改不动的个税——雷声大，没雨点

个人所得税是中国老百姓最关心的税种。当我们对比了世界各地区人民的个人所得税之后，着实为中国家庭的税负之重感到震惊：中等收入的香港家庭不用交一分钱的税，而在其它国家，有些家庭的个人所得税甚至为“负”，家庭还要从政府那里拿补贴。相比之下，中国中等收入阶层家庭的负担毫无疑问是过重了。     

浅析个人所得税免征额

以免征额在个人所得税中起到的无法取代的作用为切入点,说明个人所得税中运用免征额的意义,并从我国个人所得税工薪免征额的历史沿革中总结出经验及教训,分析说明各收入阶层的纳税人的税负减轻状况的差异,还有部分高收入者税负是否提高,以及是否税负横向公平等客观事实,提出个人所得税免征额不应搞全国同步走,并提出了有关个人所得税免征额改革的建议。     

个人所得税收入结构和税负弹性的变化趋势与优化建议

税收弹性反映税收增长对收入增长的灵敏性,而税负弹性则反映税负变动对应税收收入变动的灵敏性,增收不一定增加税负。对2004~2016年我国个人所得税收入统计数据分析发现,个人所得税收入总体变化稳定,工资薪金所得在历年个人所得税收入中占比都较高。但各应税项目的结构性收入、税收负担及税负弹性变化不一,工资性收入、经营性收入和财产性收入的税负灵敏度差异明显。我国正逐步完善个人所得税制度,应进一步优化简并分类,实现"综合"与"分类"结合计征,规范税前减除标准和范围,调整并优化税率,完善个人收入与财产税源信息监管。     

由我国个人所得税免征额调整引发的思考

<个人所得税法>从实施以来,我国已经对免征额进行了三次调整,最近两次调整的时间间隔很近,似乎个人所得税的问题只是一个免征额的变动问题.对居民来说,个人所得税问题的实质是税负的轻重和公平问题.免征额是对个人工作和生活费用的扣除,是一个动态的概念.历次免征额的调整,只是解决个人所得税问题的权宜之计,而要真正实现个人所得税调节个人收入、实现量能负担的税收公平原则,就必须对个人所得税进行全面改革.     

拉弗曲线的深度分析--兼析中国个人所得税制的政策涵义

目前,中国贫富差距越来越大,已对社会经济发展构成不利.个人所得税应成为再分配的调节工具之一,适当的个人所得税边际税率机制并不会像想象的那样伤害效率.但强调效率的人会以拉弗曲线为依据,主张降低个人所得税边际税率.本文对拉弗曲线进行了较深入的分析,证明拉弗曲线在说明个人所得税边际税率与税收之间的关系时,存在一定的理论缺陷和局限性.中国个人所得税制应该加重高收入者税负,尽量不伤害中间阶层,减轻低收入者税负.     

完善个人所得税制度的路径选择

随着经济的发展,我国个人所得税制逐渐显现出许多矛盾和问题,导致税负不公和偷逃税问题严重。因此,应借鉴成熟的市场经济国家经验,结合我国国情,稳步推进个人所得税改革,还原个人所得税立法初衷。     

探析中国个人所得税公平问题

从个人所得税缴纳不公平的表象入手,深入分析,逐一剖析中国现行个人所得税制运行中存在的五大问题：所得金额相同,税负不同;按月、按次分项计征,造成的税负不公;不同的奖金发放方式导致税收负担不平衡;费用扣除不合理及分类税制下税基过窄造成的税负不公。针对这五个方面找出解决现存问题的五种办法。从而在一定程度上实现了税收的公平。     

重税之痛

我国目前仍属于中低收入国家，而宏观税负水平，已经超过了中上等收入国家21．59％的水平。而且，2009年，国内65％的个人所得税来自工薪阶层。反观新加坡，同期，占人口总数20％的新加坡富人，贡献了93％的个人所得税。当“个税沦为工资税”，痛苦指数怎能不随之提升？     

个人所得税的税务筹划

随着中国经济的发展,个人收入也急剧增加,随之而来的个人所得税负担也就明显加重。有关个人所得税的纳税筹划就引起了人们的广泛关注。那么如何在依法纳税的前提下,通过筹划,减轻税负,文章具体介绍了个人所得税纳税筹划的意义及必要性,个人所得税主要涉税项目的纳税筹划。     

