国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告

根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告如下: 一、1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100％股权,股权收购前,被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本,而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税纳税义务.股权收购后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东,下同)转增股本,有关个人所得税问题区分以下情形处理:     

关于《个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》的解读

<正>最近,税务总局印发了《关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2013年第23号),明确个人投资者收购企业股权后,将企业原账面金额中的"资本公积、盈余公积、未分配利润"等盈余积累转增股本的个人所得税问题。     

税务

正盈余积累转增股本个人所得税问题对个人投资者收购企业股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者转增股本,请问是否需要缴纳个人所得税,如果需要请问如何缴纳?(北京市万玉涵)★在线专家:根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告如下:一、1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业     

关于《个人投资者收购企业股权后将原盈余爽累转增股本个人所得税问题的公告》的解读

最近,税务总局印发了《关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告》（闰家税务总局公告2013年第23号）,明确个人投资者收购企业股权后,将企业原账而金额中的“资本公积、盈余公秋、未分配利润”等盈余积累转增股本的个人所得税问题。     

盈余积累转增股本个人所得税问题

对个人投资者收购企业股权后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者转增股本,请问是否需要缴纳个人所得税,如果需要请问如何缴纳？     

法规选登

国家税务总局关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告如下:一、1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企     

关于个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本个人所得税问题的公告

<正>国家税务总局公告2013年第23号根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定,对个人投资者收购企业股权后,将企业原有盈余积累转增股本有关个人所得税问题公告     

咨询台

1.我公司为有限责任公司,有意把本公司积累的盈余公积转增资本,请问,该行为是否视同分红?个人投资者要缴个人所得税吗?(湖北省张文军)答:对此问题,税法明确规定应缴纳个人所得税。公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本,实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利,股东再以分得的股息、红利增加注册资本。依据《国家税务总局关于盈余公积转增注册资本征收个人所得税问题的批复》(国税发[1998]333号)文件精神,对属于个人股东分得并再投入公司(转增注册资本)的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人…     

私募股权投资企业常见典型税务处理分析--以被私募股权投资企业扶持上市的H集团为例

本文以H集团分红、2013年净资产折股、未分配利润转增股本为例,分析了被投资企业分红、留存收益、资本公积转增股本时有限责任制私募股权投资企业和合伙制私募股权投资企业相关的税务处理。     

净资产折股所得税政策解析

目前许多民营企业以自身净资产整体折股,发起设立股份有限公司,并拟加入上市公司行列.净资产由股本(实收资本)、盈余公积、资本公积、未分配利润组成.对净资产中盈余公积、资本公积,未分配利润转增股本,国家有明确的所得税政策规定,笔者下文做一梳理,并对实务操作中存在问题做一探讨.     

权益性投资收益的税务处理解析

国家税务总局下发的《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第四条解决了股权转让中是否包括企业未分配利润的问题。该条规定已经明确,未分配利润、盈余公积、资本公积（除资本溢价外）转增资本要确认收入。     

个人取得转增股本所得税问题解析

个人取得以资本公积和留存收益本转增的股本,如企业为股份制企业,区别资本溢价的资本公积和留存收益,不征和缴纳个人所得税;如企业为非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的中小高新技术企业,可分期纳税;如企业为非上市及未在全国中小企业股份转让系统挂牌的其他企业,不得分期纳税;如企业为上市公司或在全国中小企业股份转让系统挂牌的企业,可差别化纳税.     

财会知识测试题（三十五）

一、选择题1.下列项目中,能引起盈余公积发生增减变动的有()。A、用公益金购买职工住宅;B、出售用公益金购买的职工住宅;C、用任意盈余公积弥补亏损;D、用任意盈余公积派发现金股利;E、接受非现金资产捐赠。2.下列事项中,可引起所有者权益变动的有()。A、接受投资者投入固定资产;B、接受固定资产捐赠;C、用盈余公积弥补亏损;D、经批准将资本公积转增资本;E、企业实现净利润。3.盈余公积可用于()。A、支付股利;B、转增资本;C、弥补亏损;D、转为资本公积;E、发放工资。4.下列项目中,应通过“资本公积”账户核算的有()。A、资本(或股本)…     

