解读《财政违法行为处罚处分条例》

2004年11月5日国务院第69次常务会议通过并颁布了<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<条例>),并自2005年2月1日起实施,1987年6月16日国务院发布了<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>(以下简称<规定>)同时废止.<条例>将是今后对财政违法行为处罚处分的依据,它产生于<规定>,脱胎于<规定>,本文拟对此作一探讨,供参考.     

财政违法行为处理处罚的几项原则

审计机关在适用<条例>对财政违法行为实施处理、处罚时,应当强调坚持以下几项原则: 一、处理、处罚法定原则.法定原则包括四个方面:一是处理、处罚依据是法定的,对财政违法行为的处理、处罚涉及到行政管理权的合法行使,关系到公民、法人和其他组织的权益,因此,必须以法律、法规或者规章为依据.二是对财政违法行为实施处理、处罚的主体及其职权是法定的.根据<条例>第二条规定,县级以上人民政府财政部门及审计机关在各自职权范围内,依法对财政违法行为做出处理处罚决定.三是程序是法定性.审计机关行使处理处罚权,不仅要求实体合法,也要求程序合法,程序合法是实体合法的保障.四是实施处理、处罚种类和措施是法定的.<条例>对1 7类财政违法行为分别规定了处理处罚的种类.     

行政处分在财政违法行为中的适用

<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<条例>)不仅规定了行政处分在财政违法行为中的适用范围,还规定了各类财政违法行为及其相应的行政处分量纪标准.     

《财政违法行为处罚处分条例》的时间效力

<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<处罚处分条例>)第三十五条规定:"本条例自2005年2月1日起施行.1987年6月16日国务院发布的<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>同时废止."实践中,对法的生效和废止有不同理解.比如,有人将法的生效理解为对生效前的行为也有约束力;将法的废止理解为对废止前的行为失去了约束力.这个问题实际上就是如何理解法的时间效力问题.本文就<处罚处分条例>的时间效力问题作一探讨.     

使用单位该罚安装单位待定

<中国质量技术监督>杂志2004年第4期刊登了题为<安装和使用单位是否都该处罚>一文,对某企业已投入使用的40天的锅炉,但尚未到质量技术监督部门办理注册登记手续一案提出两种处罚意见:第一种意见是因安装单位违反<特种设备安全监察条例>第二十条的规定,依据该<条例>第七十条的规定处罚;第二种意见认为除应处罚安装单位外,使用单位无论出于何种借口,实际上已违反了<特种设备安全监察条例>第二十五条的规定,应依据该<条例>第七十四条的规定处罚.两种处罚意见,表面上看各有各的道理,但到底哪种处罚意见更准确呢?下面,笔者谈谈自己的看法.     

加强财政法治建设的重要举措

2005年2月1日,国务院颁布的<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<条例>)正式实施,该<条例>针对目前各级政府财政行为,特别是财政支出活动中存在的违法行为,规定了相应的处罚措施,明确地解决了审计发现财政违法问题后该怎么办的问题.     

转变观念 规范行为 严格执法

<财政违法行为处罚处分条例>(简称<条例>)主要是针对1987年<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>(简称<处罚规定>)在立法和执法中存在的问题进行修订的,重点修改了五个方面:一是对适用范围作了较大调整,从过去的国有单位扩大到涉及财政收支分配活动的所有单位和个人;二是进一步明确了审计、财政和监察机关的执法主体资格及其权限;三是调整了财政违法行为的种类,具体规定了17类财政违法行为,基本涵盖了目前实践中发生的财政违法行为;四是重新设置了国家机关及其工作人员的法律责任,一般不再进行罚款,但加重了对有关责任人员的行政处分;五是强化和规范了执法手段,赋予审计、财政、监察机关存款查询权、证据先行登记保存权、对财政违法行为及处理处罚处分决定的公告权等.<条例>的颁布施行是我国审计法制建设的一件大事,有利于更好地促进审计机关坚持依法审计,规范审计处理处罚行为.因此,各级审计机关和广大审计人员应当在深入学习<条例>,正确理解和掌握<条例>立法精神和主要内容的基础上,进一步转变思想观念,规范审计行为,严格审计执法,促进提高审计工作水平.     

行政处罚中"事数认定"初探

"一事不再罚"原则是限制国家行政处罚权最重要的原则,起源于美国<宪法修正案>第5条的"双重处罚禁止",后来被德国<基本法>(第103条第3款)和日本<宪法>(第39条)所继受.这些国家适用此原则均是先在刑法领域,后来逐渐发展到行政法领域.<中华人民共和国行政处罚法>(以下简称<行政处罚法>)第24条规定:"对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上罚款的行政处罚",这表明我国行政法律体系已经正式确立了"一事不再罚"原则,为行政机关正确行使行政处罚权奠定了基础.     

我国审计法制建设的重要里程碑

编者按 2004年11月30日,温家宝总理签署国务院第427号令,发布了<财政违法行为处罚处分条例>(简称<条例>),自2005年2月1日起施行.国务院1 987年6月发布施行的<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>(简称<暂行规定>)将同时废止.     

