增值税税率调整对建筑业的影响分析

统计数据显示,我国2019年税收总额为157 992亿元,与2018年相比,呈现下降趋势,下降了3个百分点,其主要原因是当年政府为了给市场主体减税降负,政府实行大力度"减税降费"政策,该政策涉及的税种所统计的税收收入的下降或增长幅度有较大的下降。全面"营改增"以后,政府在调查企业实际税负变化后多次组织调整增值税税率,以求确实降低纳税人的负担,从一定程度上增加其税后收入,进而刺激消费和投资,促进实体经济的发展。2019年4月1日开始,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,建筑业原适用于10%的税率下调到9%[1]。文章主要探讨建筑企业受到本次税率调整的影响及其他注意事项。     

浅析我国增值税率调整对中小企业的影响

增值税再次进行调整,在前期税率实行较短,仍不稳定的情况下,新税率以及相关政策影响着企业的业务活动,容易出现较多问题。本文在针对几项新政策和企业适应过程中可能出现的问题进行分析,并对企业尽快适应新税率和政策给出合理性建议。     

营改增对电信业的影响及应对策略

<正>一电信业实施"营改增"为进一步完善税制,释放改革红利,财政部和国家税务总局于2014年4月30日印发《关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》,明确从2014年6月1日起,将电信业纳入营业税改征增值税试点范围,实行差异化税率,基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率,为境外单位提供电信业服务免征增值税。电信业在营业税改征增值税前按照3%的税率征收营业税,而营改增后适用6%和11%的增值税税率,税率和税种都发生变化,这对电信业来说既是机遇也是挑战,同时与电信业同一链条上的相关企业也会受到影响。     

自营出口“低进高转”企业出口退税筹划管见

所谓自营出口"低进高转",是指自营出口企业在购进原材料并取得增值税进项税额时,适用13%的增值税优惠税率的原材料比例在90%以上,而由于生产的产品适用17%的增值税税率,征税率与退税率之差造成进项税额转出时从高结转的现象。     

2005年会计专业中级技术资格考试中级会计实务试题

一、单项选择题 1.某企业为增值税一般纳税企业， 适用的增值税税率为17%，适用的消费 税税率为10%。该企业委托其他单位(增 值悦一般纳税企业)加工一批属于应税 消费品的原材料(非金银首饰)，该批委 托加工原材料收回后用于继续生产应 税消费品。发出原材料的成本为180万 元，     

浅论增值税税率下调后对国有大型煤炭企业的影响与建议——以冀中能源集团有限责任公司为例

煤炭采掘业行业在我国国民经济发展中属于主要的基础性行业,并发挥着举足轻重的作用,一直受到国家和有关部委的高度重视。我国煤炭行业的增值税税率发生过几次重要的税务改革,2018年5月1日之前煤炭行业的增值税税率为17%,2018年5月1日到2019年3月31日税率为16%。而在2019年年初两会的《政府工作报告》中李克强总理明确指出:"深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降低至13%,"至此,我国煤炭行业从2019年4月1日起,增值税税率适用于13%。本文以冀中能源集团有限责任公司为例,分别从增值税的概念、目前煤炭行业增值税税负水平、增值税税率下调前后其税负的变化及其影响因素等几方面浅论增值税率下调后对国有大型煤炭企业的影响与相应的政策建议。     

增值税简并后 相关企业业务处理及税负分析

《关于简并增值税税率有关政策的通知》将农产品增值税税率从13%降至11%.税率的降低对部分农产品加工企业的税负和盈利能力都产生了重要影响.本文分析了一般农产品和核定扣除法农产品加工中的增值税税负变化和盈利能力变化.分析表明,税率降低后降低了农产品加工企业的增值税税负,提高了农产品加工企业的盈利能力,同时也降低了终极消费者的税负.     

