税收法治与税收筹划

税收法治是税收活动以法治原则的要求进行所形成的一种理想状态。税收法治的核心是在保障国家行使其税收权力的同时，限制国家的任意征税权。有效保障公民权利。税收筹划是纳税人堆护自己财产权利的一种表现。税收法治与税收筹划两者之间存在必然的联系。我国税收法治水平对税收筹划存在一定的制约。应加快税收法治进程，促进税收筹划的健康发展。     

树立与时俱进的现代税收观

以“三个代表”重要思想为指导，确立与时俱进的现代税收观念，用创新的观点和视角研究新时期税收工作面临的一系列重大问题。树立现代税收经济观、现代税收发展观、现代税收法治德治观、现代税收改革观、现代税收管理观、现代税收服务观和现代税收教育观。     

税收筹划与税收法治关系探讨

从纳税人的角度出发对税收定义进行分析,对纳税人税收筹划与税收法治的关系进行了探讨,并指出了我国当前税收法治建设中存在的问题。     

构建我国纳税人诉讼制度的理论基础

纳税人诉讼制度是公民财政监督权的具体体现，是实现财政民主与财政法治的重要途径。文章逐次分析了纳税人诉讼制度的政治学、经济学以及法学基础，指出“税收契约”、“税收价格”和“．税收债权债务理论’’都是纳税人诉讼赖以建立的理论基础，而宪法中关于人民主权、财产权、监督权的规定是纳税人诉讼得以建立的直接依据。     

税收法定原则的若干基本问题

对税收法定原则的考察可知，作为现代税法的最高原则，税收法定原则蕴含着十分丰富的实质内容。在税收法治建设远远落后于税收实践的我国，对税收法定原则进行探讨，进而在宪政建设的进程中确立并贯彻税收法定原则，无疑是我国税收法治建设的正确方向。     

我国的“税收法定主义”：问题与对策

税收法定主义是税法至为重要的基本原则,是民主与法治等现代宪法原则在税法上的具体体现。它对于保障人权、维护国家利益和社会公共利益具有举足轻重的作用。当前,我国税收法治在税收立法、税收执法和税收救济等方面仍然存在一些突出的问题。为了进一步完善社会主义税收法定主义,我国应该做到：调整立法结构,规范立法权限;建立制约机制,规范执法行为;完善救济制度,发挥行政相对人监督作用。     

美国的国内税收竞争研究

国内税收竞争是当今我国税收学界的热点话题。本文考察了美国的国内税收竞争，包括国内横向税收竞争和纵向税收竞争，认为美国的国内税收竞争之所以能做到“激而不乱”是有其具体的制度原因的。     

税法建设的战略思考

建设由税收基本法统领的、完善的税法体系是税收法治的基础和前提，其中制订税收特别优惠法规是在复杂的复合税制中规范、透明及易于操作的必然要求。此外，适当下放税收立法权，提高税收法律级次，则是针对我国税收立法存在主要问题的改进。     

论《税收征管法》的修改与完善

我国税收征管法律制度经历了从无到有、不断完善的过程,《税收征管法》的制定在税收法制建设中具有里程碑的意义。在这项法律制度的修改中,应确立科学的理念和方法并从“信息管税”理念实现的法律途径、“纳税服务”理念与法律规定的契合、税收征管模式在《税收征管法》中的体现、专业化理念下的税源管理模式在《税收征管法》中的运用、税收征管的走向与税收法治建设的重点等方面予以修改完善。     

关于健全我国税法体系的若干思考

税法体系和税制体系是税收现代化的基本前提、重要基础和核心内容。税法体系和税制体系是一体两面、辩证统一的,税法是税制的形式,税制是税法的内容,法治引领改革,改革推动立法。但目前我国的税法和税制领域还存在诸多问题,亟须加快税收立法进程,也就是加快税制的法治化进程,构建能够适应国家现代化和税收现代化要求的税法体系,确保税制改革于法有据,使税收治理和税制改革始终在法治的“轨道”上运行。由于税收征管法在税收管理和服务工作中的基础性、统领性的重要地位和作用,文章对加快推进税收征管法修订提出了修订方向、框架性思路、重要制度改革和设计以及部分具体措施。     

