构建和谐税制

本文主要从税制原则、税制结构、税制立法、税务行政诸方面,讨论了国内税制与国际税制、国内税制与经济社会发展和谐问题.     

关于完善我国房地产税制的思考

本文从静态和动态两个层面剖析了我国现行房地产税收制度存在的缺陷，提出了改进、完善我国房地产税制的构想。     

我国税制现状、存在问题及改革措施分析

当前我国税制存在不少问题，生产型增税抑制投资增长，流转税不利于刺激消费需求和经济结构的调整，内外两套企业税不利于企业公平竞争和深化改革，个人所得税不适应经济发展和合理分配，因此，我国税制必须改革。目前税制改革应采取以下措施，即全面实行增值税改革，调整消费税税目，合并内外资企业所得税，完善个人所得税，增设必要的税种。     

分类税制抑或综合税制——也谈个人所得税制改革方向

近来，学者纷纷主张改革现行个人所得税制，实行综合所得税制。本文运用博弈论和制度经济学的知识指出，现行个人所得税制之所以不能充分发挥应有的作用，征管水平是一个重要的制约因素，脱离征管水平实际情况的税制改革是不可能取得预期效果的。由于征管水平的提高并非税务机关一家所能，因此，应当从改变税务机关信息不对称的不利地位入手改革现行个人所得税制。     

深化绿色税制改革 建立绿色税收制度

自上世纪80年代之后，环境政策已成为世界各国经济及政治关注的焦点。为应对全球环境新规范，我国新一轮税制改革必须将环境考虑整合于税制体系的设计中，深化绿色税制改革，建立绿色税收制度。     

我国个人所得税制的改革与完善

我国个人所得税制形成于1980年,分别于1993、1999和2005年三次修正,每次修正都适应了当时的经济与社会的发展。但与完善的个人所得税制相比较,我国个人所得税制在纳税人身份的认定标准、费用扣除、税率等诸多方面依然存在不足,本文针对这些不足提出改革与完善的建议。     

混合税制模式下个人所得税征管问题研究

在剖析当前分类税制下个人所得税征收困境的基础上,对个人所得税现行征收模式下的个人收入调节功能和税收征管效率进行了深入研究,结合当前我国个人所得税征管条件的发展,证实了实施混合税制模式的必然性,并提出了我国个人所得税混合税制改革的关键点设计和前置性征管条件设计的策略。     

我国税制结构优化的设想

税制结构优化要遵循一定的原则。我国税制结构的目标模式应满足于商品税和所得税并重的双主体税制结构模式，并对主要税种内部结构实行优化，以适应经济全球化的需要。税制结构目标，应根据一国在不同历史时期的政治经济形势及税收收入的情况适时调整。我国现行税制结构仍然形成了事实上的以商品税为主体的税制结构。我国税制结构到底采取哪一种税制模式？是以商品税为主体？还是以所得税为主体？亦或以商品税和所得税并重的双主体？     

试论WTO的法治化要求与我国税收法律制度的改革

本文首先概要地介绍了WTO原则对我国税制的影响,然后说明应如何根据WTO的法治化要求调整我国现行税制,最后阐述了在入世背景下进一步完善我国税收法律制度的问题。     

浅议农业税制的改革

我国现行农业税制已执行了４０多年，存在许多不合理之处，有必要进入的改革，为此提出如下设想：农业税由农业土地税的农产品税组成，重新核定计税依据；调整农业税率，体现公平原则：清费立税，理顺税收制度；加强农业税收的征管工作，保证农业税收入及时足额入库。     

海峡两岸财产税制比较及借鉴

财产税是对纳税人拥有的财产所征收的税。世界大多数国家普遍开征财产税,祖国海峡两岸大陆与台湾地区(以下简称“两岸”)也如此,不过由于两岸情况不同,财产税有着各自不同的特点。分析比较“两岸”的财产税制,有利于促进“两岸”税制改革,充分发“挥两岸”税收的职能作用。一“、两岸”财产税的概况(一)大陆的财产税大陆的财产税开征于20世纪50年代初期。1950年1月30日中央人民政府政务院发布的《全国税政实施要则》确定在大陆开征房产税、地产税和遗产税,不久,又决定开征契税。同年3月31日政务院公布了《契税暂行条例》,5月财政部发布了《…     

