地方税改革方向的文献综述

自1994年的财税体制改革,我国初步建立了与市场经济体制要求相符合的地方税体系,地方税收收入为地方政府提供了最主要的收入来源。地方税改革是我国当前和下一步完善地方税体系、推进国家税制创新需着力解决的一个的重大问题。在"十二五"财税体制改革的背景下,本文分析当前营改增状况,对我国地方税改革进行综述。     

地方税改革方向的文献综述

自1994年的财税体制改革,我国初步建立了与市场经济体制要求相符合的地方税体系,地方税收收入为地方政府提供了最主要的收入来源。地方税改革是我国当前和下一步完善地方税体系、推进国家税制创新需着力解决的一个的重大问题。在“十二五”财税体制改革的背景下,本文分析当前营改增状况,对我国地方税改革进行综述。     

关于完善我国地方税体系的探讨

地方税体系是相对于中央税体系而言的 ,它是地方政府筹集财政收入的重要来源 ,也是地方政府履行社会经济管理职能的重要手段之一。我国 1994年实行的分税制改革 ,基本上奠定了地方税体系的基础。但是从规范的市场经济体制所要求的标准及实行分税制以来实践来看 ,我国目前的分税制体制仍不规范、不科学 ,现行的地方税体系中也存在着一系列的问题 ,必须在实践中不断加以改革和调整。     

完善地方税体系构建的理论思考

在分税制财政体制下,逐步建立独立规范、功能健全的地方税体系是实行分税制的根本保证。但从近些年的运行情况看,现行的地方税体系虽然发挥了积极的功效,但是还远远不能适应完善的分税制的要求。因此,应借鉴国外实行分税制国家的地方税体系建设的经验,进一步改革和完善我国的地方税体系。     

我国地方税制问题研究及完善的思考

完善地方税制是我国分税制改革的内在要求,1994年税制改革之后我国初步建立了适应社会主义市场经济要求的地方税制,随着我国公共财政的建设,我国地方税制的一些问题日益凸显,需要进一步地改进和完善。本文结合我国地方税的实践,提出完善我国地方税制的一些措施。     

分税制改革对地方税收的影响

由于分税制改革的不完善和不规范,影响了地方财政收入和财政支出比例,导致税种划分不规范,地方税缺乏主体税种,使地方政府缺乏必要的税收权限,对地方财政体制尤其是地方税收收入产生不利影响。改善地方财政税收体系的政策建议是:优化税收结构,构建地方税体系;积极推进"费改税",合理增加地方税收入规模;明确中央地方政府事权,完善财政转移支付制度。     

我国地方税体系存在的问题及对策分析

随着我国市场经济的深入发展,加入世界贸易组织以后的情况变化,现行地方税制度不能完全适应市场经济发展的矛盾日渐突出。主要存在着地方税制改革滞后、中央税与地方税的内涵与外延界定不彻底、税制结构不舍理、征管手段不完善等问题。完善我国地方税体系应确定税收立法权;科学划分税种;合理确定地方税收入规模。使我国的地方税制具有合理性。地方政府可运用税收杠杆,促进地方经济持续快速健康发展。     

税收制度改革 营改增的意义

我国实行营改增的税收制度改革,对我国经济结构的调整,起到了积极的促进作用,这是一项对我国现行的流转税制进行完善的基础性举措,它关系到我国税收制度宏观调控的成败。站在深化改革开放的角度来看,进行营改增的税收制度改革,可以提升直接税体系建设的速度;促进地方税体系、地方主体税种的重建;促进分税制财政体制的重建。本文就将分析进行营改增税收制度改革的意义。     

增值税“扩围”改革困境及路径选择

扩大增值税征收范围并相应调减营业税等税收是我国财政体制改革的目标。营业税改征增值税势在必行,但是扩大增值税的征收范围也面临着地方政府财政收入减少、增值税占税收收入的比例过高、体制的困境、部分特殊服务行业的税负加重等诸多问题。因此,扩大增值税征收范围应该分步骤地与分税制改革同步进行,重构地方税体系,慎重选择成为地方税主体的新税种并应科学地设计税率。     

谈我国现行地方税体系存在的问题及改革措施

本文从寻求导致基层政府公共服务能力弱的原因出发,通过对我国现行地方税体系进行分析后发现存在以下问题:中央与地方某些共享税种的分享比例变动频繁;省以下政府间税收划分规则不规范及主体税种结构趋同;地方税体系税种结构不合理。对此本文提出以下改革措施:科学处理中央与地方之间的分配关系;优化地方税主体税种;在合理划分事权的前提下,合理划分财力,特别是省以下各级政府间财力划分。     

完善我国地方税体系的构想

本文在借鉴国外地方税体系经验的基础上,分析了我国在营业税淡出后地方税体系的建设问题,提出不能将房产税和企业所得税作为地方主体税种,更不能扩大增值税地方分享的比例;完善地方税体系的思路应当是开征零售环节的销售税划给地方,或者是改造现行的消费税,将一部分定额征收的消费税划给地方;另外,可以提高个人所得税地方分享的比例。本文认为,在完善地方税体系的过程中,应当取消增值税中央、地方共享的做法,由中央独享增值税收入;同时要改革转移支付制度,加大中央对地方的一般性转移支付。     

