制理论的研究已经有了初步发展,但与外国相关理论比较而言还需要很大的提高。本文分别从我国内部控制的相关概念、内部控制的理论、控制要素、内部控制的实施与评价等方面,探讨内部控制研究情况。     

我国企业内部控制问题探讨

内部控制是一个古老而又年轻的课题。说其古老，是因为内部控制几乎伴随着私有财产的产生而产生；说其年轻，是因为对这个古老课题的研究一直处在探索之中。从内部控制实践来说，虽然已经出现了许多行之有效的办法，但由于内部控制不恰当而引起错弊的现象时有发生。从内部控制理论研究来说，管理界和审计界各行其是，未能建立一体化的内部控制体系。中国企业平均寿命只有6．5～7岁，民营企业只有2．9岁。而列居世界500强或与之相当的跨国公司平均寿命大约在40到50岁之间。中国企业普遍短寿的现状值得认真思考。     

对强化中小企业内部会计控制的研究

近年来，随着我国经济的飞速发展，我国中小企业在国民经济中的地位和作用日益显著。但由于中小企业自身的特点，普遍存在着管理基础薄弱，内部会计控制缺失或失效等问题。因此，研究中小企业内部会计控制问题，使得内部会计控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。本文以泰州市庆源钢铁公司为例，就中小企业在内部会计控制方面存在的问题进行深入分析和研究，以期为中小企业的学术理论研究和现实内部控制方面提供有效的借鉴。     

内部控制、会计师事务所选择与审计质量

内部控制机制的建立有利于提高企业运行效率，保证发展战略的有效实施。本文选取我国沪深A股上市公司为研究样本，实证分析内部控制、会计师事务所选择与审计质量之间的关系。研究发现：内部控制质量越高的企业其审计质量越好；会计师事务所选择同样正向影响审计质量，是内部控制影响审计质量的中介变量。     

谈民营企业内部控制

近年来,由于我国加大扶持民营经济政策的力度,民营经济得到了长足的发展。尽管民营企业在经营中一般都参照国有企业,但经常暴露出其不适应的内容,因此加强民营企业内部控制是企业最基础性的工作。而我国的民营企业内部控制制度建设和理论相对滞后,使研究企业内部控制的理论成了目前最紧迫的课题之一。     

企业内控质量对其环境绩效的影响研究

本文以2015—2021年沪深两市上市企业数据为样本，主要研究企业内部控制对环境绩效的影响效应。研究结果表明，企业环境绩效与内部控制质量之间存在显著的正相关关系；与非重污染企业相比，内部控制对于重污染企业的环境绩效有着更显著的积极影响；相较于非国有企业，国有企业内部控制对于环境绩效的正向影响更加显著。研究结果明确了企业内部控制与环境绩效之间的关联，本文在此基础上提出应对影响的建议。     

浅谈企业内部控制的局限性及弥补措施

结合实践，运用企业内部控制理论，从行使控制职能的管理人员滥用职权、不相容职务的人员相互串通作弊、行使控制职能的人员素质、成本效益问题、环境的变化等五个方面对内部控制的局限性进行了系统分析，从中引发弥补企业内部控制局限性的思考，即对企业内部控制的各个层次进行目标调整；采取工作轮换制；加强对人力资源的管理；关注新形势，不断创新内部控制制度；切实加强企业对内控的认识，真正发挥内部审计的作用。对企业内部控制的动态性、企业内部控制审计的重要性作了讨论。     

上市公司财务报告内部控制审计问题探析

通过学习内部控制规范及配套指引，对比国外研究理论，思考目前我国财务报告内部控制审计各责任方履职中存在的问题，探讨对策建议。     

完善企业内部会计控制

内部控制制度是人类社会发展到一定阶段的产物。随着社会生产力的不断发展，企业规模的扩大，内部控制在企业管理中越发彰显出其巨大的作用。而在内部控制的发展过程中，内部会计控制又始终占据着内部控制的核心地位，并随着内部控制理论的成熟与进步，在不断地对其自身进行修正与完善。而我国目前经济发展尚处于新旧体制转换的过渡阶段，     

