地方财政困境的成因及地方税改革的模拟

本文回顾了国内外关于地方财政困境的理论模型和实证研究,并结合中国的制度特征总结出导致中国地方财政困境的纵向和横向两个维度的因素。其中,纵向因素包括中央和地方政府间财政分权不当、地方政府财政激励机制不足和纵向转移支付不均等,横向因素包括地方财政能力差异、区域间税收转移和地区间税收竞争。针对大量讨论地方税改革的研究,本文还提出应该基于大量数据建立微观模拟模型,模拟不同的地方税体系改革的政策情景,评估各类改革方案的效果差异。     

改善县级财政困境的思考

当前,财政面临的问题是中央财政困难,地方财政也困难,作为国家财政分配的基础环节的县级财政,面临更严重困难,发展也极不平衡。因此,研究县级财政,探讨其现状及改善对策是从根基上解决国家财政困境的一个现实的,带有根本性的重要课题。     

地方政府土地财政行为研究

20世纪90年代以来,我国以地方政府为主导和城市外延扩张为特点的工业化、城市化进程加速推进。在这个过程中,土地与地方经济发展的关系越来越紧密,"土地财政"的基本格局逐渐形成。然而,地方政府的"土地财政"模式在推动经济高速增长的同时,积累了大量的财政风险和金融风险,导致社会矛盾激化,影响国民经济的可持续发展及和谐社会建设。本文以分税制改革后地方政府面临的财政困境为背景,通过分析地方政府的土地财政行为,提出相关的政策建议。     

美国州和地方政府财政困境分析与启示

金融危机后,美国部分州和地方政府陷入财政困境,有些甚至濒临破产边缘。陷入困境的原因是多方面的,包括政府雇员养老金负债庞大、部分支出缺乏效率、政策调整缺乏时效性等。对此,美国州和地方政府也逐渐尝试通过调整政策、改进管理来摆脱困境。我国地方经济近些年来在快速发展的同时,也积累了不少财政风险。为防止我国地方政府陷入财政困境,应汲取美国州和地方政府的教训和经验,未雨绸缪,提早规划。     

论我国地方公债制度的构造

赋予地方政府举债权既是完善市场经济、规范分税制财政体制的客观要求，也是强化财政职能、缓解各级政府财政困境的必然选择。本通过研究美国的地方公债体系，探寻适合我国国情的地方公债制度。     

完善地方公共财政体系的对策研究

地方财政改革发展是我国财政改革的重要组成部分,其成效直接影响地方政府职能转变、民生改善质量、社会和谐稳定。当前,地方公共财政体制改革仍然滞后,存在着比较突出的问题。如何适应面临的新形势、新情况、新任务,进一步健全和完善财政职能,从根本上减轻地方财政负担、摆脱财政困境,将更多的财力投向社会公共服务领域,促进社会公平正义和民生改善,已成为各级政府财政工作的首要任务。     

土地财政的影响因素及其实证——基于江苏省的经验数据

自1994年实施分税制改革以来,地方财政压力日渐增加。为了摆脱税收征管面临的种种约束,缓解地方财政困难,地方政府被迫寻求制度外发展,其中选择土地财政无疑是最重要的方式。本文重点讨论地方政府选择土地财政的内在逻辑,试图构建一个三因素分析框架以解释地方政府大兴土地财政的行为策略;在此基础上,本文以江苏省12个地级市①为例,通过对其2002～2010年代表性指标的数据进行计量分析,来检验该框架的解释力;最后尝试提出解决当前土地财政困境的途径。     

财政效率对区域全要素生产率的影响机制和效应:基于综合财政效率视角

经济转型与财政体制改革背景下,我国地方财政近年面临减收增支的困境,"新冠肺炎"疫情更是为地方财政压力加码,如何转危为机?财政效率是重要突破口.本文运用超效率SBM-DEA方法测算省级全要素生产率和财政效率相关指标,综合考虑财政收入、支出两方面效率,在门槛效应模型下考察财政效率对全要素生产率的作用机制和影响路径.研究发现财政收入效率在财政支出效率影响全要素生产率中发挥调节效应,财政压力对财政效率影响全要素生产率方面具有一定促进作用,但存在一个压力阀值,财政压力越过阀值将不存在明显促进作用.此外财政效率在市场化机制下与工业发展水平的共同作用更为显著地推动全要素生产率的提高.据此提出政策建议,为地方财政效率提升和在市场决定作用下积极发挥地方政府作用提供有益参考.     

提高地方增值税分成比例解决地方财政困境——借增值税扩围改革扩大试点契机

近年来,地方财政的困境根源在于1994年分税制改革财权和事权的失衡设计. 2012年1月营业税改增值税改革在上海首次试点,2012年8月北京等八省市继上海后扩大试点范围.这次改革,一方面,使企业的整体税负减轻了,避免了重复征税;但另一方面,地方政府损失了营业税收入的75％,使本已陷入财政困境的地方政府雪上加霜.因此,在短期内不能根本改变分税制财政管理体制的前提下,为了促进增值税改革的顺利进行,切实可行的方法是以增值税扩围改革扩大试点为契机,适当提高地方增值税分成比例,以摆脱地方财政困境.     

