提高内审工作质量必须加强职业道德规范

强化中央银行内审职能,是发挥中央银行宏观调控作用的重要前提,而加强内审人员的职业道德规范,提高执法水平,是做好内审工作的根本保证。内审人员的职业道德就是审计职业界各成员应当遵守的行为规范。《内部审计人员职业道德规范》从一定意义上说,对内审人员的定位很高,要求很严,约束很多,对多型化人才的需求很大。冷静思考,认真思忖,反复对照,理论上的规范化要求与现实操作有一定的差距。一、审计质量有差别审计质量是审计工作的生命线,有质量才有生命力,提高内审工作质量与效率是内审机制良性运行的重要保障。《内部审计人员职业道德规范…     

推进中央银行内审工作科学转型的思考

内部审计是随着经济社会的变化而发展的.在经济社会环境日益复杂和国际内部审计转型的背景下,推动中央银行内审全面转型和科学发展已成为内审部门的首要任务之一.本文论述了中央银行内部审计转型的必然性和重要性,分析了基层中央银行在推进内部审计转型过程中存在的突出问题,提出了几点加快内部审计转型与发展的措施.     

浅议央行内审风险及控制

随着中央银行职能调整,中央银行内部审计已超出传统财务资金审计的范围,并扩大到中央银行所有业务。为避免和控制内审风险,更好地开展审计工作,内审部门需进一步加强内审风险的判断和控制能力,笔者就此谈点粗浅认识。一、中央银行内审及其职责中央银行内部审计是由专门的机构和     

提高基层央行内审工作有效性探析

<正>内部审计作为基层人行自我约束机制的重要组成部分,其重要性不言而喻。但是,目前基层央行内审工作存在的一些问题,影响了内审效用的发挥。因此,基层央行内审如何改革现状,从合规性监督为主,转向强化内部控制、内部管理,更好地发挥内审的服务职能,提高中央银行内审工作的有效性,是当前央行内部审计发展值得探讨的一个重要课题。一、主要问题     

提高基层央行内审工作有效性探析

<正>内部审计作为基层人行自我约束机制的重要组成部分,其重要性不言而喻。但是,目前基层央行内审工作存在的一些问题,影响了内审效用的发挥。因此,基层央行内审如何改革现状,从合规性监督为主,转向强化内部控制、内部管理,更好地发挥内审的服务职能,提高中央银行内审工作的有效性,是当前央行内部审计发展值得探讨的一个重要课题。一、主要问题     

美国联邦储备系统的审计监督经验及启示

本文通过对美国联邦储备系统审计监管框架的调查,借鉴美国对中央银行审计的先进经验和做法,提出抓住重点开展央行资产负债表审计、增强审计报告的可读性、建立各级机构内审工作评估机制、建立未整改问题定期报告机制及加强内审队伍职业化建设等深化我国中央银行内审工作转型的建议。     

基层央行内审转型面临的主要问题及优化策略

2011年,人民银行总行出台《人民银行内审转型三年规划》,标志着人民银行内审工作步入新的里程碑。但随着中央银行内审转型的逐步深入,在转型实践中存在诸多深层次的问题,已成为制约基层央行内审转型向纵深发展的瓶颈,亟待采取有效策略加以优化。     

中央银行实施风险导向审计的分析研究

风险导向审计是对传统审计方式的突破和创新，在国外，已进行了广泛应用，在我国中央银行引入风险导向审计不但可以有效控制内部审计风险，而且还可以提高审计质量和效率，促进中央银行内控机制建设，并有助于提高内审人员的综合素质。     

基层央行改进内审工作初探

央行内部审计是随着金融体制改革的不断深化而发展的,特别是金融监管、金融服务等职能调整后,内审工作更加得以强化,有效发挥了审计职能,推动了央行内部控制制度的健全和完善.但从基层央行角度来看,内审工作还需改进和加强.     

浅析人民银行内部审计风险与防范

人民银行自1998年单独设立内审部门以来，总行先后建立和完善了《中国人民银行内审工作制度》、《中国人民银行内审操作程序》等一系列行之有效的内部管理制度，这对于规范内审行为，提高内审质量，防范内部审计风险，起到了积极的作用。但在当前内审工作面对新形势，迎接新挑战的情况下，如何有效地防范内部审计风险、提高内审工作质量，是放在我们每个内审人员面前的一个不可忽视的问题，本文拟从内部审计风险涵义、表现形式、特征、形成原因以及如何有效防范等方面予以探讨。     

提高基层央行内审工作有效性的几点思考

基层中央银行内审工作的有效性是指央行内审部门履行职能作用的程度、引起行领导重视的程度，以及取得的监督效果。当前基层央行内审部门的职能作用有削弱或淡化现象，其原因是多方面的。本结合基层央行内审工作的实践与体会，就当前影响内审工作有效性的几个问题及对策谈点粗浅认识。     