内部控制:基于一般企业与商业银行的差异比较分析

我国对现代内部控制的研究及其制度建设明确肇始于金融业，且其后续发展与快速更新也是在银行、金融系统率先启动，（商业）银行内部控制制度的发展极大地推动了我国企业内部控制的建设与完善。因此，研究商业银行与一般企业在内部控制制度建设方面的差异对于新时期我国企业及银行的内部控制发展、缩小国际差距具有重要意义。本文立足国内差异、国际差距对此做一比较分析     

必须强化内部会计控制

《中华人民共和国会计法》明确规定,“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”其实质内容是建立内部会计控制制度。内部控制理论从20世纪四十年代开始,经历了一个不断发展、不断完善的进程,先后经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架阶段,逐步演进到目前相对成熟的理论与实践。我国自八、九十年代开始深入研究企业内部控制制度,众多专家、学者和实务工作者为     

企业内部控制应用与实践研究

近几年来，我国理论界虽然提出了很多解决内部控制失效的方法及应对策略，但从总体而言，由于我国的内部控制制度不健全。控制制度和会计准则不完善，从业人员的业务水平和职业道德素质不高等原因，以致内部控制失效状况尚未从根本上得到解决。本文基于七煤公司内部控制现状，从内控制度要素之一“风险评估角度”研究该公司的内部控制缺陷，并针对相应的缺陷提出应对策略。     

财务管理内部审计的薄弱环节及其对策

本文首先阐述内部审计的概念和基本原理；其次讨论内部审计在事业单位财务管理中的作用，包括提升内部控制的有效性，保障财务信息的准确性和可靠性，预防和发现财务风险，增强财务决策的科学性和合理性；再次分析财务管理内部审计的薄弱环节；最后提出提升内部审计质量的策略，旨在为事业单位财务管理中的内部审计提供理论和实践指导。     

对企业内部控制实施中有关问题的思考

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。强化企业的内部控制已经成为发达国家治理公司的重要手段，在国际上的研究已日渐成熟。但是由于认识上的误区和客观环境的影响，我国在此方面的理论研究还不够，实践也比较缺乏。当前市场经济的发展迫切要求建立和完善企业内部控制，也需要社会各界加大对这一问题的研究力度。     

基于企业内部控制有效性的预警分析

针对无处不在的企业风险，管理学界提出了企业内部控制的理论与技术，实务界也广泛建设内部控制机制。但其是否真正有效地发挥了作用，并如何监控？本文正是基于此目的，从企业内部控制运行状态的角度建立预警系统，构建预警模型，针对内部控制机制的有效性进行评价。     

会计电算化的内部控制存在的问题及改进

内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。电算化会计信息系统环境下的内部控制原则是内部会计控制的特殊形式。随着网络技术的发展和应用，电算化会计信息系统进一步向深层次发展，这些变革无疑给企业带来了巨大的效益，但同时也给内部控制带来了新问题和挑战。 一、我国电算化会计系统的内部控制存在的问题 １．甩账前的审批控制弱化。根据财政部的规定，以计算机替代手工记账的单位必须达到一定的条件并经同级财政部门或业务主管部门审批。但调查发现，部分单位未经审批就直接甩账；更为严重的是，相当一部分并未达到甩账单位应具备的条…     

企业内部控制的研究与评价

一、我国内部控制研究评述内部控制是指特定的组织内部,为执行国家方针政策及本组织经营决策,实现既定目标,维护资产完整,保证财务收支的合法性、合规性和会计信息真实性、正确性,以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。近年来,我国在内部控制理论研究方面,无论从研究的     

以风险为导向的内部控制研究

近年来,内部控制理论的一个新成果是基于风险管理的内部控制。本文从我国企业在风险管理中存在的问题及对策入手,对以风险为导向的内部控制制度进行研究。     

农场内部财务制度设计

由黑龙江省农垦总局财务处组织编写的《农场内部财务制度设计》一书，最近已出版发行。这本书是在充分掌握与了解农垦企业财务会计现实情况基础上，依据深入农场调查研究，与基层共同制订农场财务管理办法的体会与经验，由有一定理论与实践水平的财会人员编写而成。它系统介绍了财务政策选择、内部经济核算制度和内部控制制度的运用；财务制度设计原理及设计的基本思路，附有一个具体农场的财务管理办法案例可供借鉴。该书内容充实、新颖，对农垦企业内部财务制度设计具有一定的指导作用。