论税收遵从度对我国税收征管工作的启示

在当今税务理论界上,把纳税义务人对税收的表现模式大致上分成两大类:税收遵从和税收不遵从.税收遵从是指纳税义务人在税收收入确认的国家法律制度的基础上,考虑成本和效益,积极维护税收法律制度,认真履行义务的具体表现形式,是相对纳税不遵从问题.纳税活动的中心和要义就是维护纳税人的合法权益和税收遵从度的不断提高.本文运用税收遵从理论,结合我国税收遵从实际和税收征管现状,在借鉴西方国家先进的税收征管经验基础上,分析归纳出我国可以借鉴的做法,最后对构建专业化、科学化、精细化的税收征管体系提出相应的对策.     

税收遵从成本对企业纳税遵从的影响分析——基于企业逃税模型的视角

在传统的A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析以及对纳税遵从的影响,只适用于个人纳税。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅符合企业实际,而且在我国更有现实意义。当前,应完善税收征管,简化税制,优化税收环境,从根本上降低企业税收遵从成本。     

企业税收遵从成本影响因素分析

根据国内外关于税收遵从成本影响因素的研究结论并借助因子分析法发现,企业认为影响税收遵从成本的主要因素是税收征管效率、纳税服务体系的完善、税收制度的复杂性与公平性、税率的高低,税法的稳定性与明确性及企业的纳税素质。因此,制定统一的税收法典与规范税收各项制度是降低企业税收遵从成本的关键所在。     

我国企业税收遵从成本存在的问题及解决对策

随着社会的进步和人们生活水平的提高，税收在人们的生活中正充当着至关重要的角色。税收成本也就相应地成为纳税人重点关注的问题，因此，通过降低税收遵从成本来降低税收成本的研究具有重大意义。本文分析了我国企业税收遵从成本偏高的成因，提出了降低我国企业税收遵从成本具体对策。     

企业税收遵从成本国内研究述评与展望

税收遵从成本的研究在我国刚刚起步,主要集中在企业税收遵从成本的构成、测算实践、对税收遵从的影响、对策建议等方面,评述已有的研究成果,探讨未来的研究方向,对于探究我国企业税收遵从成本的特征、维护企业纳税人的合法权益、优化税收征纳环境、支持中小企业的发展具有重要意义。     

直接税比重、税务检查与税收遵从度

提高税收遵从度对降低税收征管成本、优化税制具有重要意义。相对于间接税制,在直接税制下,纳税人选择纳税遵从行为的收益较大;而税务检查比率越高,则纳税人的逃避税成本就越高。这些均有助于提高纳税人的纳税意愿。我国1997～2011年的31个省级面板数据的实证分析的结论显示,直接税比重、税务检查与纳税人的税收遵从度均存在正相关性。构建以直接税为主体税种的税制结构、强化税务机关的税务检查可以有效地提升纳税人的税收遵从度。     

税收遵从成本与税收征管

税收遵从度,是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度.税收征管是税务管理的重要组成部分,是税务机关根据有关的税法的规定,对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称,又称"税收稽征管理".因此,纳税义务人对税收的尊从度,影响着税务机关税收征管工作的开展.     

浅谈工业企业企业所得税税收筹划

工业企业在其经营发展过程中,通过合理的所得税税收筹划可以有效减轻企业税收负担,降低经营成本,增加收益。本文主要从企业税收筹划的基本原则出发,探讨工业企业企业所得税税收筹划过程中存在的内外部问题,并提出相应的解决对策,最后进一步提出我国工业企业企业所得税税收筹划的主要策略。     

中小企业的纳税人资格筹划

税收筹划是市场经济中企业进行税收成本管理、合理降低税收成本、增加市场竞争能力的有效手段。由于资金、技术、生产规模及政策等方面的原因 ,中小企业在竞争中处于相对的劣势 ,如何加强税收筹划、降低税收成本 ,是中小企业必须认真面对和思考的问题。文章结合实际 ,就中小企业的纳税人资格筹划方面提出了自己的见解。     

税收流失问题的经济分析

税收流失问题并非中国所独有,根据美国国内收入署公布数据显示,美国纳税人遵从度大概约为85%左右,而在中国纳税人的税收遵从度更低,存在大量的税款流失。站在经济学的视角,分析中国的税收流失问题,通过分析希冀为中国治理税收流失问题提供有益的政策建议。     

税收遵从、纳税服务与我国税收征管效率优化

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。     

OECD国家的环保税收体系

一、简介 当今世界的许多国家,人们越来越关注把税收工具用于环保政策的制定的可能性。OECD正试图建立一个数据库来披露有关成员国开征的与环境相关的税收的详细信息。这一数据库有利于与环保税收体系的国际比较,也是各国税务当局试图开征与环保相关的新税种或修改现有税种时可据以参考的很有价值的资料来源。下文将介绍这一数据库的内容和一些     

