企业销售与收款环节内部控制

为加强对企业销售与收款的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊,建立适合企业自身业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度具有重要意义。本文首先指出销售与收款业务中常见的弊端,接着介绍销售与收款环节内部控制的方法,然后通过案例分析说明加强销售与收款内部控制的重要性。     

基于EPC模型的销售与收款内部控制设计

销售是大部分企业业务的起点,是企业利润和现金流量的直接源泉,是企业经营活动中的重要环节。销售与收款内部控制将引导企业加强对销售与收款业务的内部控制,规范销售与收款行为,防范销售与收款过程中的差错和舞弊。搞好销售环节的内部控制对整个内部控制系统来说至关重要。建立销售与收款的内部控制,应首先明确销售与收款内部控制的目标,并从销售与收款业务的流程中提炼出关键控制点,针对关键控制点进行内部控制的设计。     

浅议房地产企业销售与收款循环的内部控制——基于XYZ公司舞弊案例的分析

本文在介绍XYZ公司在销售与收款循环过程中发生的舞弊案例的基础上,对XYZ公司销售与收款循环内部控制薄弱环节——环境与风险、控制活动、信息与监督进行分析,找出XYZ公司发生舞弊行为的原因。在此基础上,针对存在问题,运用内部控制基本原理,对XYZ公司在销售与收款循环内部控制上提出解决问题的对策。     

销售与收款循环的内部控制研究

本文通过详尽的介绍有关内部控制之中的一个重要环节——销售与收款循环的基本涵义、目的、意义及主要控制措施,进而以上海宝钢集团为例来具体分析,最终得出有关销售与收款的循环内部控制的有效措施。     

小企业销售与收款环节内部控制制度设计

内部控制制度对维持正常经营秩序、防范经营风险、改善会计信息质量、自我调整并防错纠弊和提高管理水平都有着重要的作用.销售与收款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务环节,其管理质量直接决定或影响企业的资金效率和利润水平.文章针对小企业销售与收款环节存在的问题,根据小企业的经营特点及内部会计控制要素,提出小企业销售与收款循环内部控制制度的设计策略.     

UML在销售与收款循环内控风险调查审计中的应用

本文将软件工程领域的新技术、新方法UML引进销售与收款循环内部控制审计中，与传统内部控制流程图进行比较研究，探索改进销售与收款循环内控测试审计技术和方法。UML技术可以解决传统流程图对销售与收款循环内部控制的某些弱点有时很难在图上明确地表达出来等问题。同时．将传统流程图与UML两者结合使用可以建立审计项目标准化管理模型，有利于建立被审计单位内控系统标准文档，减少审计风险、提高审计质量。     

加强煤炭企业销售与收款的内部控制探讨

近年来,经济的发展带动了煤炭市场的迅速发展,煤炭企业如何在激烈的市场竞争中占据一席之地,促进企业经营目标的实现,销售业务的管理就成了关键因素.提高销售额,扩大煤炭市场占有率是煤炭企业增加效益的主要途径.销售和收款是销售业务中的两大核心活动,也是企业赖以生存和发展的基础,对销售和收款的控制在提高企业经济效益方面有着重要的作用.文章就如何加强煤炭企业销售与收款的内部控制进行简单的探讨,并以此为依据建立相应的内部控制制度,以增强企业核心竞争力.     

销售与收款循环方面查账技法

一、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录在内部控制制度比较健全的企业,处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证和会计记录。典型的销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录有以下几种:①顾客订货单;②销售单;③发运凭证;④销售发票;⑤商品价目表;⑥贷项通知单;⑦应收账款明细账;⑧主营业务收入明细账;⑨折扣     

刍议货币资金内部控制的风险分析

一、销售与收款环节涉及到货币资金方面的风险分析 1、销售与收款环节风险的特点 销售与收款业务是企业实现增长和盈利的关键活动之一,同时也是企业内部控制风险最大最重要的一部分.由于市场竞争日趋激烈,企业一般雇佣大量的销售人员,销售组织大多采用金字塔式层次结构,即在地区、省市成立各级销售分公司,因此销售与收款业务的内部控制难度大控制复杂.     