深化税制改革推动经济增长

我国目前经济呈现出内需不足，投资下降，产业结构调整缓慢，经济增长乏力的被动局面，尽管中央政府采取了一系列积极的政策措施，但短期效果不明显。为此，我们不得不从影响经济主体投资的税制因素进行思考分析。现行税制体系中，有些税种的类型和税制内容，影响了经济主体投资的动力，进而制约了经济增长，迫切需要改革，通过合并税种，调整与改革税制内容，恢复与增强市场经济主体投资的动力，与积极的财政政策配合，推动经济增长     

论WTO框架下的我国农业税制改革

我国当前农业税制的存在的问题是:使得我国税制体系及市场出现城乡分割的局面,不利于贸易自由化,不利于外资准入;现行农业税制自身设计不合理;对农业征农业税无法体现WTO的《农业协定》规定中对农业的保护精神。为此,对农业税制的改革,要按WTO的要求,建立起公平、统一的税制体系,消除市场分割,使农业生产者与非农业生产者享受相同的国民待遇,并且完善相应的配套措施。     

公平、效率与我国税制改革

公平与效率原则是衡量一国税制好坏的重要标准,但是公平与效率存在着矛盾统一的关系,从税制结构分析;不同税种体现公平与效率的侧重点不同,我国现行以增值税为主体的税制结构不能很好地兼顾公平与效率原则,需进一步调整和完善。     

最优税制理论发展的启示

最优税制的理论研究已经走过了一百多年的历史，取得了丰硕的成果，在经济学尤其是在财政学的研究中占有很重要的地位。转轨时期的中国税制正处于一个急需理论发展的阶段，如何理解先人的成果，并为我国的税制改革提供更好的思路是摆在我们面前的一个重大问题。就最优税制理论的发展做了综述，认真分析了最优税制理论存在的现实意义和局限性，并提出了对我国税制改革的借鉴意义。     

我国个人所得税改革的新阶段

我国的个人所得税在近些年做了很多次改革和调整,免征额也提高了多次,但是个人所得税的问题是否仅仅是个税免征额的调高可以解决的,相关学者已经提出明确的答案,很明显调高起征点仅仅是税法改革的冰山一角,并不代表个税改革的全部内容。个人所得税改革任重道远。本文拟从个人所得税现状、个人所得税改革目标,以及个人所得税改革的具体措施几个方面论述个人所得税的新阶段,期望能够使我国的税制更加完善,个人所得税能够更好的发挥税收分配作用。     

房地产税制的改革和完善

现行房地税制存在着税种过多,“费挤税”现象严重,内外税制不统一等不适应房地产发展的现状,因此必须解决地产税制的税种设置、税制要素的确定、税率选择及税收优惠问题,并对房地产税制的配套问题予以清理。     

论不动产税制结构优化

健全的税制既包括每一个税种税制要素的合理设计,也包括税制中主体税种和辅助税种的合理搭配.以不动产税为主体的财产税不同于流转税和所得税,不动产税经历的两大环节--保有和流转环节的税收功能有所不同,因而必须处理好不动产税保有税类和流转税类的合理搭配.     

关于遗产税征收的若干问题

遗产税作为税法的一个重要组成部分，有着独特的功能。近来，随着中国贫富分化的进一步加大，有关中国即将开征遗产税的消息已经引起了社会各界的强烈关注。遗产税历史上就被给予了“劫富济贫”、实现社会公正的厚望。虽然遗产税只是在公民死亡时方才开征，但由于其通常只针对一国里极少数巨富（一般只占总人口的3％-5％）收取，而且其税率相对而言较高，因此，遗产税这一只在特定时刻收取的税种，便可以起到一个平衡社会贫富差距的作用，对收入差距在代际之间的传递产生一个阻力，使得这部分财富可以在社会中重新得到分配，一定程度上起到缓解社会矛盾的作用。