加量收费的是与非

本案是典型的计量违法 安徽和县质量技术监督局赵剑、新疆巩留县质量技术监督局常雪英、山西曲沃县质量技术监督局金岩民、王永年认为:本案例是典型的计量违法行为.根据<商品量计量违法处罚规定>第三条规定:"任何单位和个人在生产、销售、收购等经营活动中,必须保证商品量的量值准确,不得损害用户、消费者的合法权益";<四川省计量监督管理条例>第27条也规定:"必须据实收费.     

审计机关的处罚主体地位及法律适用

审计"共执法"过程中遇到的问题 多年来,审计机关在审计监督实践中,发现不少被审计单位存在的大量违反"其他财经法律法规"问题,在对这些问题进行处理处罚的过程中,审计机关的审计处罚主体地位的确定和法律适用始终是困扰审计人员实施审计执法的一个难题.如:审计机关适用<会计法>、<税收征管法>等法律对被审计单位违反财务收支行为进行处罚被认为是"越权"执法;审计机关适用<价格法>对擅自提价、违规加价等违法行为进行处罚,被审计单位以"<价格法>规定价格违法行为的执法主体是物价部门而不是审计部门"为由提出行政复议.     

准确认定违法行为的个数是关键

2002年第8期<中国质量技术监督>杂志刊登的<拆封、变卖封存的假劣产品该罚几次>一文,案例的关键是如何认定生产者违法行为的个数.如果认定生产者的行为构成两个违法行为,那么应当按照法律规定对两个违法行为都予以处罚;如果认定生产者的行为构成一个违法行为,那么只能按认定的一个违法行为予以处罚.     

审计法律制度中的空白与冲突

法律空白 一、审计法律法规缺少审计处罚条文,查证手段乏力. 作为我国审计法律制度体系核心的<审计法>和<审计法实施条例>,其中大部分是对审计机关和审计程序的规定,而对于法律制度体系中应当详细明确规定的违法行为的界定,以及应当给予相应审计处理处罚的条文却较少.     

学习《财政违法行为处罚处分条例》问答

记者:<条例>中列明的财政违法行为的种类在本刊第一期的该栏目中已进行了详实的阐述,与<国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定>(以下简称<暂行规定>)相比较有哪些变化?     

临时号牌的难题

目前关于未售新车临时号牌的规定缺乏进一步的实施细则,不利于甚至阻碍了汽车流通行业的经营与发展,细则的出台已迫在眉睫一项看起来不起眼的规定正在让汽车经销商感到头痛。2012年9月12日《机动车登记规定》发布,其中有一条这样的处罚条例一—上路行驶的机动车未悬挂机动车号牌,需一次记12分。在各种交通违法行为扣分处罚条     

临时号牌的难题

一项看起来不起眼的规定正在让汽车经销商感到头痛。2012年明12日《机动车登记规定》发布，其中有一条这样的处罚条例——上路行驶的机动车未悬挂机动车号牌，需一次记12分。在各种交通违法行为扣分处罚条例中，它似乎没有什么特别之处，但这项规定却在实操层面给经销商带来麻烦。     

设定处罚应符合“过罚相当”原则

基层质监局执法人员经常碰到在流通领域对销售无生产许可证(简称无证)产品违法行为实施行政处罚时,存在着适用《工业产品生产许可证管理条例》(简称《许可证条例》)第四十八条规定难以操作的问题,从而造成难处罚、处罚不到位、不能结案的情形。     

广泛宣传 注重实效

<财政违法行为处罚处分条例>(以下简称<条例>)的颁布和实施,为审计执法监督提供了有力的制度保障.它明确了执法主体,调整了适用范围,强化了执法手段,完善了法律责任.由于在我们的审计工作中经常会被用到,所以深刻学习领会<条例>的有关精神,是目前我们法制工作的一个重点.我办在贯彻学习<条例>上分两个阶段,各有特点.     

浅谈统计执法检查中的技巧（四）——统计违法行为定性与统计行政处罚

统计违法行为是指行为人在统计工作中违反统计法律和统计制度的行为.如<统计法>第六条规定:"各地方、各部门、各单位的领导人领导和监督统计机构、统计人员和其他有关人员执行本法和统计制度".<统计法>第三条规定:"国家机关、社会团体、企业事业组织和个体工商户等统计调查对象,必须依照本法和国家规定,如实提供统计资料,不得虚报、瞒报、拒报、迟报,不得伪造、篡改."行为人不按统计制度规定,提供的统计资料不真实,属于违反统计法的行为,既统计违法行为.根据统计法第三条规定,统计违法行为有以下几种:     

国家技术监督局决定停止执行两项规定

为了进一步落实《中华人民共和国行政处罚法》的规定，保证技术监督部门正确适用法律、法规和规章，严格执法程序，保证办案质量，国家技术监督局近日发出通知，按照《行政处罚法》关于规章设定行政处罚权限的规定，自1998年1月1日起，技术监督部门停止执行两项规定：一、《查处食品标签违法行为规定》第五条、第六条中“没收产品”的规定。二、《计量违法行为处罚细则》第十一条、第十八条第一项中“没收违法所得’的规定。国家技术监督局决定停止执行两项规定