论中国税制结构的优化与调整

近年来,我国税制正在不断优化,税制的设计越来越兼顾公平与效率并重。税制的改革不是一概而论的增减,而是针对不同纳税对象差别对待,实行结构性增税或减税。要进一步完善我国的税制结构优化,必须首先明确优化目标,不仅要保证我国财政收入,更要有助于现有产业结构的调整,促进社会公平,建设资源节约型社会。以此为基础,通过探索调整直接税和间接税的最佳比例、开征社会保障税,以及推出鼓励环保和节约资源的税收政策等方式来调整优化我国税制。     

优化税制结构的研究

在21世纪,社会主义市场经济体制将日臻完善。要处理好税收结构和税收调控的关系;兼顾公平与效率并优先考虑效率的要求,适时转换税制结构模式;加大费税改革的力度;优化税制结构,以建立与现代财政制度相适应的税收制度。     

优化税制结构的研究

在21世纪,社会主义市场经济体制将日臻完善。要处理好税收结构和税收调控的关系;兼顾公平与效率并优先考虑效率的要求,适时转换税制结构模式;加大费税改革的力度;优化税制结构,以建立与现代财政制度相适应的税收制度。     

中国税制结构及优化问题的探讨

中国现行的税制结构是以商品税为主体的,商品课税占全部税收收入的近70%.我国的税制结构与我国国情紧密相关,商品税为主体的税制给政府带来了稳定的收入来源和便利的征收条件,但同时反映出一系列税制问题,如税负不公平、稳定经济功能弱等.为此,应该逐步提升所得税和财产税在税收中的比重,完善中国税制结构,以适应未来发展的需要.     

优化我国税制结构研究

寻求更加适应我国国情的税制结构是从税收产生之日起人们一直在做的事情。税收在对一国宏观经济调控方面起着不可小觑的作用。符合国情的税制结构对有效配置资源、调节国民收入再分配和推动产业结构升级等方面具有重要的意义。因此随着经济的不断增长以及经济形势的发展变化,对我国现有的税制结构进行优化使其更加适应我国的经济发展是必须要做的工作。本文通过分析税制优化理论,指出我国税制结构未来的发展方向,并给出税制优化的建议。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

全球化下的中国与世界其他国家的税制结构研究

本文建立在最新统计资料的基础上,对全球主要发达国家、发展中国家税制结构进行了总体分析,应该来说,随着全球化的趋势,各国间的税制有趋同的趋势。并就中国为研究对象,结合世界其他国家,进行比较分析。     

经济全球化背景下的我国税制结构优化整合

在经济全球化背景下，我国经济的增长方式、运行质量、产业结构等都将发生深刻变革，我国税制结构的优化整合，是要实现税制结构的国际化、市场化、合理化和法制化，因此对增值税、所得税、消费税及地方税均要按照经济全球化的要求进行必要的调整。     

论我国税制结构的优化

党的十八届三中全会的召开标志着在1994年实行分税制之后的新一轮财税改革大幕将开启,税制改革设计是财税改革中十分关键的内容,而税制结构的优化是税制改革的中心。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对我国当前税制结构的现状分析,提出了优化我国税制结构的建议。     

区域经济发展与税收贡献的比较分析

改革开放以来,我国区域经济出现了空前活跃的局面.但由于地区间经济基础不同,导致发展不平衡,有些问题还比较突出.本文从经济增长、宏观税负、边际税负角度,运用回归模型、聚类分析等方法,讨论分析了区域经济发展与税收贡献的联系与差距,以期在区域发展过程中注意解决这些差距,逐步实现区域间经济、税收的协调发展.     

我国税收对出口贸易的影响分析——兼谈出口退税政策调整的效应

我国实行出口退税政策近20年来,出口退税在税收职能和宏观调控中发挥重要作用。税收尤其是出口退税成为促进出口贸易,拉动经济增长的重要因素。本文从税收影响出口贸易的机理出发,对税收、出口与经济增长关系进行了实证分析,并对出口退税政策调整的影响等进行了讨论。     

出口商品技术结构及其对经济增长的影响——基于巴西数据的动态面板模型研究

巴西是发展中国家中的大国,也是拉美国家中工业体系较完善的国家之一。二次大战后,特别是20世纪70年代以来,巴西经济得到飞速发展,虽仍属发展中国家,却拥有许多发达国家的特征。本文利用1992-2010年的数据,首先测算出巴西在SITC三位码水平下的260种出口产品的技术含量值,并在这一基础上借助相关指标考察巴西出口商品的技术结构变迁情况,最后通过动态面板数据模型研究了巴西不同技术含量的出口商品对经济增长的影响。     