基于行为经济学视角的税收遵从问题研究

行为经济学以科学的方法研究非理性行为的行为模型取代了基于严格理性的简化模型,在解释异常现象和进行预测等方面更加具有可操作性。行为经济学的基本观点可以归纳为损失规避效应、确定性效应、心理账户效应、框架效应和羊群效应。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析,并提出提高税收遵从度的建议,在税制制定中更多注重公平原则;税制要素的设计应达到"隐性增长"的目标;税收管理手段应更多采取预缴和源泉扣缴的方式;提高纳税服务水平,减少遵从成本;提高财政支出效益,充分发挥公民在公共产品供给决策中的作用。     

如何做好企业的税收筹划

随着我国企业所得税法改革,我国在2008年1月1日开始执行新的企业所得税法,结束了内资企业和外资企业所得税不统一的局面。这一税法的逐步推行,给企业的税收环境带来了很大变化。因此,企业应该在正确把握国家相关政策的前提下,进行所得税税收筹划调整,以便适应制度的发展。     

金融危机下中小企业的税收筹划研究

席卷全球的金融危机已经发生一年之多了,中国虽然不是金融危机危害最大的国家,但是国内许多的企业也同样受到不同程度的牵连,尤其是发展相对落后的中小企业.笔者认为中小企业应该在各方面提前做好长期战斗的准备.关于税收筹划的方式可以从以下几个方面进行:(一)明确税收筹划涵义,避免出现违法行为;(二)调整企业经营规模,定位合理纳税范围;(三)研究<新会计法>的相关文件,并关注国家政策走势;(四)根据经营状况选择合理的资金运作方式,使资金发挥最大效用.     

我国当前税收不遵从行为的原因分析——基于税收价格论角度

目前国内已经有不少研究税收遵从问题的文章,这些文章也针对税收遵从问题提出了一系列的解决对策,但是这些对策往往是从加强税收征管,加大处罚力度和培养纳税人的纳税意识等角度来论述的.本文的创新之处在于从税收本质的角度来论述这个问题,税收的本质在于交换,税收是公众为了享受公共物品和服务而支付的代价.所以当纳税人能够从公共物品和服务中得到预期的效用时,他们纳税的积极性就高,反之,就低.当前我国的税收不遵从行为之所以比较普遍,一个重要的原因在于政府没有为公众提供满意的公共物品和服务,公众对政府的消极看法比较多.所以,解决税收不遵从问题,一个重要的措施就是塑造诚信、高效、法制和服务型的政府,为公众提供良好的公共物品和服务,提高民生福利水平.     

我国当前税收不遵从行为的原因分析——基于税收价格论角度

目前国内已经有不少研究税收遵从问题的文章，这些文章也针对税收遵从问题提出了一系列的解决对策，但是这些对策往往是从加强税收征管，加大处罚力度和培养纳税人的纳税意识等角度来论述的。本文的创新之处在于从税收本质的角度来论述这个问题，税收的本质在于交换，税收是公众为了享受公共物品和服务而支付的代价。所以当纳税人能够从公共物品和服务中得到预期的效用时，他们纳税的积极性就高，反之，就低。当前我国的税收不遵从行为之所毗比较普遍，一个重要的原因在于政府没有为公众提供满意的公共物品和服务，公众对政府的消极看法比较多。所以，解决税收不遵从问题，一个重要的措施就是塑造诚信、高效、法制和服务型的政府，为公众提供良好的公共物品和服务，提高民生福利水平。     

西方税收征管研究的前沿问题评析

自20世纪中期以来,面对减少财政赤字和降低税收的双重压力,加之大量未付税的"地下经济"的存在,西方国家开始重视税收征收管理,西方学者也加大了对税收征管规律的研究力度.他们关注的问题包括评价税收征管制度的标准、纳税人遵从、税收差距、为纳税人服务、税收管理私有化、改善税收征管等,其研究成果具有全新的理论意义和极强的现实指导价值,值得我们深思.     

税收结构与中小企业发展——基于中国省际面板数据的实证分析

本文利用2005-2010年中国省际面板数据,实证研究了税收结构同中小企业发展之间的关系.研究结果表明:直接税对中小企业规模的正向影响要比间接税的正向影响大,即,同间接税相比,直接税更有利于中小企业规模的扩大;随着中小企业规模的扩大,同间接税相比,直接税也更有利于国家来自中小企业税收的增加;同劳动投入相比,资本投入不足是中小企业发展的严重制约因素.资本成本率RCC的估计系数较大,说明资本成本率是中小企业规模扩大的一个重要制约因素.因此,为了促进中小企业发展,有必要改变目前的对中小企业的税收结构,逐步提高直接税的税率,降低直至取消间接税的税率.     

中外R&D所得税税收激励政策比较与思考

我国现行R&D税收优惠采用以直接优惠为主的政策,这种政策已不能满足我国2020年进入创新型国家行列这一发展目标的需要。本文通过借鉴发达国家加大R&D投入税收激励政策的经验,分析了我国现行所得税中R&D税收激励政策中存在的问题和不足,提出了进一步改进和完善的建议。