健全地方税体系:基于地方税体系职能视角

随着“财政是国家治理的基础和重要支柱”论断的提出,财政在国家治理中的重要作用日益凸显。 分税制改革至今,地方政府承担了大部分的支出责任,但是其自身财权非常有限,“营改增”之后地方更是面临主体税种缺失的问题,因此越来越多的研究呼吁通过建立地方税主体税种来健全地方税体系,但大部分研究以税收增加地方政府收入为视角,忽视了税的其他职能。 文章认为,地方税体系是各税种及其相互间联系组成的有机整体,除了发挥地方税体系为地方政府筹集资金的职能外,还要重视地方税体系对于地方政府实现良好治理的重要作用,以此拓宽地方税体系改革的思路。     

深化地方税改革对策研究

1994年的分税制改革建立了中央与地方间财政分配关系的基本框架,自改革以来现有的地方税系对于服务地方经济发展来说功不可没,然而随着"营改增"的推进,地方税系存在的诸多问题也逐渐凹显,当前的地方税体系已无法保证地方筹集足够的收入以来履行事权,地方税的改革已迫在眉睫,党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革的若干重大问题的决定》明确提出了完善地方税系的要求。在新时期应以深化财税体制改革、建立现代财政制度为目标指导地方税体系的建设。基于此,对地方税体系运行的现状进行了分析,对地方税体系的构筑提出了完善的思路。     

地方税体系:理论依据、现状分析、完善思路

完善地方税体系是未来财税领域重要的改革内容。对地方税体系的存在与否一直存在着理论的争议,本文在系统澄清地方税体系理论依据的同时,对其现状进行深入分析,并由此提出完善思路:应逐渐赋予省级政府适当的税政管理权;合理界定各级政府间的财力,调整和优化中央与地方税收收入划分;深化分税制改革,遵循财力与事权相匹配原则,逐步确定各级财政的主体税种;科学、合理改革地方税种,完善地方税制。     

税收制度改革营改增的意义

我国实行营改增的税收制度改革,对我国经济结构的调整，起到了积极的促进作用,这是一项对我国现行的流转税制进行完善的基础性举措，它关系到我国税收制度宏观调控的成败。站在深化改革开放的角度来看,进行营改增的税收制度改革,可以提升直接税体系建设的速度；促进地方税体系、地方主体税种的重建；促进分税制财政体制的重建。本文就将分析进行营改增税收制度改革的意义。     

中国分税财政体制:问题成因和改革建议

1994年实行的分税财政体制,最突出的两个问题是导致了基层财政困难和地区间差距的扩大.对此进行体制上的成因分析,可以为分税财政体制的进一步改革提供可参考的建议.除缓解基层政府的收支矛盾外,更为重要的改革目标是:确定基层政府职能,配合较为规范的转移支付制度和较为完善的地方税体系的建立,构建具有自律机制有效运行的基层财政体制.     

完善地方税体系和税收制度创新

完善地方税体系和税收制度创新,应进行降低流转税一般税负的税制改革,降低流转税税负有利于就业;应对所得税制度进行改革,建立以所得税为主的税收制度能避免流转税为主体时税负转嫁对地方财政能力导致的不公正损害,对建立以财产税为主体的地方税体系具有制度中性的保证作用。同时,地方政府要将开征新税作为改革现有体制缺陷的契机,使房地产税成为优化资源配置的基础。     

我国房地产税收入数量测算及其充当地方税主体税种的可行性分析

本文依据税基的宽窄和税率水平的高低设计了我国房地产税改革的四个方案,其特征分别为:窄税基、低税率,窄税基、高税率,宽税基、低税率,宽税基、高税率,并对不同方案下的经营性房地产和非经营性房地产的房地产税收入采用不同的方法进行了测算。测算结果为,上述四个方案下,房地产税收入占市县地方税收入的比重分别为12.52%、22.76%、13.20%和23.88%,距离地方税主体税种的要求尚有一定差距。同时由于在近期的改革中,宽税基和高税率方案的可行性相对较差,较为可行的是窄税基、低税率方案。因此,虽然房地产税改革对于完善地方税体系意义重大,但短期内房地产税难以胜任地方税主体税种的角色。     

国外地方税收制度及其借鉴

国外地方税收制度及其借鉴傅志华地方税收制度，是国家税收制度的重要组成部分。在发达国家，由于普遍实施分税制财政体制，历来十分重视建立相对独立的地方税收制度。我国自１９９４年开始实施分税制，初期目标主要致力于从增量上保证中央财政收入应有的比重，因而地方税...     

推进资源税改革优化地方税体系的思考

资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税，是地方税体系的重要组成部分。“营改增”后，如何推进资源税改革，构建科学的地方税体系，是当前税制改革迫切解决的问题。本文对提高资源税在地方税中的比重进行了分析，剖析了培植资源税的瓶颈，从而得出推进资源税改革的路径选择。