产业结构优化升级：新阶段和新任务

产业结构优化升级是经济持续增长的推动力。我国产业结构中存在的突出问题：自主创新能力不足，资源能源消耗仍然偏高，服务业发展明显落后；我国产业结构优化升级面临新的环境和挑战：重要资源国内供给压力加大，结构优化升级的成本上升，结构升级与就业压力的矛盾加大，开放带来的升级空间缩小；当前加快推进产业结构优化升级的主要任务：提高自主创新能力，特别是增强重要战略领域的自主创新能力，增强以我为主组合利用全球技术资源的能力，加强重要基础产业和基础设施建设，加快第三产业发展，继续发展劳动密集型产业。     

税收征管、纳税遵从与税收优惠——对金税三期工程的政策效应评估

金税三期工程(以下简称“金三”)是提高税收征管能力的重要举措。本文基于全国税收调查数据,采用双重差分和三重差分评估了“金三”的政策效果,结果表明:(1)“金三”显著提高了纳税遵从度,促进了“应收尽收”;(2)“金三”促进了税收优惠政策的落实,提高了企业税收优惠政策的享受比例,促进了“应享尽享”;(3)虽然提高纳税遵从会使一部分税收不遵从企业实际税负上升,但促进税收优惠政策落实能够使更多符合条件的企业减轻税负,在两者的作用下,“金三”没有对企业总体税负产生显著影响。本文的研究论证了“金三”的双重效应,一方面优化信息系统,提高纳税遵从度,另一方面提升纳税服务质量,促进税收优惠政策的落实。     

托宾税:论争焦点及评析

托宾税自提出以来,虽数次引起热议,并不乏部分新兴发展中国家实践征收,但其往往仅在危机后昙花一现,时至今日仍未能取得实质性进展。究其原因,关键在于对托宾税的认识未达成一致,尤其在托宾税市场调节与财政收入的双重经济效应,以及征税主体、税基、税率及收入分配等具体制度设计方面仍存在论争。本文在简单回顾托宾税发展历程的基础上,梳理评析目前论争的两类主要问题及其焦点,以为我国采取应对策略提供参考。     

出口贸易对我国经济增长效用的地区差异性研究

出口对经济增长效用的发挥受到许多条件制约，鉴于我国经济发展水平及结构在地域上呈现分化态势，针对单一省(市)的实证评价更显得意义重大。本文采用协整VAR模型以省(市)为单位检验了出口贸易和省(市)经济增长之间的协整关系、长期均衡关系、因果关系以及出口贸易对经济增长的作用渠道，并最终为出口贸易在我国各省(市)与经济增长之间因果关系、长期均衡关系及作用渠道的差异性分布提供解释。     

宏观税负与中国劳动报酬份额——基于省级面板数据的研究

文章利用财政体制改革后1994-2007年省级面板数据,系统地分析劳动报酬份额变化的整体趋势及其影响因素。发现固定资产投资、政府相对居民的消费结构对劳动报酬份额产生显著的反向作用力。其中,源于投资方面的负面影响更强。与成本费用利润率的负向作用相比,资本的有机构成短期内更不利于改善劳动报酬;引资竞争对劳动报酬份额间接的负面影响弱于消费结构的负面影响,最终消费结构的失衡进一步凸显了劳动报酬份额在初次分配被弱化的趋势;劳动收入份额与宏观税负的反向关系强于劳动收入份额与教育支出的正向关系。控制了经济结构转型的因素后,宏观税负的提高是阻碍劳动报酬份额改善的重要原因。     

The Tax Sensitivity of Debt in Multinationals: A Review

The OECD in its BEPS Action Plan Four addresses tax base erosion by profit shifting through the use of tax deductible interest payments. Their main concern is interest deductions between outbound and inbound investment by groups. Studies of multinational firms show that the tax sensitivity of debt is more modest than one would expect given the incentives for profit shifting. The purpose of this paper is to review existing literature and add to knowledge on multinational firm behavior that pertains to the use of debt.     

中国经济结构失衡:基本特征、深层原因与对策建议

经济结构失衡一直是困扰中国经济持续健康发展的突出问题。落实科学发展观,转变经济发展方式,必须稳妥解决好结构问题。本文结合经济发展理论与国际一般经验,指出了在目前经济发展新的历史阶段我国经济结构失衡的特征表现;从经济发展战略、市场经济体制建设、相关经济政策与制度建设等方面,对结构失衡的深层次原因进行了详细的剖析;结合落实科学发展观,立足体制改革与制度创新,对如何促进经济结构优化升级,提出了具体的对策建议。本文研究认为,我国经济结构长期失衡与矮化的根本原因在于经济发展的体制机制障碍,要从根本上解决结构失衡问题,需要创新完善促进科学发展的制度环境与体制保障。