谈跨国公司的国际税收筹划

国际税收筹划是指跨国纳税人运用合法的方式 ,在税法许可的范围内减轻或消除税负的行为 ,是跨国纳税人在国际税收的大环境下 ,为了保证和实现最大的经济利益 ,以合法的方式 ,利用各国税收法规的差异和国际税收协定中的缺陷 ,通过人 (法人或自然人 )或物 (货币或财产 )跨越税境的流动或非流动 ,以及变更经营地点或经营方式等方法 ,来谋求最大限度地规避、减少或消除纳税义务的经济现象和经济活动。国际税收筹划是国内税收筹划在国际范围内的延伸和发展 ,两者的动机和最终达到的目的基本一致。国际税收筹划产生的客观原因是国家间的税收差别 ,…     

税务筹划的理论基础分析

自从出现了税收，人们就产生了规避税收、减少税负的欲望和动机。税务筹划是在法律许可的范围内，纳税人为实现自身价值最大化，在既定的税收环境下，利用税法赋予纳税人的税收优惠和选择机会，通过经济活动的事先安排和策划，对纳税支出和资本收益最大化综合方案进行纳税优化选择的一种财务管理活动。对其进行理论上的分析，有助于我们更好的理解和研究税务筹划行为。     

业绩期望落差与企业税收规避

企业面临业绩下行压力,却依然涉足税收规避的现象在资本市场已屡见不鲜。本文立足业绩反馈理论的洞见,结合2009～2019年沪深A股主板企业财务数据,重点探讨业绩期望落差与企业税收规避之间的影响机理。研究发现：业绩期望落差与企业税收规避存在先减后增的U型关系,临近期望值企业倾向于减少账税差异,而远离期望值区间企业则选择进行税收规避。异质性检验发现：筹资困境促使企业采取税收规避缓解资金压力;当主业经营意愿降低时,税收规避亦可能沦为管理者自利动机的掏空工具;相较于民营企业,国有企业具有更强的避税意愿。扩展性检验发现：融资约束在业绩期望落差影响企业税收规避过程中起到部分中介作用,且业绩期望落差企业更倾向于通过纳税筹划获取税金结余,而非采取激进的偷逃税款策略。     

个人投资、理财的好帮手--税务筹划

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞、缺陷或税收征收管理的薄弱环节等所进行的非违法的避税行为，以达到减少纳税上支出的目的。“合法避税”又称“税收筹划”。从司法角度讲，纳税筹划是通过非违法行为少缴税，从而达到个人税负最小化、收入利益最大化的目的。     

税收生态环境下的企业税收规避策略

近年来,我国出台和修订了一系列税收优惠政策鼓励各类企业发展,企业的发展离不开良好的外部环境和对经营的统筹规划.为了更好地助力企业发展,本文结合实际,首先对税收生态环境、税收规避、企业价值三者之间的关系进行了梳理,分析了税收生态环境以及税收规避行为中的"融资约束"和"代理成本"对企业价值的作用机理.最后以X房地产企业为研...     

税收规避能够提升企业价值吗？——基于货币政策视角的研究

基于我国特殊制度环境,本文考察了不同货币政策下企业税收规避对其价值的影响机理。研究发现：不同的外部经济政策环境会改变企业税收规避影响企业价值的作用途径。具体而言,货币政策宽松时期,投资者将企业税收规避行为视为存在代理问题的信号,由此对企业价值给予较低评价;货币政策紧缩期,合理的税收规避行为可作为一种替代性的内源融资方式缓解企业潜在的融资约束问题,并且投资者将实际税负的降低解读为一种企业价值增加的信号;进一步的分析表明货币政策通过影响企业融资约束程度进而影响企业税收规避和企业价值的关系。     

