税收遵从成本与税收征管

税收遵从度,是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度.税收征管是税务管理的重要组成部分,是税务机关根据有关的税法的规定,对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称,又称"税收稽征管理".因此,纳税义务人对税收的尊从度,影响着税务机关税收征管工作的开展.     

浅谈中小企业所得税税收筹划

2008年1月1日正式实施的《中华人民共和国企业所得税法》对原有企业所得税制度和相关政策进行了重大调整,为中小企业带来了新机遇与挑战。中小企业应认真学习和研究新的所得税法,充分利用新所得税法的有关规定来进行税收筹划,以达到减轻企业税负的目的。     

OECD国家的环保税收体系

一、简介 当今世界的许多国家,人们越来越关注把税收工具用于环保政策的制定的可能性。OECD正试图建立一个数据库来披露有关成员国开征的与环境相关的税收的详细信息。这一数据库有利于与环保税收体系的国际比较,也是各国税务当局试图开征与环保相关的新税种或修改现有税种时可据以参考的很有价值的资料来源。下文将介绍这一数据库的内容和一些     

企业税收遵从成本影响因素分析

根据国内外关于税收遵从成本影响因素的研究结论并借助因子分析法发现,企业认为影响税收遵从成本的主要因素是税收征管效率、纳税服务体系的完善、税收制度的复杂性与公平性、税率的高低,税法的稳定性与明确性及企业的纳税素质。因此,制定统一的税收法典与规范税收各项制度是降低企业税收遵从成本的关键所在。     

税收遵从成本对企业纳税遵从的影响分析——基于企业逃税模型的视角

在传统的A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析以及对纳税遵从的影响,只适用于个人纳税。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅符合企业实际,而且在我国更有现实意义。当前,应完善税收征管,简化税制,优化税收环境,从根本上降低企业税收遵从成本。     

企业税收遵从成本国内研究述评与展望

税收遵从成本的研究在我国刚刚起步,主要集中在企业税收遵从成本的构成、测算实践、对税收遵从的影响、对策建议等方面,评述已有的研究成果,探讨未来的研究方向,对于探究我国企业税收遵从成本的特征、维护企业纳税人的合法权益、优化税收征纳环境、支持中小企业的发展具有重要意义。     

西方国家“税收遵从”的经验及借鉴

税收遵从也称纳税人遵从,是指对纳税人依法照章纳税状况的评述,其理想状态是：纳税人按要求进行税务登记,及时进行纳税申报并按要求报告相关的涉税信息,及时、足额缴纳或代扣代缴税款。西方各国已经把纳税遵从作为税收征管工作的重心,它们通过加强对遵从纳税人的帮助和加大对不遵从纳税人的查处等手段来确保纳税人能够履行税法所规定的纳税义务。     

多视角下的税收遵从研究——国外文献综述

税收遵从是一个和税收一样古老的问题。可以从许多角度对它进行认识:它可以被看作一个执法问题、组织设计问题、劳动就业的问题以及道德社会规范问题,或者是它们的一个组合。文章将从这几个角度对国外关于税收遵从的研究做一个梳理。     

高收入者税收遵从决策的影响因素研究

针对目前我国高收入个人偷逃税比较严重,而相关现实数据难以获取的现状,本文通过设计调查问卷,研究高收入个人的纳税遵从决策机理.对影响我国高收入个人税收遵从决策的主要因素的进行分析.本文发现:威慑机制、激励程度、对政府提供的公共产品和服务满意程度、对税务机关的服务水平的满意程度和不同收入阶层之间的个人所得税实际负担的公平程度等因素对高收入者税收遵从决策的影响是显著的.最后,本文将在理论分析的基础上,提出相应的税收管理对策.     

高收入者税收遵从决策的影响因素研究

针对目前我国高收入个人偷逃税比较严重,而相关现实数据难以获取的现状,本文通过设计调查问卷,研究高收入个人的纳税遵从决策机理。对影响我国高收入个人税收遵从决策的主要因素的进行分析。本文发现：威慑机制、激励程度、对政府提供的公共产品和服务满意程度、对税务机关的服务水平的满意程度和不同收入阶层之间的个人所得税实际负担的公平程度等因素对高收入者税收遵从决策的影响是显著的。最后,本文将在理论分析的基础上,提出相应的税收管理对策。     

我国当前税收不遵从行为的原因分析——基于税收价格论角度

目前国内已经有不少研究税收遵从问题的文章,这些文章也针对税收遵从问题提出了一系列的解决对策,但是这些对策往往是从加强税收征管,加大处罚力度和培养纳税人的纳税意识等角度来论述的.本文的创新之处在于从税收本质的角度来论述这个问题,税收的本质在于交换,税收是公众为了享受公共物品和服务而支付的代价.所以当纳税人能够从公共物品和服务中得到预期的效用时,他们纳税的积极性就高,反之,就低.当前我国的税收不遵从行为之所以比较普遍,一个重要的原因在于政府没有为公众提供满意的公共物品和服务,公众对政府的消极看法比较多.所以,解决税收不遵从问题,一个重要的措施就是塑造诚信、高效、法制和服务型的政府,为公众提供良好的公共物品和服务,提高民生福利水平.     

