企业流程再造的系统观

许多企业为提高效率、降低成本实施了流程再造工程，但由于缺乏整体观，忽略了相关部门、人员的协调与配合，失败率相当高，流程再造是一个系统工程，它至少包括企业的组织系统、企业的人员系统、流程再造工程本身的过程系统。在具体实施前必须对企业流程再造工作进行整体的规划。     

走向流程再造的思考

流程再造不容忽视 流程重组或叫流程再造,是一个极其重要的话题。这个话题不单是像长益科技这样的企业非常关注,有关部门也非常关注,因为加入WTO后我们面临着极其巨大的挑战。最近麦肯锡的一篇文章谈到中国的流通业加入WTO后所面临的问题,它提出了我们在几个方面要进行改革,其中一个就是关于流程再造。流程再造是商业企业必须关     

关于企业内部控制制度的思考

<正>一、内部控制制度的含义及必要性企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付,债权债务的发生和结算,资产的增减和费用的支付等经济业务,规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理,以起到相互制约作用,这就是内部控制制度。     

互联网环境下企业会计内部控制与流程再造

随着互联网技术的飞速发展,网络技术逐渐融入到企业各项事务管理中。企业会计内部控制是我国企业管理体系的重要内容,越来越多的受到互联网技术的影响。本文在介绍基于COSO理论的会计内部控制与流程再造框架体系的基础上,深入分析网络时代的特点和传统会计内部控制与流程再造的不足,提出了互联网环境下会计内部控制与流程再造的优化路径。笔者认为,要从会计内部控制的环境、控制目标、风险管理、控制活动和内部监督五个方面完善,并将互联网技术与会计流程的各个部分紧密结合起来,实现数据输入、处理和监控的科学化。     

从流程再造角度探讨内部控制制度的设计

或许在一般人看来，内部控制与流程再造似乎是矛盾的两个方面而格格不入。从表面上来看，的确如此。     

组织内部会计控制初探——以企业为例

内部会计控制是通过组织内部部门和人员在明确分工的基础上进行的相互制约的行为规范。本文以企业为例,就目前内部会计控制存在的问题及对策加以探讨。     

对企业内部控制审计内容的探讨

内部控制是指企业各级管理人员和有关部门的工作人员在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系,包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制的重点是建立和完善内部管理机制,如内部会计控制、设计合理有效的组织机构和职务分工、实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。对内部控制进行审计,是现代审计区别于传统审计的重要标志,也是审计实践的一个重大发展。内控制度包括内部会计控制和内部管理控制两个系统。本文主要对内部控制审计的主要内容进行探讨。     

完善国有企业内部控制的对策

<正> 一、构筑严密的企业内控体系企业内部控制体系,具体应包括3个相对独立的控制层次:第1个层次是在企业一线“供产销”全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以防为主的监控防线。有关人员     

外贸企业财务流程再造探讨——基于强化内部控制视角

每当企业发展到一个新的阶段,就会制定相应的战略,也就需要一个全新的管理流程来配合整个战略的实施,财务管理作为企业管理的中心环节,贯穿于生产经营及价值创造全过程,因此,对财务流程再造是非常必要。本文分析了外贸企业财务流程和内部控制目前存在的问题,从业务流程中寻找财务关键控制点,再从强化内部控制的视角对外贸企业财务流程进行再造,提出了业务财务一体化、流程控制前移、建立风险管理体系和信息共享平台的措施,把财务流程更好地与内部控制建设相结合,使财务管理流程再造成为强化内部控制的一个重要手段。     

公司治理与内部控制研究

内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策,实现既定目标,维护资产完整,保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制制度最先以一种"内部牵制制度"的形式在美国的企业出现。他是将一项由一人实施容易出现差错的经济业务,同时交给两位或两位以上的人员实施,客观上造成实施人之间的一种相互牵制关系,从而预防所实施的经济业务可能发生的差错。科学的设置公司治理方针政策对优化理财行为、实现公司治理的良性循环具有重要的意义。     

公司治理与内部控制研究

内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策,实现既定目标,维护资产完整,保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制制度最先以一种＂内部牵制制度＂的形式在美国的企业出现。他是将一项由一人实施容易出现差错的经济业务,同时交给两位或两位以上的人员实施,客观上造成实施人之间的一种相互牵制关系,从而预防所实施的经济业务可能发生的差错。科学的设置公司治理方针政策对优化理财行为、实现公司治理的良性循环具有重要的意义。     

刍议销售环节的内部控制

<正> 笔者将销售环节的内部控制归纳为“三权分立、四部门联合控制”。每一项销售业务由销售、信用、财务3个部门联合授权批准,并且3部门相对独立,相互监督,对不同领导负责;每一项业务由销售、财务、信用3个部门进行及时监控,审计部门不定期对3个部门业务管理进行审计监督。销售环节的控制流程具体包括以下9个方面: 一、信用的评审。每年度末,     