关于税收筹划风险与规避的探讨

税收规划有风险,税收筹划需付出成本,而只有以合法或至少以非违法形式为前提并以得到税务机关认可为关键,只有以现行税法和会计政策中存在的筹划空间为内容并以事前策划和事中控制为出发点,只有以符合整体利益和长期战略目标为基础并以整体税负减轻和税后利润最大化为目标,只有制定有效的防范措施,如构建风险预警机制、保持税收筹划方案的综合性与适度的灵活性、切实贯彻成本收益原则、增加与税务机关的友好度,才能规避风险进而提高税收筹划收益。     

企业社会责任、管理层过度自信与税收规避

选取中国上市公司2012—2015年的样本数据对企业社会责任表现、管理者过度自信和税收规避三者之间的关系进行研究,参考国内外相关文献的研究方法和理论思想对我国资本市场的实际情况进行了检验。研究发现企业的社会责任活动可以抑制税收规避行为,增加企业的税收服从度,可以与企业外部的法律监督形成互补。研究结论为企业文化理论在中国的适用性提供了实证证据,还为外部税收监管部门提供了可行的视角,即企业的社会责任活动表现可以成为税收规避行为的一种判断标准。     

民营上市公司税收规避、管理层持股与企业价值

本文选取我国民营企业2008—2019年的数据为样本,从避税代理观和利益趋同效应视角研究企业税收规避与企业价值的关系,以及管理层持股对税收规避与企业价值关系的影响作用.研究表明:税收规避显著降低了民营上市公司的企业价值;管理层持股有助于提高民营上市公司的企业价值.进一步研究发现,管理层持股可以抑制税收规避对民营上市公司企业价值的负相关关系.上述结果表明,税收规避行为侵害了民营上市公司企业价值,适当对管理层进行股权激励能够对这一影响起到抑制作用.     

社保缴费负担与企业税收规避研究

近年来国家对于企业社保缴费率多次向下调整,说明社会保险费对企业来说是一项较高的成本支出.文章选取2009-2018年我国A股上市公司为样本,研究发现社保缴费负担会显著促进企业采取税收规避行为,但在分析师关注较高的企业中社保缴费负担对税收规避行为的促进作用有所减弱.     

税收筹划的原则及其应用

税收筹划是在税收法律、法规许可的条件下，通过对纳税人经营活动的事先筹划和安排，尽可能达到减轻或避免税负，以实现其利益最大化的一种行为方式。企业税收筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。在确定税收筹划方案时，不仅要考虑税收成本的降低，还要顾及筹划方案的实施引起的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。     

管理者机会主义与税收规避

随着国家税收征管日益完善,企业税务活动风险越来越大,有的企业被罚款或声誉下降,甚至被吊销营业执照。在此背景下,有些企业逐渐采取更加隐蔽的措施,通过合法的税收筹划降低巨额成本,防范税务活动风险。然而,企业税收规避的泛化造成政府收入严重损失,损害了税法的公平性和合理性。文章以委托代理理论为基础,梳理现有国内外管理者机会主义与企业税收规避相关研究文献,并分析了管理者机会主义对企业税收规避的影响路径。     

独立董事网络位置、税收规避与企业价值

独立董事的治理效果影响着上市公司的治理状况,本文从独立董事网络的声誉机制和信息传递机制出发,选取2008?2017年沪深A股上市公司作为研究样本,实证检验独立董事网络位置与企业税收规避的关系。研究发现:独立董事网络位置对企业税收规避有负向影响;与所处地区市场化程度较高的公司相比,所处地区市场化程度较低的上市公司独立董事网络中心度对公司税收规避程度的影响更强;管理层权力削弱了独立董事网络中心度对企业税收规避程度的抑制作用。进一步引入企业价值后发现,独立董事网络中心度可以抑制税收规避对企业价值的减损。本文的研究结果完善了税收规避行为价值的研究体系,也为研究独立董事是否有效发挥治理作用提供了新思路。     

中国上市公司监事会特征对企业税收规避的影响

本文结合监事会的各项特征,将监事会对企业税收规避的影响进行了实证分析.研究发现,监事会对企业税收规避的程度具有一定的影响:监事会规模越大,监事会成员未领取薪酬的比率越高,监督能力越强,企业进行税收规避的程度越低.而监事会的持股比例对企业税收规避有不显著的正相关关系.本文研究结果表明,在我国作为公司治理重要组成部分的监事会对降低企业税收规避程度起到一定作用,但作用有限.     