读者评刊表（2006年第6期）

为了进一步做好中央企业清产核资工作,经研究,现将2003年至2005年中央企业清产核资有关税收处理问题通知如下:一、中央企业清产核资涉及的资产盘盈(负债潜盈)和资产损失(含负债损失),其企业所得税按以下原则处理:企业清产核资中以独立纳税人为单位,全部资产盘盈与全部资产损失直接相冲抵,净盘盈可转增国家资本金,不计入应纳税所得额,同时允许相关资产按重新核定的入账价值计提折旧;资产净损失,可按规定先逐次冲减未分配利润、盈余公积、资本公积,冲减不足的,经批准可冲减实收资本(股本);对减资影响企业资信要求的企业,具体按照《中央企业纳…     

大中型企业固定资产扩张分析

一、固定资产扩张的战略思想分析企业固定资产的扩张有三种思路：一是依靠投资者追加投资或者吸收新的投资者引进资金来扩展固定资产规模。二是依靠企业自身资金的积累进行扩展。即企业通过计提盈余公积,保留未分配利润的方式积累来扩展固定资产的规模。三是通过银行贷款来扩展固定资产的规模。     

财会测试题(三十)

一、选择题 1.某股份公司由于资本过剩,决定采取收购本公司股票(原为溢价发行)的方法实行减资,其每股实际收购价格超过面值的部分,应冲减除股本以外的其他股东权益项目的数额,其冲减顺序是()。 A.资本公积、盈余公积、未分配利润;B.资本公积、未分配利润、盈余公积;C.盈余公积、资本公积、未分配利润;D.未分配利润、资本公积、盈余公积。 2.下列各项中不属于永久性差异的有( )。 A.采用权益法核算投资收益;B.超过计税工资限额发放的工资;c.超过限额的公益救济性捐赠支出;D.非公益救济性支出。 3.如果租赁资产占企业总资产的比例低于或等…     

税收筹划争议

着企业改组改制的逐步完成,职工取得股份(股票或股权)的现象越来越多。在税收工作实践中,工取得股权缴纳个人所得税问题值得关注。在企业改组改制(是指将原国有、集体企业改组为限责任公司、股份有限公司,或者有限责任公司改组股份有限公司)过程中,职工取得的量化资产,即将于公司原股东拥有的一部分留存收益或资本公积,于给职工个人配股。根据《关于企业改组改制过程中人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知》(国发[2000]60号)规定,对职工个人以股份形式取得仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,不收个人所得税。对职工个人以股…     

对红股纳税问题的财务分析

红股即股份公司在利润分配时以股票股利的形式，给股东“送股”，增加股份公司和持权股东份数的扩股行为，在股份公司持续经营过程，其资金来源于公司所得税后的盈余积累，包括所有者权益类中“盈余公积金”和“未分配利润”两项，不包括用“资金公积金”转增股本的“转股”。     

大中型企业固定资产扩张分析

<正>一、固定资产扩张的战略思想分析企业固定资产的扩张有三种思路:一是依靠投资者追加投资或者吸收新的投资者引进资金来扩展固定资产规模。二是依靠企业自身资金的积累进行扩展。即企业通过计提盈余公积,保留未分配利润的方式积累来扩展固定资产的规模。三是通过银行贷款来扩展固定资产的规模。     

如何把握盈余公积增资后留存比例

企业发展到一定程度都会有资本扩张的要求,用盈余公积转增资本是渠道之一。盈余公积转增资本后的留存比例在《公司法》、行业财务制度和《企业财务通则》中都有规定,而新《企业会计制度》对此无明确规定。根据我国法律体系,《公司法》属于法律,《企业财务通则》、新《企业会计制度》及行业财务制度属于部门规章。从法律层次来看,《公司法》的法律效力大于《财务通则》和行业财务制度及新《企业会计制度》。在现行规定未修改前,依据从高从新的原则,建议对盈余公积增资后的留存比例依以下几种情况分别处理:(1)股份公司用盈余公积转增资本,根据…