论采购与付款循环中的价值管理

企业内部控制循环分为:采购与付款循环、固定资产循环、生产循环、存货循环、资金循环、会计税务循环、销售与收款循环、研发循环,八大循环相互嵌套、关联,八大循环的内部控制制度共同构成企业完整的风险价值管理体系,笔者结合实践,本文仅就采购与付款循环中如何实现风险价值管理谈一些粗浅的认知。     

企业销售和收款业务的内部会计控制探讨

随着我国市场经济的不断发展,企业的销售和收款业务得到重视,我们对企业销售和收款业务与内部会计控制,企业销售和收款业务中存在的问题,销售和收款业务的内部会计控制的对策进行了探索     

销售流程的内部控制研究--以YC集团为例

本文以新加坡上市公司YC集团销售的内部控制流程为研究对象，运用内部控制的理论和方法，来指导YC集团销售与收款流程内部控制系统的重建。我们学习应用理论，但是不唯理论，更不能简单机械地套用理论，应当具体问题具体分析。内部控制系统不是一成不变的，应该跟随着企业实际情况的发展而发展，在实际工作中做好PDCA的循环运用也是至关重要的。希望通过本文的撰写，能为混凝土行业的内部控制系统推进，尤其是销售业务层面的推进起到一份绵薄之力。     

ERP系统环境下货币资金控制的特征及审计的重要环节——基于某企业集团实施ERP案例的分析

货币资金是指以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是流通手段,是企业流动资金中最活跃的部分。企业货币资金循环与其他业务循环存在着直接或间接的联系,其他业务循环是否畅通,是否存在弊端和漏洞,都会对货币资金循环产生影响。ERP 系统环境下,企业的会计控制环境、销售与收款、采购与付款等业务流程及其内部控制手段和方式发生了变     

国有企业集团如何构建内部控制体系

财政部等五部委印发了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行．鼓励非上市的大中型企业执行。国有企业集团是国有企业最常见的组织模式．在各级国资委控制下的国有企业中普遍存在。国有企业集团如何实施《企业内部控制基本规范》、构建内部控制体系、编制有效的内部管理手册成为新的课题。现有文献主要阐述如何结合一个单体企业的销售与收款循环等业务活动建立内部控制制度。本文阐述在国有企业集团层面如何构建内部控制体系。     

浅论应收帐款、应收票据的审计

应收帐款和应收票据是企业销售业务中发生的债权。因此,应当结合销售业务对企业应收帐款和应收票据进行审计。 首先要明确应收帐款和应收票据审计的主要目的。其主要目的是:①审查销售和收款循环的内部控制制度是否健全;②审查应收帐款和应收票据的帐户记录是否真实;③审查发生的应收帐款和应收票据是否已全部入帐;④审查提取的坏帐准备是否适当;⑤审查销售、应收帐款和应收票据的期末截止日期是否正确等等。 其次,注重对销售和收款循环的内部控制制度的评价。为了保证     

内部会计控制规范——销售与收款（试行）

20 0 2年 12月 2 3日　财会 [2 0 0 2 ]2 1号第一章　总　则　　第一条　为了加强对单位销售与收款的内部控制 ,规范销售与收款行为 ,防范销售与收款过程中的差错和舞弊 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于公司、企业和有销售业务的其他单位 (以下统称单位 )。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的销售与收款内部控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规范 ,结合部门或系统有关销售与收款内部控制…     

内部控制评估在会计报表审计中的运用

内部控制是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵循,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。它包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、监督五大要素,涉及企业销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循     

企业销售结算内部控制与收款环节流程再造

一、销售结算内部控制 企业的销售与收款业务是企业货款周转的重要环节,商品不能售出,款项不能及时收回,企业的再生产就难以正常运转。销售收款业务具有业务发生频繁、工作量大、运行环节多等特点,并涉及货款流和实物流两条线,是企业运营过程中最容易出现徇私舞弊的环节。     

企业销售结算内部控制与收款环节流程再造

一、销售结算内部控制企业的销售与收款业务是企业货款周转的重要环节,商品不能售出,款项不能及时收回,企业的再生产就难以正常运转。销售收款业务具有业务发生频繁、工作量大、运行环节多等特点,并涉及货款流和实物流两条线,是企业运营过程中最容易出现徇私舞弊的环     

ERP系统环境下销售与收款业务风险分析和内部控制设计——基于某企业集团实施ERP案例的思考

销售与收款业务的内部会计控制目标可以概括如下：保护企业销售与收款活动产生的会计资料的真实、完整、一致；堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误和舞弊行为，保护企业各种实物资产的安全与完整；确保企业销售与收款活动符合国家有关法律法规的要求；提高产品的市场占有率，加快货款的回笼。销售与收款业务是企业实现增长和盈利的关键活动之一，同时也是企业内部控制风险最大、最重要的一部分。由于市场竞争日趋激烈，企业一般雇用大量的销售人员，