浅析税收环境影响与税收执法目标的确立

税收环境影响税收执法目标的确立。历史上,由于税收环境不同,先后出现了专制主义、法制主义和宪政主义等执法目标。随着税收宪政主义的发展,我国税收执法正在向＂税收法治＂目标转变,本文对相关问题进行了研究。     

税收信用是对税收法治必要的有益的补充

在市场经济条件下，一个完善的税收机制，既要有外在的税收法律体系的约束，也要在税收征纳行为中讲求信用这一道德基础。因此税收信用是对税收法治的必要的有益的补充，通过征纳双方信用关系的建立，可以引导和教育纳税人诚信纳税，不断提高我国公民纳税意识，有助于推进我国依法治税进程，从而建设好和谐的税收环境。     

税收法治的和谐

税收法治的和谐是构建和谐税收的重要题义。笔者从构建和谐税收的静态、动态角度和物质、精神层面分析,税收法治的和谐应该包括税收法治价值的和谐、税收法治体系的和谐、税收法治行为的和谐、税收法治环境的和谐。     

税收法治的经济分析

从理论上分析税收法治的经济根源,税收法治的经济构成及其经济功能,从而指出市场经济条件下实行税收法治的必然性.进而指出我国当前税收法治化过程中存在的问题.     

“权力说”、“契约说”与税收的本质和性质

理论界对税收的理论解释存在着两种不同的观点：权力关系说和契约关系说。从税收的本质和性质入手，对这两种学说进行了分析，认为“权力关系说”正确地解释了税收的本质，“契约关系说”则更能够解释某些社会形态下税收的性质。在此基础上，对税收的几个基本问题进行了辨析，并阐明了两种学说对我国的现实意义。     

我国纳税人税收筹划对税收征管的挑战与应对

税收筹划应该是纳税人在遵循税法导向的基础上，对自己的经济活动作出能“节税”的安排，遵循税法导向应是税收筹划的实质。但从我国纳税人税收筹划的现状来看，能经得起检验，真正意义上的税收筹划为数有限，更多的是利用税法漏洞和税收征管软肋的伪税收筹划。本文分析了我国纳税人税收筹划的现状对税收征管的挑战，指出建立信息相互传递的有效渠道，减少信息不对称，是根治税收筹则现状的根本选择，并提出了相应的策略。     

建立新型税收竞争模式的博弈分析

目前国内税收竞争是学术界研究的热门话题，由于我国税权划分不合理导致当前税收竞争表现得相当不稳定和不规范，弊端甚多。本文在反思我国当前的税收竞争模式的基础上，尝试借鉴博弈论中的“三方双层互动博弈”模型来分析我国的税收竞争走向，提出了建立新型税收竞争模式的目标及路径选择。     

加入WTO与我国税收应对方略

“入世”使我国税收征管难度进一步加大，对税收政策透明度和税收执法规范性提出了更高要求。加入WTO后，我国税收征管要正确处理WTO一般原则与我国国家利益、WTO动态与静态、原则与例外的三大关系，认真做好税制调整工作，强化依法治税，转变税务机关职能，加速征管现代化建设。     

论我国的税收“缺位”与收费“越位”

税收是政府收入的最主要来源，其主导地位不容超越。目前，我国出现的税收“缺位”与“收费”现象，带来了诸多不良后果，必须清费立税，实行费改税。     

围绕依法行政 转变治税理念

依法治税巳不仅仅是税务部门在执法行为方面的规范，也是一场社会性的从思想到行为的革命。当前进一步推进法治税，必须紧紧围绕依法行政，树立税收“经济观”、行政观、“服务观”和“效能观”。