对“黄宗羲定律”的几点认识

"黄宗羲定律"由秦晖教授提出,指历史上的税费改革,短期内使农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。无论其能否成立,但都把矛头指向农民税负过重问题。由于公权得不到有效限制,不但农民税负难以承受,商人税负同样过重。在强干弱枝政策下,即使朝廷想降低农商负担,也无济于事,地方财政不足以承担各种政务开支,加上腐败,农民负担是愈来愈重。取消农业税后,农民负担不一定会减轻。     

完善配套措施调节收入差距

一、合理运用税收手段税收对个人收入的调控重点是对高收入者进行调节，它主要表现在对个人所得税、遗产税、赠予税等税种的运用上。个人所得税是一种优质税种，因为它是按照纳税人的实际负担能力征收的，体现了公平税负的原则，无疑优于人头税、流转税。同时，个人所得税实行超额累进税率，可以大大减缓社会财富分配的集中，提高中低收入者的收入比重，缩小分配差距。目前，我国个人所得税的数额占整个税收总额比重不足１．５％，而亚洲各国平均占１２．７％，非洲各国平均占１１％，美国占４３％，日本占３８％，澳大利亚占５５％，可见我…     

合理运用分配杠杆，有效降低员工税负

2011年9月员工个人所得税调整后，虽员工个人税负有一定的减轻，但当今企业经济效益下滑，员工实际收入仍然入不敷出，如何降低员工税负，合理避税，是企业管理者一个重要的课题。本人就合理运用分配杠杆，如何降低员工税负作了一定的分析。     

我国商业银行税负水平研究

针对目前业界和学界普遍关注的银行税负是否过重的问题,我们从制度安排、国内行业比较和国际同业比较等三个方面进行了理论和实证研究,结果表明中国银行业的名义税负水平确实略有偏高,但若考虑到行政垄断保障了银行业当前的高盈利,这种偏高的税负是合理的,可以理解为对银行业所享受的垄断租金的惩罚性税收机制。但从长期来看,为了应对利率市场化和金融脱媒,银行业需要进行税制改革,建议逐步将营业税转为所得税。     

刍议我国个人所得税制改革

我国现行个人所得税制存在课税范围窄、税负不公、偷逃税严重、宏观调控能力弱化、征管不甚科学等方面的不足 ,全面完善个人所得税制已势在必行。为此可从结构模式的选择、税率的科学合理设计、应税所得的调整等方面进行完善 ,充分发挥个人所得税在组织收入和调节分配等方面的作用     

论新形势下企业员工个税筹划的策略改进

文章首先结合实例分析了个税起征点调整前后税负对比及启示,进而就现阶段个人所得税筹划提出了相应的策略与建议。     

让“个税”真正成为调节器

一、改革个人所得税制的重要意义2006年5月26日的中共中央政治局会议中,就改革收入分配制度提出了总体措施:着力提高低收入者收入水平,扩大中等收入者比重,有效调节过高收入,取缔非法收入。一场关系到13亿中国人的切身利益的改革,在经过静悄悄的推进后逐渐清晰。据中国财经报报道,目前中国的财税现状是,穷人税负重,富人税负轻,个税征收体系有待完善。据统计,2004年中国个人所得税收入将近1800亿元,65%来源于工薪阶层。为此,如何更好地发挥个人所得税的“调节器”作用,是积极构建和谐社会,改革收入分配制度的重要举措。二、现行个人所得税制…     

以家庭为单位征收个人所得税的现实问题

目前,我国的《个人所得税法》是以个人为单位对纳税人计征个人所得税,既未考虑家庭经济负担的差异,也未对纳税人的实际税负能力进行考量,从而偏离了个人所得税调节居民收入、实现收入公平分配的目标和原则。为了更好地发挥个人所得税在调节收入分配中的作用,我国个人所得税应该以家庭为单位征收,虽然目前推进这项改革面临诸多现实问题,但是应该坚持这个改革方向。     

关于个人所得税制改革的探讨

我国现行的个人所得税制过于复杂．既不能全面衡量纳税人的真实纳税能力，也不利于拓宽税基，又导致税负不公，征税成本高，征管困难和效率低下。目前世界上普遍实行的是综合所得税制或分类征收所得税制。我国应选择怎样的税制模式?     

浅谈个人所得税改革的推进

中国现行个人所得税已实行5年,在中国城镇就业人员平均工资水平不断提高的今天,个人所得税改革势在必行.而仅仅简单的提高个税起征点是不够的,更重要的是,政策应该让富人承担更多税负,减少低收入者的税收压力.     

工资薪金所得的个人所得税税收筹划

文章通过对工资、薪金所得个人所得税的税收筹划,从而使得纳税人工资、薪金全部所得的税负水平达到最小化,为纳税人带来实惠。