我国当前税收不遵从行为的原因分析——基于税收价格论角度

目前国内已经有不少研究税收遵从问题的文章,这些文章也针对税收遵从问题提出了一系列的解决对策,但是这些对策往往是从加强税收征管,加大处罚力度和培养纳税人的纳税意识等角度来论述的。本文的创新之处在于从税收本质的角度来论述这个问题,税收的本质在于交换,税收是公众为了享受公共物品和服务而支付的代价。所以当纳税人能够从公共物品和服务中得到预期的效用时,他们纳税的积极性就高,反之,就低。当前我国的税收不遵从行为之所毗比较普遍,一个重要的原因在于政府没有为公众提供满意的公共物品和服务,公众对政府的消极看法比较多。所以,解决税收不遵从问题,一个重要的措施就是塑造诚信、高效、法制和服务型的政府,为公众提供良好的公共物品和服务,提高民生福利水平。     

论我国税收不遵从的现状、成因与对策

在税收管理活动中,征税人和纳税人都必须遵从税法。征纳双方的税法遵从度对税收征管制度的正常运行至关重要,应该引起足够的重视。最大限度地减少税收不遵从行为的发生,应该成为架构和完善税收征管制度的出发点和着力点以及税收管理的终极目标。     

危机后OECD国家中小企业融资新政策及其初步成效

本文在阐述国际金融危机对中小企业造成严重冲击的基础上,就OECD国家危机后推出的中小企业融资新政策展开了文献调研,梳理了OECD国家所采取的新措施、新办法,以期对我国中小企业融资难问题的解决提供参考和借鉴.     

基于行为经济学视角的税收遵从问题研究

行为经济学以科学的方法研究非理性行为的行为模型取代了基于严格理性的简化模型,在解释异常现象和进行预测等方面更加具有可操作性。行为经济学的基本观点可以归纳为损失规避效应、确定性效应、心理账户效应、框架效应和羊群效应。本文以此分别对影响税收遵从的因素进行分析,并提出提高税收遵从度的建议,在税制制定中更多注重公平原则;税制要素的设计应达到"隐性增长"的目标;税收管理手段应更多采取预缴和源泉扣缴的方式;提高纳税服务水平,减少遵从成本;提高财政支出效益,充分发挥公民在公共产品供给决策中的作用。     

论税收遵从度对我国税收征管工作的启示

在当今税务理论界上,把纳税义务人对税收的表现模式大致上分成两大类:税收遵从和税收不遵从.税收遵从是指纳税义务人在税收收入确认的国家法律制度的基础上,考虑成本和效益,积极维护税收法律制度,认真履行义务的具体表现形式,是相对纳税不遵从问题.纳税活动的中心和要义就是维护纳税人的合法权益和税收遵从度的不断提高.本文运用税收遵从理论,结合我国税收遵从实际和税收征管现状,在借鉴西方国家先进的税收征管经验基础上,分析归纳出我国可以借鉴的做法,最后对构建专业化、科学化、精细化的税收征管体系提出相应的对策.     

以新制度经济学视角看税收不遵从问题研究

我国应从建立公平的税收制度，增强公共财政的透明度，建立税收激励机制，加大税收不遵从的惩罚力度，加强税收文化建设等五个方面遏制我国税收不遵从行为。     

OECD国家的科技政策大势

在OECD(经济合作与发展组织)国家,人们对科学技术的经济社会效益的期望越来越高,因此,有关政策问题逐渐获得政府最高层的关注。随着科学技术对工业、服务业、地区经济发展和国际竞争力的重要性不断增加,从而也产生了一系列政策问题.     

浅议完善企业所得税政策与促进中小企业成长

随着经济的发展,税收政策作为产业政策,其作用和影响力会越来越大。如何根据企业特点制定和实施有效税收政策,使其同其他产业政策相互配合,协调发展,积极促进中小企业发展,是需要认真思考的问题。依据我国中小企业成长环境,理清税收政策与其他产业政策的不同,进一步完善和细化企业所得税,以促进中小企业成长。     

税收遵从视角下的纳税服务优化路径

文章在分析税收遵从理论的基础上,探讨了优化纳税服务的有效路径,通过引导纳税遵从,提高纳税人的税收遵从度,营造一个依法诚信纳税的良好环境。