基层人民银行信息系统审计存在的问题及对策

近些年，中央银行会计核算系统、国库业务核算系统、货币金银信息管理系统、大小额支付系统等一大批计算机信息系统在人民银行推广运行。系统的广泛应用，极大地提高了中央银行金融服务工作的效率和质量，但与此同时，转型环境下如何有效开展对信息系统的审计，加强对信息系统审计监督管理，保障信息系统安全平稳运行，成为新形势下基层人民银行内审部门研究的重要课题。     

借鉴国际经验 完善内审工作

不久前 ,中国人民银行内审业务学习考察组对国际货币基金组织内审工作的内容、方式、方法与程序等方面进行了考察。通过考察 ,我们对国际货币基金组织内审业务情况有了更深一步的了解 ,并从中得到了有益的启迪。一、国际货币基金组织内审业务情况(一 )健全的内审机构国际货币基金组织 (以下简称基金 )设立外部审计委员会 (简称外审委 ) ,成员共 3名 ,由成员国推荐人选 ,经基金执行董事会选举决定。外审委负责对基金财务报表审计 ,具体审计工作由独立会计公司进行 ,审计中有关问题由外审委协调会计公司、内审部门、财务部门、秘书局等解决 ,…     

浅析央行内部审计与会计监督

中央银行自一九九八年成立内审部门以来，内审部门始终把中央银行财务会计作为审计的重中之重，查错纠弊，堵塞漏洞，消除隐患，在确保中央银行资金安全、高效、稳健运行方面做了大量卓有成效的工作，取得了可喜的成绩。但由于近几年中央银行特别是基层中央银行把审计的重     

央行分支机构内部审计质量现状、成因及建议

内审工作的质量是内部审计的"生命线".但是近几年基层人民银行内审工作存在程序执行有瑕疵、督促整改措施不到位、审计质量控制与评价程序不完善等突出问题,为了杜绝银行业务操作中的违规违纪现象,必须严肃银行内部审计工作,改进现行内审工作体系、完善内审工作制度、加强内审队伍建设、逐步实现审计信息化、建立审计整改问责机制等措施提升央行分支机构内部审计质量.     

提高内审工作的质量和效率

目前,人民银行金融信息化框架建设已基本完成,但基层央行内审部门在信息技术应用方面还较为落后。笔者认为,为了提高内审工作的效率与质量,利用信息技术势在必行。1.利用信息技术推进基层央行内审的现场检查工作。审计信息化的一     

把握好内审工作的切入点

内审部门是审计体系中不可缺少的重要组成部门.中国人民银行内审工作是健全内部监督机制,促进中央银行依法履行职责的一项重要制度.这一制度实行以来,已经取得了许多成效,但其发展过程中也仍然存在一些问题,主要是如何把握内审工作的切入点.     

基层人民银行开展计算机辅助审计的难点及对策

一、基层人民银行开展计算机辅助审计的难点(一)业务系统审计缺乏有效的链接。随着人民银行内审功能定位的清晰,内审工作的审计领域逐步拓宽,审计内容逐步涵盖各个业务领域。目前,针对所有业务系统领域的审计,内审部门尚未建立起一个畅通的信息沟通渠道或信息交流平台,几乎所有业务系统都没有预置审计接口与审计用户,就连简单的数据查询都需要通过被审计对象才能获得。同时,大量数     

中央银行内审信息化建设面临的瓶颈制约及应对策略

随着信息技术在中央银行的广泛运用,计算机逐渐代替手工完成各项业务操作,信息系统日趋复杂,数据量急剧增长.面对各部门业务信息系统产生的海量数据,传统的审计理念和技术手段受到了强力的冲击和影响.从内部审计信息化的概念、内容和重要意义入手,剖析了中央银行内审信息化建设面临的瓶颈制约,并有的放矢地提出了加强中央银行内审信息化建设的应对策略.     

中央银行信息系统应用控制审计初探

信息系统应用控制审计是信息系统审计的一个重要内容。近年来,随着金融信息化进程的加快,中央银行相关业务风险逐步向信息系统应用控制风险转移,中央银行内审部门也逐步加强了对应用控制审计的实践探索,但总体上仍缺乏完整性和系统性。本文参考国内外应用控制审计的相关实务标准,并借鉴近年来在相关审计领域的理论研究和实践经验,构建了符合中央银行实际并具备系统性的信息系统应用控制审计理论体系,梳理了应用控制审计的主要思路、内容和方法,对中央银行信息系统应用控制审计实践具有一定的参考作用。