高新技术企业企业所得税分析及税务筹划——以SW公司为例

近年来,我国针对高新技术企业出台了一系列的税收优惠政策。对于企业而言,在依法纳税的前提下通过税收筹划保障自身的合法权利,降低税负,同时推动了我国经济的发展,于企业于国家都是一件好事。文章以SW公司为例,选取了我们国家最重要的税种之一——企业所得税,并对该公司进行税收筹划的方案设计;并针对税收筹划过程中发现的SW公司中存在的问题,提出相应的解决方案,促进公司规范而系统的进行财务管理,提高企业竞争力和实现该公司的可持续发展,以期为同类型的企业提供一定的借鉴作用。     

基于生命周期理论的高新技术企业税务筹划

为节约税收、提高企业经济效益,文章从生命周期理论的角度出发,结合高新技术企业的各生命周期阶段特征,针对不用阶段探讨合理有效的税务筹划方法,以期为高新技术企业的税务筹划提供一定的参考和指导。     

高新技术企业税务筹划重点难点问题探讨

伴随着世界经济的全球化,高新技术逐渐成为企业进行市场竞争的关键,发展高新技术产业已然是现代经济的重要方向.高新技术企业更应该借助政策的优势,制定长远的纳税筹划政策和方案,注重高新技术企业纳税筹划重点难点分析,注意时刻关注税务筹划方面的重点和难点,最终实现降低税务成本,促进公司长期稳定的发展.本文就是在这样的时代背景下,重点的分析了高新技术企业在企业发展不同阶段的税务筹划方案,并以此基础找出税务筹划的重点和难点,积极研究高新技术企业在税收优惠方面的政策,正确帮助高新技术企业合理的运作税务筹划方案,创造经济效益的同时,遵循国家的产业政策优惠方向,实现高新技术企业经济效益的最大化.     

软件生产高新技术企业税收筹划探索

对高新技术企业进行税收筹划,能够减轻企业的税收负担、实现涉税零风险、提高经营管理水平和财务管理水平,同时有利于充分发挥税收政策的宏观调节作用,完善税制,促进国家财政收入的长期增长。基于此,本文拟通过剖析我国高新技术企业税收筹划中存在的问题和成因,运用税收筹划平台,从企业设立阶段、生产经营、收益分配三个方面寻求软件高新技术企业税收筹划的策略。     

试析企业设立之初的税务筹划

对于越来越多的初创企业来说，如何进行合理的纳税筹划，影响到企业的一系列经营决策。税务筹划是企业针对现行税收管理法规和有关政策，合理谋划生产经营各个环节的决策，为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它与偷税、逃税、骗税等违法行为截然不同，它具有以纳税人或企业法人为行为主体、以不违反税法为前提、以追求税收负担最小化为目的的特性。     

税务筹划在企业财务管理中的作用及地位

税务筹划作为财务管理工作的一部分,通过在财务管理活动各环节间的内在互动,实现企业价值或股东财富最大化的目标,同时使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。通过对企业财务管理中税务筹划内容的分析,希望能对其他企业起到借鉴作用。     

浅谈企业税务筹划

1．税务筹划：是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排．尽可能地获得“节税”的税收利益。税收筹划是由英文Tan Planning翻译而来的,从字面理解可称之为“税收筹划”、“税收计划”,我国税务部门对于税收征收任务安排叫做“税收计划”,现在有些教材通常采用“税收筹划”的提法,但从合理性来看,用“税务筹划”更能体现出对纳税人纳税和涉税事务的整体或提前安排的特点。     

国有企业税务筹划探析

税务筹划就是纳税人通过其自身经济活动的调整，避开国家限制或不鼓励的方面，主动使其经济活动符合税收优惠政策，以达到减轻税负的目的。税务筹划具有超前性、合法性、全面性和时效性的特点。我国的国有企业开展税务筹划不仅是必要的，而且是完全可能的。为此，必须在正视我国国有企业税务筹划现状的基础上，提升税务筹划水平。     

高新技术企业税收筹划研究

税收对高新技术企业发展有着重要的影响,研究高新技术企业税收筹划对企业的发展起看积极的作用,本文利用各项税收优惠政策进行税务筹划分析,分析了影响税务筹划的措施反问题.     

基于高新技术企业视角的企业所得税税收筹划

随着我国高新技术企业的不断壮大和发展,越来越多的企业进入了这个领域,我国《企业所得税法》也为高新技术企业列举了税收优惠政策,从而鼓励高新技术企业的发展.本文从理论和实务两个方面对高新技术企业的税收筹划进行了研究,从存货计价方法的选择、关联方融资、利用关联方交易三个方面,结合高新技术企业,企业所得税税收优惠政策,对A公司管理中部分问题进行了分析,并给予了相应税收筹划的方法,对降低A公司税务成本,促进公司的稳定长远发展有所裨益.     

财政压力、税收征管与企业税收负担

基于世界银行2012年中国企业调查数据,实证研究地方政府财政压力、税收征管与企业税收负担之间的关系。结果表明,此前一年地方政府财政压力越大,辖区内企业当年面临税务检查的概率越高、次数越多,税收征管活动显著增加了企业税收负担。在政府对经济干预程度较高的地区,税收征管活动对企业税收负担的影响更强。通过工具变量估计和稳健性检验后,上述结论依然成立。进一步研究发现,税收征管活动主要加剧了民营企业税收负担,对国有企业影响并不显著。税收征管活动增加了企业非正规活动支出,税务人员在税务检查过程中主动要求非正式支付的行为显著增加了企业税收负担。文章为理解不规范的税收征管活动加剧企业税收负担提供了实证支撑,也为现阶段深化财税体制改革、规范税收征管活动、优化营商环境提供了政策启示。     

