上市公司内部控制信息披露影响因素分析

本文分析一系列公司特征因素对内部控制信息披露的影响。结果显示,具有审计意见为标准意见、多元化程度较低、被证监会特别处理、董事会会议次数多、监事会会议次数较少等特征的公司倾向于披露或按照规定披露内部控制信息。国有控股公司和非国有控股公司在内部控制信息披露影响因素上差异很大。     

内控信息披露制度的改进对策

长期以来，美国公司披露内部控制信息一直是一种自愿行为，但在2002年美国国会通过萨班斯法案后，内部控制信息的披露便成为一种强制性要求。我国对上市公司尤其足上市商业银行、证券、保险公司，也做出了相关的信息披露规定。但无论是信息披露规范，还是信息披露实践，都存在诸多不足。特别需要指出的是，上市公司年报中内部控制信息的披露，往往流于形式，难以帮助投资者作出正确的判断和决策。笔者认为，监管部门有必要对内部控制信息披露规范作出改进，要求所有上市公司披露较为详尽的内部控制信息，并对具体披露内容作出统一规定。     

上市公司内部控制信息披露的现状和制度研究

我国的《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》从2012年1月1日起开始在上交所和深交所主板上市公司施行。在此背景下,基于上市公司2012年之前的内部控制信息披露实践,文章分析了我国上市公司内部控制信息披露存在的主要问题和现状,并着重从监管者的角度分析现状背后存在的制度和法规方面问题,最后有针对性地提出完善内部控制信息披露的建议。     

我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析

2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》(下称《配套指引》),标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施,财政部等五部委确定,企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。     

国有上市公司内控缺陷信息披露问题分析

本文选取了42家国有上市公司2010~2012三年的相关报表数据,对国有企业内部控制缺陷信息披露的现状进行描述性统计。从而归纳出目前我国国有上市公司在披露内控缺陷信息时所存在的问题,并进一步提出相关政策建议。     

我国上市公司内部控制信息披露分析

一、我国上市公司内部控制信息披露发展历程(一)年度报告中的内部控制信息披露证监会2000年12月发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第7号《商业银行年度报告内容与格式特别规定》(现见2003年3月发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第18号《商业银行信息披露     

上市公司内部控制信息披露分析——以紫金矿业信息排查制度为例

正一、概述自从上世纪90年代以来,企业对内部控制的研究逐渐成为中国理论界和实务界共同关注的一个重要领域。2008年5月22日《企业内部控制基本规范》的颁布标志着中国企业内部控制规范取得重大突破,确立了我国企业建立和实施内部控制的基础框架。尽管如此,上     

企业内部控制评价信息披露探析——基于中关2008年上市公司披露数据的研究

2009年1月,财政部发布的《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）（以下简称《指引》）要求：“企业应当根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告,据以披露内部控制评价信息。”基于信号理论,披露内控评价信息能够及时传递内控有效与否以及内控中存在缺陷状况等信号,一方面可为投资者决策提供信息,另一方面也为企业完善内控制度提供了依据。但要达到上述效果,就必须保证披露的内控评价信息从广度和深度上反映出企业内控的现状。     

内部控制缺陷披露制度有效性及其影响因素

本文以沪深主板上市公司实施《企业内部控制配套指引》为背景,就中国上市公司内部控制缺陷披露制度实施效果及其制约因素进行探究。研究发现：由于监管力度宽松,现阶段上市公司内控缺陷披露及其缺陷类型的划分不能客观地反映披露公司内部控制的真实状况,且上市公司内部控制缺陷披露行为存在倒置趋势。上述结论为中国上市公司披露其内部控制缺陷的动机提供新的经验证据,同时为监管者、投资者在制定相关制度以及投资决策方面提供有益参考。     

内控评价的现状、问题及改进建议

继2008年《企业内部控制基本规范》出台后,2010年4月,财政部等五部委发布了《企业内部控制评价指引》（以下简称指引）,要求企业对内部控制的有效性进行自我评价,并披露年度自我评价报告。那么,指引发布后的3年多来,我国在企业内部控制评价方面取得了哪些成果？存在怎样的不足？如何改进？本文对此进行了总结和探索。     