健全采购与付款业务的八项内控制度

<正> 按照财政部印发的《内部会计控制规范——采购与付款(试行)》和一些先进企业的成功做法,企业在对采购与付款业务的内部控制上,应至少建立健全以下8项规章制度。一、建立健全采购与付款业务的岗位责任制度。一要明确企业负责人、采购人员、出纳会计、材料会计,以及供应、财务、生产、技术、仓库等相关部门和负责人,在采购与付款业务中各自的职责、权限。二要明确企业内不得由同一部门或个人办理该项业务的全部事项,实现不相容岗位的彻     

商业银行业务流程再造及组织保障

我国商业银行业务流程再造的目标是实现从部门银行向流程银行的转变。商业银行业务流程再造不仅涉及银行纵向与横向的业务流程再造,还涉及纵向与横向对接的业务流程再造。商业银行业务流程再造的步骤是:设计流程再造方案、设计组织机制转型方案、制定流程再造实施方案。商业银行组织机制转型必须以流程再造的要求为指导,既要在纵向实施外部组织机制的扁平化,又要在横向实施内部组织机制的制衡和高效化,最终实现我国商业银行组织机制的矩阵式管理模式和与之相应的业务分层管理的运行机制。     

高职院校内部质量保证体系中的内部控制研究

高职院校内部质量保证体系中的内部控制有别于一般意义上的经济活动内部控制,应当覆盖到学校的全部活动。内部控制在高职院校内部质量保证体系中起着基础性的保障作用,是必须建立的基础性平台之一。基于此,必须构建“五纵五横两平台”的高职院校内部质量保证体系。高职院校内部控制建设要建立内部控制组织保障体系,由相关部门或人员组织或牵头开展工作,建立内部控制并组织实施。     

加强企业内部控制的对策

企业内部控制制度是企业的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成具有控制职能的方法，措施，程序，并予以规范化，系统化，使之组成一个严密的体系，协调经济行为，控制经济活动，企业内部控制制度的建立，健全是企业管理现代化的重要标志。     

论制约我国内部审计独立性的因素及对策

内部审计是由各部门、各单位内部设置的专门机构或人员实施的审计,它是单位内部控制的一个重要组成部分,而独立性则是其能够成功发挥作用的根本保证,是内部审计工作的灵魂。而现阶段制约我国内部审计独立性的因素还有很多,故针对这些因素提出一些对内部审计的独立性的强化措施和建议。     

完善金融企业内部控制体系的思考

随着金融市场逐步发展、金融机构类型不断增加、金融风险的多样化,构建完善、有效的金融企业内部控制制度,以保证我国金融企业“效益、安全、可持续发展”目标的实现,是我们必须面对的重要课题。一、现代企业管理的内部控制体系现代企业管理学认为,现代企业内部控制是一个单位的管理部门,为了保证经济资源的安全,确保经济信息的完整可靠,协调经济行为,控制经济活动,利用单位因内部分工而产生的相互联系和相互制约关系,而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施、程序。我国金融业正处于改革进程之中,中国人民银行根据现代金融企业管理…     

高校内部审计质量控制评价体系研究

高校内部审计质量不高是制约高校内部审计机构在学校发展过程中发挥更大作用的因素之一,缺少相应的质量控制评价体系是影响内部审计质量的一个重要原因。本文通过对影响内部审计质量不同类型因素进行分析,选择从最具直接关系的部门审计质量和项目审计质量两个方面设计内部审计质量评价体系,并且引入模糊综合评价法实现对审计质量的评价,构建了一种新的高校内部审计质量控制评价体系。     

浅议现代企业的内控制度

内部控制的概念及主要特点内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程。内部控制具有以下几个主要特点:1、内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程,它持续地流动于单位之中,并随着单位经营管理的新情况、新要求适时改进。2、内部控制由单位中各个层级的人员共同实施,从单位负责人,到各个业务分部、职能部门的负责人,直至单位每一个普通员工,都对实施内部控制负有责任。3、内部控制在形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联结的控制方法、措施和程序,这些方法、措施和程序有助于及时识别和处理风险,促进单位实现发展目标,提高经营管理水平、信息报告质量、资产管理水平和法律遵循能力。4、内部控制能够向单位管理层实现前述目标提供合理保证,但由于内部控制的固有局限、管理层的逾越和串通舞弊等原因,难以确保一个单位必定成功。企业内部控制制度的内容从目前来看,企业内部控制制度主要有以下几方面的内容:1、授权控制。授权控制是指在某项财务会计活动发生之前企业各级工作人员,必须经过授权和批准,才能对有关...