全面营改增条件下金融企业的纳税筹划思路

营改增全面实施后,一改之前饱受诟病的双重征税现状。改革也为企业税收筹划带来了新的挑战。金融企业需要以全新的理念面对筹划纳税,确保纳税制度的可持续发展。本文在概述营改增制度以及对企业的影响的前提下,分析金融企业纳税筹划的现状和存在问题,阐述了改革和其对企业税收筹划的影响,并提出了相应的改进思路,帮助企业更好地应对改革带来的税收筹划问题。     

中国物流企业税收筹划策略研究

物流业是中国的一个新兴产业。近年来,中国经济的持续发展拉动了物流业的迅速崛起,但是中国物流业仍然处于发展的初级阶段,经营状况与盈利状况有待改善。列举了物流企业进行税收筹划的积极作用,分析了中国物流企业面临的税制现状,提出了物流企业税收筹划的建议和对策,为物流企业制定合理有效的税收筹划方案,降低企业税金成本,更好地促进企业发展,增强物流企业在国际物流市场的竞争力。     

我国企业资本承担所得税实际税负的测算

在我国经济高速发展过程中,资本成为重要推动力.为了扩大投资规模,我国政府积极运用税收政策动员内资、吸引外资,尤其在企业所得税方面制定了很多优惠政策.这些政策在发挥作用的同时,可能也对经济产生了一定的扭曲.为了分析我国企业所得税政策的实际效果,文章根据建立的投资课税模型从宏观角度测算企业的资本使用成本,计算资本实际承担的企业所得税税负,并在此基础上得出了几个重要结论,其中最关键的是得出"资本课税重于劳动课税"的结论.     

税收计划与企业税负

基于2002—2012年中国省级税收计划的数据,本文发现地方税务机关很少出现未完成税收计划的情况;2008年金融危机以来,国税局的税收目标增长率有所下降,但是地税局的税收目标增长率反而逆势上升,与经济税源的偏离程度也相应拉大;与此同时,税务机关为避免出现未完成税收计划的情况,相机提高税务稽查的强度和平滑税收收入。这表明,在中国现行的税收征管体制下,税收计划具有很强的指令性,是税务机关必须完成的任务底线。进一步深入到企业层面,本文发现当地方税务机关完成税收计划的压力较大时,企业税负显著上升;而当年初税收目标增长率较高时,这一情况更加严重。此外,地方税务机关的税务稽查显著提高了非国有企业的税负,但是对地方国有企业没有显著影响。本文的研究揭示出,中央政府在运用税收政策进行宏观经济调控特别是治理衰退时,不能仅仅停留在政策设计本身,还需要改革当前脱胎于计划经济的税收征管体制。     

宏观税负与经济增长

本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响.在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当前的宏观税负,并对宏观税负较高而经济发展水平较低的省份给予必要的扶持.     

Strategic Planning for High-Tech Product Development

A three-questionnaire DELPHI management issues study of technology management problems identifies the top 24 technology management problems of advanced-technology product companies. These problems are ranked in order of importance. Strategic planning for technology products is found to be the dominant problem. A striking theme of the findings is the extent to which several of the twenty four issues are related to this dominant problem. Arguably, not only is strategic planning the top technology management problem of product development in high-tech companies but it is also the cornerstone problem. Dealing effectively with this top problem will require attention to aspects of several others of the management problems. This article first examines the area of strategic planning in advanced-technology product development. It then summarizes the DELPHI study's findings and explores the central role among these findings of strategic planning for technology products. The next 10 problems in importance then are examined in the context of their relationship to the top issue of strategic planning for technology products.     

纳税信用评级对企业税负水平的影响

本文以纳税信用评级披露作为准自然实验,运用双重差分法,评估纳税信用评级对企业税负水平的影响效果,并进一步探析其作用机制,以期为深化税收征管改革提供经验证据。研究发现,纳税信用评级为A的结果起到了减轻企业整体税负的效果,其主要原因是降低了所得税税负,对流转税税负和增值税税负的影响并不明显。异质性检验表明,纳税信用评级政策对A级企业"减税"效应存在显著的异质性,在联合"惩戒激励"双重阶段、重点产业、非国有企业以及税收征管力度大的地区体现得更为明显。在影响机制方面,纳税信用评级结果为A通过增加企业纳税遵从,促进"应收尽收",同时给予足够的税收和融资等政策优惠,促进"应享尽享",在二者共同作用下,降低了企业整体税负。本文在一定程度上拓展了税收征管和企业税负的相关研究,也为推动减税降费,实施精准有效的征管方案提供了政策启示。     

Strategic Planning for High-Tech Product Development

A three-questionnaire DELPHI management issues study of technology management problems identifies the top 24 technology management problems of advanced-technology product companies. These problems are ranked in order of importance. Strategic planning for technology products is found to be the dominant problem. A striking theme of the findings is the extent to which several of the twenty four issues are related to this dominant problem. Arguably, not only is strategic planning the top technology management problem of product development in high-tech companies but it is also the cornerstone problem. Dealing effectively with this top problem will require attention to aspects of several others of the management problems. This article first examines the area of strategic planning in advanced-technology product development. It then summarizes the DELPHI study's findings and explores the central role among these findings of strategic planning for technology products. The next 10 problems in importance then are examined in the context of their relationship to the top issue of strategic planning for technology products.     

高科技企业克服技术创新核心刚性的对策研究

高科技企业技术创新成功后,常常会形成技术创新核心刚性,阻碍企业形成新的创新模式。提出了技术创新核心刚性的概念、分析了技术创新核心刚性的成因,针对成因提出了克服技术创新核心刚性的对策,为高科技企业突破已有的创新模式、持续创新提供借鉴。