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纳税调整与帐务调整是既有联系又有区别的,有些会计事项是需要调帐的,即计算与调帐同时并存,有些会计事项是不需要调帐的,单纯只是计算。但许多企业在税务机关汇算清缴时只是单纯进行了计算,往往忽视进行账务调整工作,觉得按照税法规定完税后即做完工作,其实这是个错误的认识。企业在所得税汇算清缴时如不按税法规定进行账务调整,势必会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果。 相似文献
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按照《企业所得税暂行条例》的规定,纳税人应当在年度终了后45日内,做好企业所得税的纳税调整工作并向其所在地主管税务机关办理年度纳税申报。在以往的汇算清缴检查过程中,一些企业在申报前未按规定进行正确的纳税调整,从而被税务机关补罚,遭受了不必要的损失。现对发现的值得注意的若干问题进行解析,望对有关企业做好汇算清缴期间的所得税纳税调整工作有所帮助。 相似文献
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一、所得税汇算清缴前后的处理方法 企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项,分为发生于报告年度所得税汇算清缴之前和发生于报告年度所得税汇算清缴之后两种情况,分别作为报告年度、本年度的纳税调整事项,相应调整报告年度、本年度应交所得税. 相似文献
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根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》和《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定,纳税人在纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,都应于年度终了后四十五日内,向税务机关办理年度企业所得税纳税申报。办理年度企业所得税纳税申报,实际上就是企业进行所得税自行汇算清缴阶段,也就是纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款的情况,计算全年应缴应退税额。其调整的主要方面有: 相似文献
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<正>所得税汇算清缴是指在纳税年度终了后规定时期内,所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,固定资产的累计折旧就是其中的一方面。本文通过对企业所得税汇算清缴中固定资产折旧存在问题进行研究分析,一方面可以提醒企业涉及固定资产折旧时账务处理应注意的事项,另一方面也能给税审人员提供相应的参考。一、企业所得税汇算清缴中固定资产折旧存在的问题固定资产折旧的提取,是为了补偿固定资产在使用过程中的损耗。对企业固定资产计提折旧进行查账,目的在于监督企业合理确定折旧的范围和方法,依法计提折旧,确保固定资产 相似文献
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企业按照财务会计制度规定进行核算得出的会计利润,依据税法作相应的调整后,才能作为企业应纳税所得额,根据应纳税所得额就可计算出应缴企业所得税。按照规定,企业应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关报送预缴所得税申报表,年度终了45日内向所在地主管税务机关报送年度会计决算报表和年度所得税申报表,并在四个月内完成企业所得税汇算清缴。近年来,税务机关委托中介机构(税务师事务所和会计师事务所)对企业年终决算会计报表和所得税申报表进行审查,并对企业所得税进行年度纳税审查签证,同时出具企业所得税汇算清缴鉴证报告,企业据此办理年度所得税汇算清缴。笔认为,随着对企业所得税征管力度的不断加强,审查签证应从注重扣除项目中的费用向收入、成本、费用、损失的准确性,减免税及弥补亏损手续的完备性转移。 相似文献
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根据财政部《烟草商业税后利润征收使用管理办法》(财建[2003]238号)文件要求,各地财政监察专员办事处要依据烟草商业企业利润总额(包括从股份制企业或联营企业收取的投资收益)减去应缴纳企业所得税净利润的15%征收税后利润,并要求年度终了后4个半月内汇算清缴,多退少补。税后利润年度清算是否准确,关键是核准上年度“利润总额”和“企业所得税”。对上年度企业所得税的汇算清缴,税收法律法规比较明确, 相似文献
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一、所得税汇算清缴前后的处理方法
企业在年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的调整事项,分为发生于报告年度所得税汇算清缴之前和发生于报告年度所得税汇算清缴之后两种情况,分别作为报告年度、本年度的纳税调整事项,相应调整报告年度、本年度应交所得税. 相似文献
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应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及弥补以前年度亏损后的余额。纳税人在进行企业所得税汇算清缴时,应按照税收法律、法规和企业所得税的有关规定进行纳税调整。企业所得税汇算清缴,需要重点关注 相似文献
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企业所得税法第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。本文总结了不同情形下企业所得税亏损弥补中的若干问题,希望在企业所得税汇算清缴时对广大纳税人有所帮助。 相似文献
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目前我国企业的年检时间为每年1月1日至4月30日,申报年检须提供企业经过审计的年度会计报表。企业财务会计报告条例规定的企业年度报表结账日为每年的12月31日,企业会计制度还规定企业年度财务会计报告应当于年度终了后4个月内对外提供。因而企业的年度会计报表审计应当在第二年1月~4月之间才能完成。同时,我国现行企业所得税暂行条例规定,缴纳企业所得税按年计算,分月或分季预缴。月份或季度终了后15日内预缴,年度终了后4个月内汇算清缴,多退少补。 相似文献
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汇算清缴是企业的重要工作,今年的企业所得税汇算清缴又有哪些更新和异同?国家又颁布了哪些最新企业所得税扣除、抵免以及优惠政策?税收法规不断更新调整的当下,2011年度的企业所得税汇算清缴拉开了帷幕,按规定企业自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 相似文献
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每年初税务部门都要对其辖区内企业上一年度内的所得税进行汇算清缴工作,企业会计人员依此作帐务调整。有些企业对如何调整上年企业所得税的会计处理不甚了解,帐务处理不规范。现结合实际情况就汇算清缴调整企业所得税的会计处理作如下介绍。一、盈利企业的会计处理1.... 相似文献