财政分权对教育供给的直接与间接影响及其机制

政府对教育供给的水平将极大的影响到一国教育水平的发展,以致影响一国未来经济水平。在财政分权改革的背景下,本文通过理论分析和实证检验,构建教育供给、财政分权、公共投资指标,研究财政分权对教育供给的直接和间接影响,分析其作用机制。实证证明财政分权对地方政府的教育供给具有直接正向作用,但地方政府的过度公共投资和县级政府的财政困境对分权效应有抑制作用,导致财政分权间接地降低了教育供给。     

统筹疫情防控与发展背景下基层财政运行的现实困境与化解路径——以辽宁省为例

在减税降费制度化与疫情防控常态化背景下,基层财政困难进一步加剧。文章以近年来辽宁省基层财政运行数据为例,剖析基层财政面临的现实困境及引致因素,进而提出构建基层财力保障机制、全面培育县域经济高质量发展新动能、提高基层财政预算管理水平、严格县区政府激励奖惩制度等建议措施,以期化解当下基层财政困境,促进东北地区乃至全国县域财政经济的健康可持续发展。     

市场经济的财政联邦主义理论与中国的分权化改革

国内外探讨中国的分权化改革的中外文献非常多，大致可以分为三类：一类是从财政与税收的角度论述中央与地方财政收支分配制度的改革，例如Donld．S．Brean（1998）所编辑的《现代中国赋税》，包括了十二篇关于财税制度演变的论述，从经济改革以来的财政赤字问题，企业税与税收来源的变化，中央地方财政关系，预算外财政收入等角度分析中国财政改革的现状与困境。     

土地财政的戌因与危害及其对策

研究地方财政体制变化,分析土地财政的成因、危害以及与地方财政的关系,提出治理土地财政的对策。研究结果：（1）土地财政对于地方财政收入具有巨大作用;（2）在地方财政发展过程中,应加强完善地方财政体系,规范地方财政收入。研究结论：为实现地方财政的可持续发展,政府应采取积极措施调整土地性相关收入的分配,保证财政收支的平衡。     

加强地方财政法规建设

地方财政法规是由地方立法权力机关或其授权的行政机关制定的，用于调整和确认各种地方财政关系，规范、约束国家和地方财政资金分配及财政管理过程的地方性法规、条例、办法、制度的总称。地方财政法规由各级人民代表大会及其常委会审议通过或由各级人民政府制定和颁布。地方财政法规不仅是地方贯彻、执行党和国家路线、方针、政策尤其是各项财政体制改革措施和办法的重要手段，而且是组织地方财政分配活动、实施地方财政财务管理、加强地方财政监督、维护地方经济健康有序运行的基本依据。笔认为，可从以下五方面加强财政法规建设。     

有些县乡财政何以步入困境

最近,笔者对江苏苏北地区进行走访发现,除部分经济发达县乡外,大部分县乡财政已步入困境,有的已难以为继,保吃饭已成为县乡财政的当务之急,财政运行进入关键时期。并有重点的对部分县乡作了些剖析。 一、农业基础的低水平,制约县乡财政的壮大 首先是农业基础还比较脆弱。除个别地方农业产业结构调整略有起色外,大部分农村还是小农式耕种,机械化和科学化水平不高,由于农业生产成本的上扬和粮价的持续走低,收入下降,在一些地区学生交不起学费,结婚盖不起新房的事并不鲜见;小河无水大河干,没有农民腰包的丰鼓,哪有县乡财政的有余呢?     

“十二五”时期地方财政支持经济发展的思考

地方财政是支持地方经济发展最为重要的政策工具。在步入"十二五"时期的新形势下,地方财政支持经济发展的外在需求和内在条件均发生了重大变化。本文基于这一背景分析,提出要加快地方财政职能转型,全面推进发展型财政建设,切实把支持经济发展作为地方财政的第一要务,完善思路,找准方向,创新方式,更好地发挥财政职能作用,推动地方经济加速崛起。     

相关学者范柏乃彭国甫杨国栋吴建南陈国权郁建兴范先佐郑思齐包国宪杨龙相关检索词实证分析

本文以中央和地方之间的财政制度安排为研究对象,回顾了建国以来财政体制改革的变迁过程,并分析了各种财政体制的利弊。本文对地方政府的财政激励强度作了实证分析,并将地方政府财政收入范围的变化考虑进去,结果说明改革后的地方政府财政激励强度得到了大大加强,而分税制改革前后地方政府的财政激励强度变化不大。     

谈地方财政风险的防范

当前我国地方财政风险主要表现为赤字风险、债务风险、收入风险和支出风险。近年来地方财政风险呈不断扩大的趋势,是地方社会及经济运行中的深层次矛盾在财政上的集中反映。必须采取有效措施防范和化解地方财政风险。     

借鉴国际经验防范和化解我国地方财政风险

在现行分税制财政体制下,地方财政担负着地方政府的公共支出,而财政收支规模相对薄弱,地方财政风险成为困扰各级地方政府和经济发展的一道难题.如果不及时研究解决,不但影响财政正常运转,更重要的是危及改革与发展.本文借鉴成熟市场经济国家在防范和化解地方政府财政风险方面积累的先进经验,给出了相应的政策建议.     

纵向预算外财政竞争导致了地方融资平台吗?

针对地方融资平台研究的有限数据条件和在理论基础及理论分析工具运用方面还较薄弱的研究现状.本文从理论和实证两方面寻求改进,以财政竞争理论为理论基础,结合中国国情特点拓展了纵向财政竞争理论,将中央与地方间的纵向财政竞争细分为纵向预算外财政竞争与纵向预算内财政竞争两种具体形式;通过纵向预算内财政竞争和纵向预算外财政竞争的博弈分析并结合地方财政数据实证发现,自1994年分税制建立以来,在纵向预算内财政竞争博弈和纵向预算外财政竞争博弈中,中央均占优,而纵向预算外财政竞争主导了纵向财政竞争博弈的最终结果,并且也成为了地方纵向财政竞争压力的主要来源;然后,本文从地方融资平台的根本功能属性出发,以地方基础设施建设投资数据和地方预算外财政数据,论证了地方纵向预算外财政竞争压力是导致地方融资平台形成发展的重要财政原因.