上市公司内部控制自我评价信息披露现状分析

本文针对我国上市公司内部控制自我评价信息披露存在的问题进行了原因分析,并根据我国现阶段实情提出了完善上市公司内部控制自我评价信息披露的对策。     

上市公司内部控制信息披露及自我评价的现状研究

上市公司内部控制信息披露制度的完善程度和执行情况日益成为我国监管机构和投资者关注的重要内容.文章以我国上市公司内部控制自我评价报告的具体内容为基础,以2011年50家沪市上市公司发布的内部控制自我评价报告为研究对象,采用对比分析法和结构分析法对上市公司内部控制信息披露及自我评价现状进行研究.结果显示:近年来,越来越多的上市公司开始注重披露内部控制体系建设和履行情况;大部分上市公司能够比较规范和完整地披露内部控制信息,但仍有一些上市公司不能按要求披露内部控制信息,披露体系和控制活动有待完善.     

企业内部控制评价信息披露探析——基于中美2008年上市公司披露数据的研究

2009年1月,财政部发布的《企业内部控制评价指引》(征求意见稿)(以下简称《指引》)要求:企业应当根据内部控制评价结果和整改情况,编制内部控制评价报告,据以披露内部控制评价信息。基于信号理论,披露内控评价信     

上市公司内部控制自我评价信息披露现状分析

本文针对我国上市公司内部控制自我评价信息披露存在的问题进行了原因分析,并根据我国现阶段实情提出了完善上市公司内部控制自我评价信息披露的对策。     

浅议上市公司内部控制信息披露

<正>当前,我国经济处于高速发展阶段,证券市场也在其不断完善的过程中。但是,近年来会计造假案件时有发生,表明我国公司治理机构中内部控制薄弱,相关信息披露也相对缺乏。上市公司在信息披露中存在的散布虚假信息等     

我国上市公司内部控制信息披露分析

一、我国上市公司内部控制信息披露发展历程 （一）年度报告中的内部控制信息披露证监会2000年12月发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第7号《商业银行年度报告内容与格式特别规定》（现见2003年3月发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则》第18号《商业银行信息披露特别规定》）和第8号《证券公司年度报告内容与格式特别规定》要求：商业银行、证券公司在年度报告中应对内部控制制度的完整性、合理性与有效性做出说明,还应委托所聘请的会计师事务所对其内部控制制度,尤其是风险管理系统的完整性、合理性与有效性进行评价,提出改进建议,并出具评价报告,评价报告随年度报告一并报送中国证监会和证券交易所。所聘请的会计师事务所指出以上三性存在严重缺陷的,董事会应对此予以说明,监事会应就董事会的说明表示意见,并分别予以披露。     

上市公司内部控制信息披露问题探究

近年来,上市公司财务造假问题多次发生,让人们更加关注上市公司内部控制信息披露情况.尤其是在当今高质量发展的背景下,内部控制信息披露的问题已成为上市公司健康发展的关键.当前上市公司内部控制信息披露依然面临着披露内容质量不佳,评价和缺陷认定缺乏统一标准,审计报告质量较低和内外部监管不力的问题.对当前上市公司内部控制信息披露...     

上市公司变更会计师事务所信息披露的建议

本文通过对我国会计师事务所变更的信息披露现状进行剖析 ,提出相应的规范披露及监管建议。证监会早在 1 993年 6月的《公开发行股票公司信息披露实施细则(试行 )》中便规定 :如果上市公司更换为其审计的会计师事务所 ,应当编制重大事件公告书向社会披露。1 996年 7月《中国证券监督管理委员会关于上市公司聘用、更换会计师事务所审计事务有关问题的通知》中规定 :公司解聘或者不再续聘会计师事务所由股东大会做出决定 ,并在有关的报刊上予以披露 ,必要时说明更换原因 ,并报证监会和注册会计师协会备案 ;公司解聘或者不再续聘会计师事务所 ,…     

我国上市公司内部控制信息披露影响因素研究

内部控制信息披露是公司董事会或者管理层根据内部控制评价的标准对本公司内部控制的完整性、合理性和有效性进行评价,形成内部控制自我评估报告并由注册会计师对其进行审核评价,然后将这些信息提供给外部信息使用者。本文通过对我国上市公司内部控制信息披露影响因素的深入分析,提出了完善我国上市公司内部控制信息披露的建议或措施。