增值税转型对企业固定资产投资决策的影响

自2009年1月1日起,在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。改革的主要内容包括允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。增值税转型将消除我国过去生产型增值税制产生的重复征税因素,降低企业设备投资的税收负担,在维持现行税率不变的前提下,是一项重大的减税政策。     

浅谈增值税转型政策在实践中的运用

2009年1月1日起我国开始实施增值税转型改革,由原来的生产型增值税转变为消费型增值税。改革的主体内容为:允许企业抵扣新购入设备所含的增值税,同时取消进口设备增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。     

房地产开发企业的土地增值税纳税筹划

2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确了房地产开发企业土地增值税由原来的以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式,这表明房地产开发业务将被纳入土地增值税清算范围。由于土地增值税适用四级超率累进税率,要节约土地增值税,必须降低土地增值税的适用税率,而适用税率取决于房地产项目的增值率,所以只有控制房地产项目的增值率才能合理降低土地增值税,这也是纳税筹划的关键所在。     

房地产开发企业的土地增值税纳税筹划

2007年1月国家税务总局发布了《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》,明确了房地产开发企业土地增值税由原来的以预征为主的缴纳方式改为清算缴纳方式,这表明房地产开发业务将被纳入土地增值税清算范围。由于土地增值税适用四级超率累进税率,要节约土地增值税,必须降低土地增值税的适用税率,而适用税率取决于房地产项目的增值率,所以只有控制房地产项目的增值率才能合理降低土地增值税,这也是纳税筹划的关键所在。     

旧货经营应纳增值税需明确的有关问题

1、关于旧货经营按简易办法计征增值税适用税率的问题。《中华人民共和国增值税暂行条例》(财税[1994]26号)明确规定销售旧货一律按6%的征收率计算缴纳增值税,而《国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知》(国税发[1998]122号)将此征收率     

自来水公司简易征收与正常纳税的对比分析

2009年新的《中华人民共和国增值税暂行条例》实施后,自来水公司涉及的增值税政策变化较大。自来水公司如何充分运用固定资产抵扣增值税政策?选择6%的简易征收或正常按13%的税率计税,哪一种方式税负较低,企业利润最大?这些问题值得认真分析和筹划。文章以国家颁布的有关增值税、营业税政策法规为依据,以案例分析的形式对自来水公司选择简易征收或正常纳税的计税方式进行对比分析。     

关于软件企业增值税即征即退的纳税筹划

软件企业增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品,按17%税率征收增值税后,根据相关法律规定,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.针对软件企业增值税的纳税筹划,应从增值税应税收入和增值税进项税额两方面入手.     

增值税简易征收政策下发票开具和税额计算要领解读

我国的增值税简易征收政策主要依据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)和《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征     

财税法规政策摘登(七则)

财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税营业税政策的通知一、关于增值税对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,按17%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。上述动漫软件,按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通     

增值税税率下调促进了企业现金分红吗

现金分红不足加剧了我国企业直接融资比重偏低的现象,而直接与间接融资比例失衡会损害金融市场体系的健康发展,不利于我国新发展格局的构建.文章探讨了近年来我国实施的增值税税率改革是否能够促进企业现金分红,并得到如下研究结论:首先,增值税税率下调有助于促进企业现金分红;其次,当企业的自由现金流量更充沛或者当企业为非国有产权属性时,增值税税率下调更能促进企业现金分红;最后,提升企业内部绩效与降低企业外部融资成本是增值税税率下调促进企业现金分红的两条中介路径.文章不仅拓展了增值税税率改革的微观政策效应以及企业现金分红影响因素的相关文献,而且为我国财税部门深化增值税税率改革提供了依据.     

1202会计自测题解

正1.甲上市公司(简称"甲公司")为扩大生产经营规模实现生产经营的互补,2012年1月1日合并了乙公司。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%;甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率为25%。除特别注明外,产品销售价格均为不含增值税的公     

增值税简易征收政策下发票开具和税额计算要领解读

我国的增值税简易征收政策主要依据财政部、国家税务总局《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）和《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）两部规范性文件。2009年2月25日,国家税务总局发布《关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）,     

增值税税率简并方案设计与产业升级影响效应预测

为了实现金融市场的进一步接轨国际,针对传统增值税税率存在的问题,开展增值税税率简并方案设计,与产业升级影响效应预测研究。通过分析增值税税率简并的迫切性,并考虑到市场提出的税务只减不增的税率变化方式,提出采用调整两档增值税税率、基于Suits指数规划简并方案的方式,分配两档增值税税率,设计增值税税率简并方案。同时,对产业升级影响效应结果进行预测,从而为山西地区产业的经济发展提供强有力支撑。