《预算法》实施影响了企业税负粘性吗北大核心

2014年,我国对《预算法》进行了首次修改,深化了财税体制改革,因此评估其实施效果意义重大。本文从企业税负粘性角度出发,基于2008~2017年沪深A股上市公司数据,检验2014年修订的《预算法》实施对税负粘性的影响及其作用机制。研究发现:《预算法》实施可以显著增加企业的税负粘性,在经过一系列稳健性检验后仍然成立;《预算法》实施影响税负粘性的作用机理主要在于抑制企业内部避税行为。进一步分析表明,《预算法》实施效果在不同情境下具有差异,产权性质为非国有、外部治理环境较差、地方政府财政压力较小和税收征管力度较弱时,实施效果更加明显。研究结论不仅为评价《预算法》实施的政策效果提供了经验证据支持,也为深化预算改革和财税体制改革提供了一定的参考启示。     

如何做好税收筹划 合理降低企业税负

市场化经济的快速发展,已使企业成为了经济发展主体,而企业追求税后利益最大化的根本目的就与税收的强制性、无偿性之间形成了天然矛盾。因此企业只能在法律许可的范围内,通过调整经营理财活动,规避纳税风险,并在不违反国家税法的前提下尽可能降低税负、实现税后利润最大化。而税收筹划就应运而生,并成为了企业财务管理活动的重要组成部分,同时也对企业财务人员提出巨大的挑战。本文从税收筹划的概念为起点,结合其特点、重要性及注意事项,分析税收筹划的基本方法,浅谈企业经营活动中应如何做好税收筹划,降低税负,也就是进行合理又合法的节税,为企业提高企业效益提供合法途径。     

媒体关注度对家族企业税收规避的影响及异质性分析

文章以2009-2022年中国上市家族企业作为研究对象,探讨了媒体关注度的公司治理效应。结果表明,媒体关注度对家族企业税收规避行为具有抑制作用,抑制作用主要取决于信息透明度的提高以及融资约束的缓解。此外,家族企业发生代际传承、企业治理水平较弱、市场竞争激烈的情境下,媒体关注度与家族企业税收规避行为之间的因果关系更加明显。     

我国税收筹划风险分析及规避建议

本文阐述了我国税收筹划在快速发展过程中面临的风险问题,分析了我国税收筹划发展的面临的风险因素,并与国外税收筹划遇到的风险进行了比较,最后本文提出了规避税收筹划风险的若干对策建议。     

税收规避、生命周期与风险承担

党的十九大报告提出,要加快建设创新型国家,创新是引领发展的第一动力,是建设现代化经济体系的战略支撑.对于企业而言,提高风险承担水平促进企业创新投入是大势所趋.基于税收筹划的收入效应理论与生命周期理论,对2007—2018年沪深A股上市公司公开数据进行实证分析,探究了企业税收规避税程度对企业风险承担水平的影响,并探究了企业生命周期对企业税收规避程度、风险承担水平以及两者之间关系存在的影响.研究表明:企业税收规避有利于提高企业风险承担水平,企业处于衰退期时税收规避程度较大、企业风险承担水平较高.税收规避对企业风险承担水平的正向影响主要集中在成熟期.     

与企业节税相关的三个概念辨析

本文主要针对税收动机盈余管理、税收动机创造性会计及所得税纳税筹划三个紧密相关概念进行了辨析,以帮助人们识别正确的节税途径,杜绝偷税漏税行为。